- •Российская академия правосудия
- •Актуальные проблемы теории и практики налогового права
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план очная форма обучения
- •Тематический план заочная форма обучения
- •Программа дисциплины
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции нормативного определения налога и сбора
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность налогоплательщика к их уплате. Косвенные налоги.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Тема 9. Налоговое планирование
- •Тематический план семинарских занятий для очной формы обучения
- •Тема 1. Квалификация публичных платежей с позиции
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 2.
- •Тема 2. Опубликование и вступление в силу федеральных законов о налогах и сборах.
- •Тема 3. Налоги, в которых презюмируется возможность
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 4.
- •Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 5.
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 6. Требование об уплате налога. Лицевые счета по учету
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 7.
- •Тема 7. Вопросы добросовестности налогоплательщика. Споры относительно налоговой выгоды. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 8.
- •Тема 8. Способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Семинар 9.
- •Тема 9. Налоговое планирование.
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции,
- •Нормативные правовые акты
- •Материалы судебной практики
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Рекомендуемая литература (ко всем темам) нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Судебная практика
- •Специальная и научная литература
- •Вопросы к зачету
Семинар 9.
Тема 9. Налоговое планирование.
Вопросы для обсуждения:
1. Налоговое планирование: понятие и содержание.
2. Право на налоговое планирование.
3. Проблемы разграничения налогового планирования и уклонения и уплаты налога.
Темы для докладов и сообщений:
Законные действия налогоплательщика (группы налогоплательщиков), направленные на уменьшение суммы налогов (авансовых платежей сборов, пени, штрафов), подлежащих уплате.
Законные действия налогоплательщика (группы налогоплательщиков), направленные на уменьшение суммы налогов (авансовых платежей сборов, пени, штрафов), подлежащих уплате в более поздние сроки.
Задание для самостоятельной работы:
выпишите в рабочую тетрадь и установите отличия в отношении понятий: «налоговая оптимизация», «налоговая минимизация», «налоговая выгода», «налоговая схема» и т.д.;
выпишите в рабочую тетрадь примеры «налоговых схем», признаваемых современной судебной практикой незаконными.
Литература по теме:
Нормативные правовые акты
-
Налоговый кодекс РФ;
Материалы судебной практики
-
Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П;
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.02.2008 № 12210/07;
-
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24.06.2008 № 2968/08;
-
Постановление Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 18.08.2008 № А38-3652/2007-17-285.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
для заочной формы обучения
|
№ п/п |
Темы дисциплины |
Всего часов |
|
5. |
Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции, наиболее часто применяемые налоговыми органами |
2 |
|
ИТОГО |
2 |
|
ПЛАНЫ СЕМИНАРОВ
для заочной формы обучения
СЕМИНАР 1.
Тема 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции,
наиболее часто применяемые налоговыми органами.
Вопросы для обсуждения:
1. Правила начисления пени за неуплату налога.
2. Пени с авансовых платежей. Правила исчисления пени.
3. Освобождение от пени за неуплату налога.
4. Проблемы ответственности за налоговые правонарушения.
5. Общие вопросы увеличения и снижения штрафов за налоговые правонарушения.
Темы для докладов и сообщений:
Штраф за неуплату налога.
Штраф за непредставление налоговой декларации.
Штраф за неудержание (непречисление) налога налоговым агентом.
Штраф за несообщение индивидуальным предпринимателем (организацией) сведений об открытии и закрытии счета.
Задание для самостоятельной работы:
в рабочей тетради в любой доступной графической форме покажите соотношение ставки пени за неуплату налога со ставкой штрафов, применяемых к банкам в качестве санкций, и ставкой процентов за несвоевременный возврат налога налоговым органом;
в рабочей тетради в любой доступной графической форме покажите соотношение пени за неуплату налога с мерами ответственности за неуплату налога.
Литература по теме: