- •Российская академия правосудия
- •Актуальные проблемы теории и практики налогового права
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план очная форма обучения
- •Тематический план заочная форма обучения
- •Программа дисциплины
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции нормативного определения налога и сбора
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность налогоплательщика к их уплате. Косвенные налоги.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Тема 9. Налоговое планирование
- •Тематический план семинарских занятий для очной формы обучения
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 2.
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах.
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 4.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 5.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 6. Требование об уплате налога. Лицевые счета по учету
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 7.
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 8.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 9.
- •Тема 9. Налоговое планирование.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции,
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Рекомендуемая литература (ко всем темам) нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Судебная практика
- •Специальная и научная литература
- •Вопросы к зачету
Семинар 5.
Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами.
Вопросы для обсуждения:
1. Правила начисления пени за неуплату налога.
2. Пени с авансовых платежей. Правила исчисления пени.
3. Освобождение от пени за неуплату налога.
4. Проблемы ответственности за налоговые правонарушения.
5. Общие вопросы увеличения и снижения штрафов за налоговые правонарушения.
Темы для докладов и сообщений:
Штраф за неуплату налога.
Штраф за непредставление налоговой декларации.
Штраф за неудержание (непречисление) налога налоговым агентом.
Штраф за несообщение индивидуальным предпринимателем (организацией) сведений об открытии и закрытии счета.
Задание для самостоятельной работы:
в рабочей тетради в любой доступной графической форме покажите соотношение ставки пени за неуплату налога со ставкой штрафов, применяемых к банкам в качестве санкций, и ставкой процентов за несвоевременный возврат налога налоговым органом;
в рабочей тетради в любой доступной графической форме покажите соотношение пени за неуплату налога с мерами ответственности за неуплату налога.
Литература по теме:
Нормативные правовые акты
-
Налоговый кодекс РФ;
-
Гражданский кодекс РФ;
Материалы судебной практики
-
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 № 265-О;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 № 381-О-П;
-
Постановление Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.06.1999 № 41/9;
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 № 5;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.06.2005 № 2769/05;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 10.10.2006 № 6161/06;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.05.2007 № 15162/06;
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26.07.2007 № 47;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.11.2007 № 8241/07;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.04.2008 № 15557/07;
-
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2003 № 71.
СЕМИНАР 6.
Тема 6. Требование об уплате налога. Лицевые счета по учету
поступлений налогов в налоговых органах. Возврат (зачет) излишне
уплаченных (взысканных) налогов. Косвенные способы принуждения
налогоплательщика к уплате налога.
Вопросы для обсуждения:
1. Требование об уплате налога, как мера принуждения.
2. Нормативная база по ведению лицевых счетов в налоговых органах.
3. Косвенные способы принуждения налогоплательщика к уплате налога.
Темы для докладов и сообщений:
Возможность признания требования об уплате налога недействительным по основанию его несвоевременного направления.
Правовая природа излишне уплаченного (взысканного) налога.
Проблемы возврата (зачета) излишне уплаченных косвенных налогов.
Задание для самостоятельной работы:
определите и запишите в рабочую тетрадь: особенности зачета излишне уплаченного (взысканного) налога в счет имеющейся недоимки и в счет будущих платежей; специфику принудительного и добровольного зачета; случаи, когда принудительный зачет излишне уплаченного налога не допускается.
Литература по теме: