- •1. Возникновение налогооб – ия и связь этого процесса с развитием и укреплением гос – ва:
- •2. Экономическое содержание налогов, их сущность:
- •4. Принципы налогообложения
- •5. Элементы налога, их сущность и назначение
- •2. Факультативные (необязат) элементы налога:
- •3. Дополнительные:
- •6. Налоговые ставки, их виды и особенности применения.
- •7. Налоговые льготы:
- •8. Формы взимания налогов:
- •11. Субъекты налоговых отношений:
- •14.Ответственность за совершение налоговых правонарушений:
- •15.Налоговые проверки, их виды:
- •16. Цели и методы камеральных проверок:
- •17. Цели и методы выездных проверок:
- •18. Классификация налогов и их виды:
- •23.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Понятие добавленной стоимости и механизм налогооблажения ндс:
- •44.Акцизы:
- •26. Налоговые вычеты
- •38. Земельный налог
- •35 Основные элементы, определяющие налог на прибыль.
- •27 Ндфл и его основные элементы
- •29 Вычеты, предост.Плательщикам ндфл и условия их применения
- •31 Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
- •34.Налоговые ставки нп
- •36. Налог на имущество юр. Лиц
- •39. Налог на имущество физических лиц
- •33.Прямые и косвенные расходы для целей исчисления н/п
- •32. Классификация доходов и расходов (налог на прибыль).
- •20.Налоговое регулирование и его особенности в зарубежных странах
36. Налог на имущество юр. Лиц
Налогоплательщики российские организации (кроме организаций, являющихся организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр);
иностранные организации, осущ-щие деят-ть в РФ через постоян. представительства и (или) имеющие в собственности недвиж.имущество на терр-рии РФ.
Объект налогообложения Для рос. организаций и иностр. организаций, осущ-щих деят-ть в РФ через пост. предс-ства – движ. и недвиж. им-во, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС.
Для иностр. организаций, не осущ-щих деят-ть в РФ через пост. Предст-ва - находящееся на терр-рии РФ и принадлежащее указанным иностр. орг-ям на праве собств-ти недвиж. им-во.
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения |
Ставка налога |
До 300 000 руб |
До 0,1 % |
Св 300 000 руб до 500 000 руб |
Св 0,1 до 0,3 % |
Св 500 000 руб |
Св 0,3 до 2,0 % |
Налоговая база
Определяется как среднегод. стоимость им-ва, признаваемого объектом налогообложения. Имущество учитывается по его остаточной стоимости.
Средняя стоимость им-ва за отч. период опр-ся как частное от деления суммы величин ост. Ст-ти им-ва на 1-е число кажд. месяца отч. периода и 1-е число месяца, следующего за отч. периодом, на кол-во месяцев в отч. периоде, увеличенное на ед-цу:
С ср. = (С1янв.+С1фев.+С1март.+С1апр.)/(3+1) (1 квартал)
Среднегод. Ст-ть им-ва : С ср-год.=(С1янв.+С1февр. + …+ С1 дек.+С31дек.)/(12+1)
Если для им-ва начисление амортизации не предусмотрено, ст-ть опр-ся как разница между первонач. Ст-тью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортиз. отчислений для целей БУ в конце каждого налогового (отчетного) периода.
Нал. базой в отношении объектов недвиж. им-ва иностр. организаций, не осущ-х деят-ти в РФ через пост. предст-ва признается инвентаризац. стоимость указ-х объектов по данным органов технической инвентаризации.
Налоговый период
1. Нал. периодом признается календарный год. 2. Отч. периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 мес. календарного года.
Налоговая ставка Нал.ставки уст-ся законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. Допускается установление дифференцированных нал. ставок в завис-ти от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
1. Ʃ налога = НС * НБ 2. Ʃ к уплате = Ʃ налога – Ʃ авансовых платежей 3. Ʃ авансового платежа = ¼ * (НС * Ср. стоимость имущества)
4 в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций: Ʃ авансового платежа = ¼ * Инв. стоимость имущества
Налоговые льготы Освобождаются от налогообложения: орг-ции уголовно-исполнительной сис-мы, религ. Орг-ции, ор-ции инвалидов, формацевт. орг-ции, орг-ции - в отнош. объектов, признаваемых памятниками истории и культуры; организации - в отношении ядерных установок; организации - в отношении ледоколов; организации - в отношении жд путей, федеральных автомоб. дорог общего пользования, линий энергопередачи; орг-ции - в отношении космич. объектов; протезно-ортопедических предприятий; коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юр. консультаций; гос. научных центров; резиденты особой эк. зоны в течение 5лет с момента постановки на учет указанного имущества; суды и др.