- •Российская академия правосудия
- •Актуальные проблемы теории и практики налогового права
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план очная форма обучения
- •Тематический план заочная форма обучения
- •Программа дисциплины
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции нормативного определения налога и сбора
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность налогоплательщика к их уплате. Косвенные налоги.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Тема 9. Налоговое планирование
- •Тематический план семинарских занятий для очной формы обучения
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 2.
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах.
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 4.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 5.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 6. Требование об уплате налога. Лицевые счета по учету
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 7.
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 8.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 9.
- •Тема 9. Налоговое планирование.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции,
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Рекомендуемая литература (ко всем темам) нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Судебная практика
- •Специальная и научная литература
- •Вопросы к зачету
Вопросы к зачету
-
Нормативные (судебные, научные) определения налога и сбора. содержание понятия «юридически значимые действия».
-
Эволюция представлений о полномочиях органов исполнительной власти по установлению элементов платежа.
-
Страховые взносы в ПФ РФ в соотношении с определениями налога (сбора).
-
Страховые взносы в ФСС РФ в соотношении с определениями налога (сбора).
-
Отчисления в резерв универсального обслуживания в соотношении с определениями налога (сбора).
-
Сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в соотношении с определениями налога (сбора).
-
Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество в соотношении с определениями налога (сбора).
-
Плата за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в соотношении с определениями налога (сбора).
-
Ресурсные платежи, предусмотренные НК РФ, в соотношении с определениями налога (сбора).
-
Ресурсные платежи, не предусмотренные НК РФ, в соотношении с определениями налога (сбора).
-
Проблема соотношения юридической силы кодифицированных и некодифицированных федеральных законов.
-
Надлежащий источник официальной публикации федерального закона, реально обеспечивающий получение информации о содержании закона его адресатами в дату публикации.
-
Минимальный период после даты официальной публикации, по истечении которого федеральный закон о конкретном налоге может вступить в силу.
-
Вступление в силу федеральных законов, вносящих изменения в налоговое законодательство, не связанные с уплатой конкретных налогов.
-
Подушные налоги.
-
Поимущественные налоги.
-
Налоги с презюмируемых результатов деятельности.
-
Понятие и виды косвенных налогов; «юридический» и «фактический» налогоплательщики.
-
Обязанность по уплате косвенного налога при невключении налога в цену товара (работы, услуги).
-
Влияние косвенных налогов на исчисление налога на прибыль организаций, НДФЛ, ЕСН с доходов предпринимателей.
-
Соотношение механизмов уплаты налога через налогового агента и путем возложения обязанностей на налогоплательщика косвенного налога. Теоретическая возможность взимания косвенного налога, как налога на потребление, с конечного потребителя.
-
Вычеты и возмещение косвенных налогов (в т.ч. при экспорте), вопросы применения налоговых вычетов.
-
Налоговые последствия деятельности, соответствующей определению предпринимательской (ст. 2 ГК РФ), осуществляемой физическими лицами, не зарегистрированными в установленном порядке.
-
Проблемы квалификации некоторых видов деятельности, как предпринимательской (на примере сдачи имущества в аренду).
-
«Налоговая триада»: товары, работы, услуги; реализация товаров (работ, услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем. Проблемы квалификации сдачи имущества в аренду, как реализации услуг.
-
Учет при исчислении налога на прибыль организаций, НДФЛ и ЕСН с доходов индивидуальных предпринимателей начисленных прямых налогов.
-
Определение термина «начисленный налог»; отличие начисленного налога от уплаченного налога. Нормы, предусматривающие при исчислении налогов учет фактически уплаченных публичных платежей.
-
Исчисление налога по «аналогии», проблема вычетов по НДС.
-
Исчисление налога с применением ст. 40 НК РФ, стадии и проблемы применения указанной нормы.
-
Проблемы определения статуса налогового агента; наличие налогоплательщика как обязательное условие наличия статуса налогового агента. Вопросы доказательства факта удержания налога. Возможность принудительного взыскания налога при его удержании и неудержании налоговым агентом.
-
Пени за неперечисление налога при его удержании и неудержании налоговым агентом.
-
Льготное налогообложение. Налоговые льготы, нормативное регулирование налоговых льгот во II части НК РФ; налоговые вычеты и расходы, учитываемые при налогообложении; пониженные налоговые ставки; особенности налогообложения. Применение термина «налоговые льготы» в широком и узком смысле.
-
Правила начисления пени за неуплату налога и ее условно-компенсационный характер.
-
Соотношение ставки пени за неуплату налога со ставкой штрафов, применяемых к банкам в качестве санкций и ставкой процентов за несвоевременный возврат налога налоговым органом. Соотношение пени за неуплату налога с мерами ответственности за неуплату налога.
-
Исчисление пени при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ. Освобождение от пени за неуплату налога вследствие выполнения письменных разъяснений уполномоченных органов, вследствие ареста имущества или приостановления операций по счету в банке.
-
Возможность принудительного взыскания пени при утрате возможности принудительного взыскания налога. Возможность уменьшения судом размера пени.
-
Общие вопросы увеличения и снижения штрафов за налоговые правонарушения.
-
Штраф за неуплату налога. Вопросы квалификации правонарушения. Учет переплаты при квалификации правонарушения, условия освобождения от ответственности и снижения размера санкций.
-
Штраф за непредставление налоговой декларации. Вопросы квалификации правонарушения. Неприменение штрафа при представлении уточненных налоговых деклараций. Минимальный штраф 100 руб. при превышении периода просрочки 180 дней.
-
Штраф за неудержание (непречисление) налога налоговым агентом. Вопросы квалификации правонарушения.
-
Штраф за несообщение индивидуальным предпринимателем (организацией) сведений об открытии и закрытии счета. Вопросы квалификации правонарушения.
-
Квалификация требования об уплате налога, как меры принуждения и проблемы логического обоснования такой квалификации. Возможность признания требования об уплате налога недействительным по основанию его несвоевременного направления.
-
Ведение лицевых счетов в налоговых органах. Лицевые счета, как внутриведомственная учетная система налоговых платежей.
-
Правовая природа излишне уплаченного (взысканного) налога. Квалификация налога, уплаченного во исполнение ненормативного акта налогового органа, как излишне взысканного.
-
Зачет излишне уплаченного (взысканного) налога в счет имеющейся недоимки и в счет будущих платежей.
-
Принудительный и добровольный зачет. Случаи, когда принудительный зачет излишне уплаченного налога не допускается.
-
Проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченного (взысканного) налога.
-
Проблемы возврата (зачета) излишне уплаченных косвенных налогов. Варианты излишней уплаты косвенного налога.
-
Косвенные способы принуждения налогоплательщика к уплате налога.
-
Презумпция добросовестности, как общеправовой принцип и его отражение в налоговом праве. Понятие недобросовестного налогоплательщика и проблемы логического обоснования такого определения.
-
Аспекты налогообложения, в рамках которых налоговым органом может быть поставлен вопрос о недобросовестности налогоплательщика. Возможные правовые последствия признания в суде налогоплательщика недобросовестным.
-
Споры относительно налоговой выгоды.
-
Бремя доказывания наличия объекта налогообложения, фактов уплаты налога, представления налоговых деклараций, права на льготное налогообложение (в т.ч. на налоговую выгоду) в налоговых спорах.
-
Стандарт доказывания.
-
Обжалование ненормативных правовых актов налоговых органов. Документы налоговых органов, которые не могут быть обжалованы.
-
Административный порядок обжалования (в том числе апелляционное административное обжалование).
-
Судебный порядок обжалования.
-
Срок на реализацию права на обжалование (в том числе на апелляционное административное обжалование). Обязательное досудебное обжалование решений о привлечении к налоговой ответственности (об отказе в привлечении к налоговой ответственности). Восстановление срока на обжалование.
-
Предшествующие и последующие ненормативные акты налоговых органов. Возможность признания недействительным последующего ненормативного акта по основаниям незаконности предшествующего ненормативного акта.
-
Безусловные основания для признания недействительными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.
-
Альтернативные способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
-
Налоговое планирование. Проблемы разграничения налогового планирования и уклонения и уплаты налога.