- •1. Финансовая деятельность государства: понятие финансовой деятельности государства; определение финансовой системы и ее характеристика
- •2. Методы осуществления финансовой деятельности: классифи-кация и характеристика методов образования, распределения и использования фондов денежных средств
- •2. При распределении используются два основных метода:
- •3. Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность: общей и специальной компетенции, характеристика их функций
- •Органы государственной власти общей компетенции
- •Органы государственной власти специальной компетенции
- •4. Понятие, предмет, методы и система финансового права
- •5. Принципы финансового права: характеристика принципов законности, гласности, федерализма, плановости
- •6. Источники финансового права: понятие источников; акты федеральных органов, субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления; международные акты; финансовое законодательство
- •1. Акты федеральных органов, субъектов Российской федерации и органов местного самоуправления, которые в той или иной мере (частично) регулируют финансовые отношения, в том числе:
- •7. Финансово-правовые нормы: понятие, структура, виды
- •8. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, субъекты, основания возникновения - изменения- - прекращения, классификация
- •9. Финансовый контроль: понятие, виды, формы и методы
- •Виды финансового контроля
- •10. Государственный контроль: система, субъекты и объекты
- •11. Контрольные функции органов государственного финансового контроля
- •12. Внутрихозяйственный контроль : субъекты и объекты;
- •13. Аудиторский (независимый) финансовый контроль: цель, виды, права и обязанности аудитора
- •14. Понятие и роль бюджета как экономической и юридической категории
- •15. Виды бюджетов: консолидированный, федеральный, региональный, местный; чрезвычайный и минимальный
- •16.Бюджетное право: понятие, предмет, субъекты, правоотношения, нормы, бюджетное законодательство.
- •17. Бюджетное устройство рф: характеристика и принципы бюджетного устройства, бюджетная система
- •18.Состав доходной части бюджетной системы: классификация доходов, методы бюджетного регулирования
- •19.Состав расходной части бюджета: классификация расходов, формы и принципы распределения расходов
- •20. Дефицит бюджета: понятие, размеры, источники финансирования, защищенные статьи, оборотная кассовая наличность
- •21.Основные бюджетные права Российской Федерации, субъектов рф, муниципальных образований
- •22.Бюджетный процесс: понятие процесса, периода, стадий, принципов
- •23. Стадии бюджетного процесса: составление и рассмотрение проекта бюджета, утверждения и исполнения бюджета, отчет о исполнении
- •24. Бюджетные ассигнования, распорядители и получатели бюджетных средств, их права, обязанности и ответственность
- •25. Правовой режим государственных и муниципальных внебюджетных фондов и их характеристика
- •26. Правовое регулирование государственных доходов: понятие, классификация и характеристика
- •27.Налоги и сборы: понятие, функции, виды; принципы налогообложения
- •28.Налоговое право: понятие, система и источники налогового права; налоговая система; налоговые правоотношения
- •29.Элементы закона о налоге: субъект и объект, единица налогообложения, ставка льготы, порядок уплаты
- •30. Права и обязанности налогоплательщиков
- •31.Виды ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства
- •32. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •33.Обязанности кредитных и иных организаций как субъектов налоговых правоотношений, ответственность их руководителей за нарушение налогового законодательства
- •34. Государственный (муниципальный) кредит и государственный (муниципальный) долг: понятие, формы, классификация, управление
- •35.Страхование как институт финансовой системы: понятие, формы и виды, взаимодействия страховщиков
- •36. Страховое право: понятие, источники, регулирование; страховые правоотношения
- •37.Обязательное государственное страхование
- •38. Правовое регулирование государственных (муниципальных) расходов: понятие; формы и способы осуществления государственных расходов
- •39. Финансирование, особенности сметно-бюджетного финансирования
- •40. Расходы на содержание аппарата государственного управления: состав и лимитирование расходов, смета
- •41. Расходы на оборону и социально-культурную сферу
- •2. Национальная оборона:
- •7. Образование.
- •8. Культура, кинематография, средства массовой информации;
- •9. Здравоохранение, физическая культура и спорт.
- •10. Социальная политика.
- •42.Финансирование государственных капитальных вложений: открытие и оформление оплаты строительной продукции, порядок выдачи авансов, формы финансирования
- •43.Внебюджетные средства: понятие, классификация, характеристика видов
- •44. Правовые основы банковского кредитования: понятие, принципы, виды банковского кредита
- •45. Банковская система: структура и характеристика звеньев
- •46. Кредитные организаций: регистрация и лицензирование, регулирование и надзор за их деятельностью
- •47.Правовые основы денежной системы: понятие, задачи, способы регулирования денежного обращения, характеристика денежной системы, функции Центрального банка рф
- •48.Кассовые операции: правила ведения, ответственность кассира, руководителя и главного бухгалтера
- •49. Расчетные правоотношения: понятие, условия, правовые основы, компетенция Центрального Банка рф
- •50.Банковские счета: виды, открытие, переоформление, закрытие
- •51. Правила и порядок осуществления безналичных расчетов; бесспорное списание
- •52.Характеристика векселя: понятие, типы и виды, операции с векселями
- •53. Валютное регулирование: понятие и значение, элементы, типы валютных режимов; ответственность за нарушение валютного законодательства
- •54. Субъекты и объекты валютных правоотношений: резиденты и нерезиденты, виды объектов
- •55. Валютные операции и их лицензирование: виды валютных операций и лицензий
- •56. Валютный контроль: цель, функции, субъекты и их полномочия
51. Правила и порядок осуществления безналичных расчетов; бесспорное списание
Все расчеты между юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает 100 тыс. руб., осуществляются путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя только в безналичном порядке.
Гражданским кодексом РФ установлены следующие основания и очередность списания денежных средств со счета:
• списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денеж- ных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных догово- ром между банком и клиентом;
• при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом;
• при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществ- ляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям во внебюджетные фонды;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (бартер, факторинг, форфейтинг, клиринг, вексель и др.).
Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных выше.
Порядок осуществления основных форм безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации, форматы и порядок заполнения и оформления расчетных документов, а также правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций регулирует Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Порядок осуществления других форм безналичных расчетов (бартер, факторинг, форфейтинг, клиринг, вексель и др.) регулируется другими нормативно-0правовыми актами.
Законодательство предоставляет некоторым органам право давать непосредственно банку распоряжения о бесспорном списании средств со счетов предприятий и организаций без предварительного обращения в суд, арбитражный суд или другие органы, санкционирующие списание средств, а также независимо от согласия должника.
Бесспорный порядок списания по распоряжениям взыскателей основан на презумпции обоснованности претензий, не требующих по своему характеру предварительной санкции суда или арбитражного суда и в большинстве случаев не вызывающих возражений со стороны должника. Однако списание в бесспорном порядке не лишает должника права оспорить его правильность.
Законодательство предусматривает возможность бесспорного списания средств со счетов в нижеуказанных случаях.
1. По распоряжениям налоговых органов взыскание с предприятий, учреждений и организацией недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций производится с расчетного (текущего) счета предприятия, а в случае отсутствия средств на этих счетах - с валютного счета.
При отсутствии у налогоплательщиков средств на расчетном (текущем) или валютных счетах и при наличии у них рублевых или валютных средств на депозитном счете налоговые органы выставляют предприятиям и организациям требование об обязательном переводе средств с депозитного счета на расчетный (текущий) или валютный счет этого предприятия (организации) по истечении срока действия депозитного договора, а также невозможности его пролонгации. В случае несоблюдения этого условия налоговый орган вправе обратиться с иском в арбитражный суд о расторжении депозитного договора и перечислении средств на расчетный или валютный счет.
Недоимка по платежам в бюджет может взыскиваться в бесспорном порядке с дебитора недоимщика. Это вызвано тем, что во многих случаях образование у предприятия недоимки по платежам в бюджет вызвано задержкой платежей его контрагентов по расчетам за отгруженную продукцию, выполненные работы и услуги (дебиторской задолженностью).
Списание средств со счета дебитора недоимщика производится банком на основании инкассового поручения (распоряжения) налогового органа на бесспорное взыскание сумм, причитающихся недоимщику по платежам в бюджет, в размере суммы недоимки, начисленных штрафов и пени за несвоевременное перечисление платежей в бюджет.
2. Таможенные органы РФ имеют право осуществлять бесспорное списание задолженности плательщиков экспортной и импортной пошлины как в рублях, так и в иностранной валюте.
Списание задолженности в иностранной валюте производится посредством инкассового поручения в иностранной валюте в уполномоченный банк, ведущий валютный счет плательщика.
3. Без акцепта плательщиков на основании показателей измерительных приборов и тарифов осуществляются расчеты с предприятиями-потребителями: за электрическую и тепловую энергию и газ; за услуги связи; за услуги водоснабжения и водоотведения.
4. Предприятия и организации, виновные в загрязнении окружающей природной среды, обязаны вносить плату за вредное воздействие на эту среду. В случае неперечисления этих средств в устанавливаемые сроки суммы платежей взыскиваются с природопользователей в безакцептном порядке.
5. По инкассовым поручениям органов федерального казначейства взыскиваются с предприятий, организаций, учреждений средства, выделенные из республиканского бюджета, или внебюджетные средства, используемые не по целевому назначению.
6. Управлениями, отделениями и расчетными товарными конторами железных дорог в бесспорном порядке взыскиваются налагаемые ими штрафы за простой вагонов и задержку возврата контейнеров, недогруз вагонов до технической нормы или полной грузоподъемности; организациями водного транспорта - за простой судов и задержку возврата контейнеров; автотранспортными организациями - за простой автомобилей (автопоездов), отказ в оформлении или неправильное оформление товарно-транспортных документов или путевых листов.