Семинар 2.

Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах.

Вопросы для обсуждения:

1. Проблема соотношения юридической силы кодифицированных и некодифицированных федеральных законов.

2. Надлежащий источник официальной публикации, реально обеспечивающий получение информации о содержании закона его адресатами в дату публикации.

3. Минимальный период после даты официальной публикации, по истечении которого федеральный закон о конкретном налоге может вступить в силу.

Темы для докладов и сообщений:

Вступление в силу федеральных законов, вносящих изменения в налоговое законодательство, не связанные с уплатой конкретных налогов

Литература по теме:

нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ;

2. Федеральный закон от 14.06.1994 № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания»;

материалы судебной практики

3. Постановление Конституционного Суда РФ от 24.10.1996 № 17-П;

4. Определение Конституционного Суда РФ от 05.11.1999 № 182-О;

5. Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2003 № 159-О;

6. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 № 5.

СЕМИНАР 3.

Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность

налогоплательщика к их уплате. Косвенные налоги.

Вопросы для обсуждения:

1. Налогообложение некоторых презюмируемых доходов (на примере НДФЛ с материальной выгоды, налога на прибыль с безвозмездно оказанных услуг, налога на прибыль с кредиторской задолженности с истекшим сроком давности).

2. Понятие и виды косвенных налогов (НДС, акцизы).

3. Обязанность (право) по включению налога в цену товара (работы, услуги). Обязанность по уплате косвенного налога при невключении его в цену товара (работы, услуги).

4. Влияние косвенных налогов на исчисление налога на прибыль организаций, НДФЛ, ЕСН с доходов предпринимателей.

5. Вычеты и возмещение косвенных налогов.

Темы для докладов и сообщений:

Налоги с презюмируемых результатов деятельности (на примере ЕНВД, налога на игорный бизнес, УСН с предпринимателей на основе патента.

НДС «по отгрузке».

Усложнение с течением времени правил налогообложения в некоторых налогах с презюмируемых результатов деятельности (на примере ЕНВД) и проблемы, соответствующие данному процессу.

Теория о невозможности возврата излишне уплаченного косвенного налога, полученного с покупателей.

Задание для самостоятельной работы:

установите в любой графической форме особенности и виды подушных налогов, поимущественных налогов и налогов с результатов деятельности;

продумайте и запишите в рабочей тетради доводы «в пользу» и «против» соотношения механизмов уплаты налога через налогового агента и через налогоплательщика косвенного налога;

обоснуйте теоретическую возможность взимания косвенного налога, как налога на потребление, с конечного потребителя.

Литература по теме:

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ;