- •Российская академия правосудия
- •Актуальные проблемы теории и практики налогового права
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план очная форма обучения
- •Тематический план заочная форма обучения
- •Программа дисциплины
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции нормативного определения налога и сбора
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность налогоплательщика к их уплате. Косвенные налоги.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Тема 9. Налоговое планирование
- •Тематический план семинарских занятий для очной формы обучения
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 2.
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах.
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 4.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 5.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 6. Требование об уплате налога. Лицевые счета по учету
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 7.
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 8.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 9.
- •Тема 9. Налоговое планирование.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции,
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Рекомендуемая литература (ко всем темам) нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Судебная практика
- •Специальная и научная литература
- •Вопросы к зачету
Нормативные правовые акты
-
Налоговый кодекс РФ;
-
Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;
-
Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»;
-
Федеральный закон от 15.08.1996 № 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»;
-
Приказ ФНС РФ от 16.03.2007 № ММ-3-10/138@;
Материалы судебной практики
-
Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 № 173-О;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 27.12.2005 № 503-О;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 № 381-О-П;
-
Постановление Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.06.1996 № 6/8;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.03.2003 № 8156/02;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29.06.2004 № 2046/04;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29.03.2005 № 13592/04;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.05.2005 № 16507/04;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2006 № 11074/05;
-
Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2006 № 25;
-
Рекомендации Научно-консультативного совета при Федеральном Арбитражном Суде Волго-Вятского округа от 09.10.2008.
Семинар 7.
Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
Вопросы для обсуждения:
1. Презумпция добросовестности, как общеправовой принцип и его отражение в налоговом праве.
2. Понятие недобросовестного налогоплательщика.
3. Споры относительно налоговой выгоды.
4. Стандарт доказывания по налоговым спорам.
Темы для докладов и сообщений:
Возможные правовые последствия признания в суде налогоплательщика недобросовестным.
Бремя доказывания наличия объекта налогообложения.
Бремя доказывания фактов уплаты налога в налоговых спорах.
Бремя доказывания представления налоговых деклараций.
Бремя доказывания права на льготное налогообложение (в т.ч. на налоговую выгоду) в налоговых спорах.
Задание для самостоятельной работы:
отразите в рабочей тетради в любой доступной графической форме соотношение теорий «недобросовестности налогоплательщика» «необоснованной налоговой выгоды».
Литература по теме:
Нормативные правовые акты
-
Налоговый кодекс РФ;
-
Арбитражно-процессуальный кодекс РФ;
-
Гражданско-процессуальный кодекс РФ;
Материалы судебной практики
-
Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 № 138-О;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 16.10.2003 № 329-О;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 442-О;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 18.12.2003 № 472-О;
-
Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 № 168-О;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.09.2005 № 2749/05;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 октября 2008 г. № 6272/08;
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53.