- •Российская академия правосудия
- •Актуальные проблемы теории и практики налогового права
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план очная форма обучения
- •Тематический план заочная форма обучения
- •Программа дисциплины
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции нормативного определения налога и сбора
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность налогоплательщика к их уплате. Косвенные налоги.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Тема 9. Налоговое планирование
- •Тематический план семинарских занятий для очной формы обучения
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 2.
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах.
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 4.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 5.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 6. Требование об уплате налога. Лицевые счета по учету
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 7.
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 8.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 9.
- •Тема 9. Налоговое планирование.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции,
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Рекомендуемая литература (ко всем темам) нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Судебная практика
- •Специальная и научная литература
- •Вопросы к зачету
Семинар 8.
Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
Вопросы для обсуждения:
1. Обжалование ненормативных правовых актов налоговых органов.
2. Административный и судебный порядок обжалования решений налоговых органов по результатам проверок.
3. Процессуальные сроки обжалования действий налоговых органов.
Темы для докладов и сообщений:
-
Альтернативные способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов, их положительные и отрицательные стороны, применение на практике.
-
Возражения налогоплательщика относительно заявленных требований.
-
Возражения должника в процедуре банкротства относительно требований налоговых органов.
-
Предъявление требований о возврате излишне уплаченного (взысканного) налога.
-
Предъявление требований о возмещении косвенного налога.
-
Предъявление требований о признании недействительными решений налогового органа о взыскании налога за счет иного имущества.
-
Предъявление требований о возмещении убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов.
Задание для самостоятельной работы:
распечатайте и приложите к рабочей тетради образцы документов налоговых органов, которые не могут быть обжалованы (акт проверки, распечатка лицевого счета);
в табличной форме отразите сроки в процедурах обжалования действий налоговых органов.
Литература по теме:
Нормативные правовые акты
-
Налоговый кодекс РФ;
-
Гражданский кодекс РФ;
-
Арбитражно-процессуальный кодекс РФ;
-
Гражданско-процессуальный кодекс РФ;
-
Приказ ФНС России от 16.03.2007 № ММ-3-10/138@;
Материалы судебной практики
-
Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 № 173-О;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 418-О;
-
Определение Конституционного Суда С РФ от 18.11.2004 № 367-О;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.03.1996 № 7369/95;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.1996 № 5059/94;
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 № 5;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.03.2003 № 8156/02;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.05.2005. № 16507/04;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.12.2005 № 10559/05;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.01.2006 № 9316/05;
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2006 № 25;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 05.12.2006 № 8689/06;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.02.2007 № 12943/06;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.05.2007 № 16367/06;
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.05.2007 № 31;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.11.2007 № 8815/07;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.01.2008 № 9467/07;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.02.2008 № 12566/07;
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 10.04.2008 № 22;
-
Постановление Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 24.09.2007 по делу № А79-9887/2006.