- •1. Возникновение налогооб – ия и связь этого процесса с развитием и укреплением гос – ва:
- •2. Экономическое содержание налогов, их сущность:
- •4. Принципы налогообложения
- •5. Элементы налога, их сущность и назначение
- •2. Факультативные (необязат) элементы налога:
- •3. Дополнительные:
- •6. Налоговые ставки, их виды и особенности применения.
- •7. Налоговые льготы:
- •8. Формы взимания налогов:
- •11. Субъекты налоговых отношений:
- •14.Ответственность за совершение налоговых правонарушений:
- •15.Налоговые проверки, их виды:
- •16. Цели и методы камеральных проверок:
- •17. Цели и методы выездных проверок:
- •18. Классификация налогов и их виды:
- •23.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Понятие добавленной стоимости и механизм налогооблажения ндс:
- •44.Акцизы:
- •26. Налоговые вычеты
- •38. Земельный налог
- •35 Основные элементы, определяющие налог на прибыль.
- •27 Ндфл и его основные элементы
- •29 Вычеты, предост.Плательщикам ндфл и условия их применения
- •31 Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
- •34.Налоговые ставки нп
- •36. Налог на имущество юр. Лиц
- •39. Налог на имущество физических лиц
- •33.Прямые и косвенные расходы для целей исчисления н/п
- •32. Классификация доходов и расходов (налог на прибыль).
- •20.Налоговое регулирование и его особенности в зарубежных странах
25. Понятие добавленной стоимости и механизм налогооблажения ндс:
Механизм уплаты НДС и порядок взаимоотношений плательщиков и бюджета на упрощенном примере. Выделим условную технологическую цепочку, включающую производство сырья, деталей и комплектующих, готовой продукции, а также движение этой продукции по товаропроводящей сети, состоящей из предприятий оптовой и розничной торговли и заканчивающейся конечным потребителем. Кон. потребитель по закону не явл плательщиком НДС, но в цене товара, приобретенного им, содержится сумма налога на добавленную стоимость НДС кн.Каждое предп получает НДС от покупателя и в то же время уплач НДС поставщику. В бюджет предприятие перечисляет разницу м/у полученными и уплаченными налогами.На кажд. этапе цепочки к стоимости приобретенного товара добавляется новая стоимость, которая является об-ом нал-жения, и величину можно рассматривать как Н на созданную на данном этапе доб стоимость. Стоящее в начале цепочки предприятие не имеет поставщика, а потому полностью перечисляет в бюджет полученный НДС. Если просуммировать платежи в бюджет всех предприятий-плательщиков: то получим, что в бюджет поступила сумма, равная НДСкп , т. е. налог в рассматриваемой цепочке полностью оплачен конечным потребителем, а суммы налога, перечисленные предприятиями-плателыциками, — это только соответственным образом распределенная между ними величина НДСкп.В основу исчисления этого налога положено понятие «добавленной стоимости», которое неоднозначно трактуется в различных странах мира. В западной концепции НДС объектом налога является добавленная стоимость. Она представляет собой сто-сть, кот, напр, производитель в обраб-щем про-тве, предприниматель в сфере распределения, агент рекламы, парикмахер, фермер и т. д. добавляют к стоимости сырья, материалов или к стоимости тех товаров и продуктов, кот он приобрел для создания нового изделия и услуги доб стоимость подразделяется на чистый внутренний продукт (чистая доб стоимость) и валовый внутренний продукт (валовая доб стоимость). В общем виде чистый внутренний продукт определяется как сумма средств на оплату труда, включая отчисления на соц страхование, прибыль и приравненные к ней доходы и косв налоги за вычетом субсидий. Валовый внутренний продукт исчисляется как сумма чистого внутреннего продукта и суммы потребленных основных фондов.
22.Налоговая система Российской Федерации, ее структура.
Впервые законодательно понятие налоговой системы было определено в Законе РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 года.
«Налоговая система – это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства».
«Налоговая система - это совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения».
Анализ положений ст.1 НК РФ позволяет сделать вывод, что федеральный законодатель понимает налоговую систему как сложное многоэлементное экономико-правовое системное образование включающее:
1виды налогов и сборов, взимаемых в РФ; 2основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
3 принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов; 4.права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; 5.формы и методы налогового контроля; 6.ответственность за совершение налоговых правонарушений; 7.порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
По своей общей структуре, принципам построения и перечню налоговых платежей российская налоговая система в основном соответствует системам налогообложения юридических и физических лиц, действующим в странах с рыночной экономикой.
Систему налогов Российской Федерации необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов.
Первой частью НК РФ установлено в целом тринадцать видов налогов и сборов, в том числе восемь федеральных, три региональных и два местных налогов. Кроме того, НК РФ предусмотрена возможность применения специальных налоговых режимов, при которых устанавливаются соответствующие федеральные налоги с одновременным освобождением от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов. В настоящее время в российской налоговой системе установлены четыре вида таких налогов.