Лекция № 9. 22.03.1999.

В функции ЦБ входит планирование производства, перевозки, хранения денег, признаки платежеспособности денег, осуществляет кассовое обслуживание (в основном, бюджетных организаций, всего их около 110 000, 80 000 обслуживаются в ЦБ). Обслуживание осуществляет РКЦ на основании заключенных договоров.

Оборотные кассы. Лимит оборотных касс утверждается ЦБ РФ в разрезе ТУ ЦБ РФ, которые в свою очередь, устанавливают лимит подчиненным РКЦ. При этом учитываются следующие моменты:

1. обеспечение своевременного удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах для расчетов по зарплате.

2. объем наличного денежного оборота.

Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превышение лимита в оборотной кассе на конец дня не допускается. Если физический остаток в оборотной кассе превышает лимит, то вся сумма денежных средств поверх лимита перечисляется в резервные фонды, т.е. изымается из обращения. Фактический остаток может быть больше лимита, поскольку идут поступления.

Основные задачи ЦБР в процессе организации наличного денежного обращения:

1. Безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе.

2. Своевременное и полное зачисление наличных, поступивших в РКЦ, на счета клиентов.

3. Своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных.

4. Организация рационального оборота наличных денег и сокращение издержек.

5. Контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монеты потребностям налично-денежного оборота. У нас в стране по сумме банкноты занимают 99,9%, монеты – 0,1%.

6. Контроль за качеством денежной массы - сортировка, экспертиза платежеспособности банкнот и монеты потребностям налично-денежного оборота.

Рассматриваем текущие операции. Для организации кассовой работы и контроля в ТУ ЦБ РФ создается управление (отдел). Задачи этого подразделения:

1. Организация кассовой работы.

2. Учет эмиссионных операций.

3. Анализ обеспечения платежного оборота денежной наличностью

4. Организация охраны ценностей, техническое укрепление кассовых узлов.

5. Организация экспертизы денежных знаков.

6. Механизация кассовых операций.

В РКЦ для кассового обслуживания клиентов создается отдел кассовых операций, состоящий из :

• приходных касс;

• расходных касс;

• приходно-расходных касс;

• разменных касс;

• касс пересчета.

Работа РКЦ по кассовому обслуживанию проверяется не реже 1 раза в год ТУ ЦБ РФ. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью, начальник РКЦ заключает договор о полной материальной ответственности. Основные операции : приход, расход, хранение, сортировка, экспертиза.

Область прихода денег. Приход осуществляется путем приема денег в оборотные кассы РКЦ от организаций и КБ по «Объявлениям на взнос наличными», а если от сотрудников банка (РКЦ), то выписывается приходный ордер. Денежная наличность из расходной кассы РКЦ выдается только в упаковке учреждений БР или предприятий Гознака.

Кассиры приходной, расходной касс, касс пересчета обязаны осуществлять контроль за платежеспособностью банкнот и монеты при их полистном и покупюрном пересчете согласно Приложения № 13 к Инструкции № 31.

Существует понятие «неплатежные монеты» - монеты, вышедшие из обращения. Неплатежные денежные знаки возвращаются клиенту со словами «в обмене отказано». Вызывающие сомнения в платежеспособности денежные знаки подвергаются экспертизе. При наличии в учреждении банка надлежащих технических средств экспертиза проводится в присутствии клиента. Если банкнота признается поддельной, то составляется надлежащий акт экспертизы и ставится штамп «Подделка», и РКЦ извещает о таких купюрах в ОВД для проведения уголовного расследования.

Во всех РКЦ применяется единый порядок формирования и упаковки денежной наличности. Банкноты сортируются по достоинству, годам. Каждые 100 листов объединяются в корешки, затем обандероливаются, каждые 10 корешков формируют пачку, содержащую 1000 листов. На обнаруженные в РКЦ излишки, недостачу, подделки документов составляется акт в 2-х экземплярах. Возмещение ущерба ЦБР производится в соответствии с действующим законодательством.

3.3.2.Резервные фонды– запасы не выпущенных в обращение банкнот и монет в хранилищах ЦБ РФ. Она имеет важное значение для организации и регулирования кассовых ресурсов. Объективная потребность в резервных фондах обусловлена необходимостью:

1. обеспечения нужд экономики в наличных деньгах;

2. обновления денежной массы в обращении в связи с пришедшими в негодность деньгами;

3. сокращения расходов на перевозку и хранение денежных знаков.

Резервные фонды создаются по распоряжению ЦБР исходя из размера оборотной кассы, объема налично-денежного оборота, условий хранения. В резервные фонды передаются излишки денег – сверхлимитные остатки оборотной кассы. Из резервных фондов изымаются деньги при возникновении потребности. В КБ нет такого типа резервных фондов.

ЦБР утверждает минимальный размер хранения резервных фондов в целом по РФ, в том числе ТУ ЦБ РФ. Руководители ТУ ЦБ РФ в пределах установленного им минимального размера определяют их для РКЦ. При этом минимальный размер хранения резервных фондов по банкнотамдолжен быть не менее среднемесячного расхода из касс РКЦ, а помонетам– не менее полугодового расхода из касс.

Для получения разрешения на создание резервного фонда РКЦ предоставляет в свое соответствующее ТУ ЦБ РФ заполненный паспорт кладовой, где будут храниться деньги. ТУ ЦБ проверяет наличие условий для сохранности ценностей, дает заключение на создание в РКЦ резервного фонда и направляет паспорт с заключением и ходатайством в Банк России. После получения разрешения от ЦБ РФ территориальные учреждения устанавливают для РКЦ минимальный размер хранения резервных фондов. Резервные фонды есть не только в РКЦ (существуют Центральные хранилища - №1, №2).

Для подкрепления денежной наличностью близлежащих РКЦ Банком России создаются региональные и межрегиональные резервные фонды банкнот и монеты. Подкрепление резервных фондов (региональные резервные фонды находятся в исключительном ведении Банка России) - региональных, межрегиональных, РКЦ из предприятий Гознака, из межрегиональных хранилищ Центрального хранилища производится по распоряжению Банка России. Вывоз (годных к обращению, ветхих денег) из резервных фондов также производится по его распоряжению.

ТУ ЦБ РФ по мере необходимости выписывают наряды на получение ценностей из межрегиональных хранилищ РКЦ. С одной стороны – на получение ценностей, с другой стороны – на отправку ветхих банкнот. После проведения этих операций посылается подтверждение о получении денег или извещение об их отправке (с группой инкассаторов не менее трех человек, сопровождение).

ТУ ЦБ, РКЦ ведут журнал учета резервных фондов, т.е. каждая территория знает, какие купюры находятся здесь в обращении и постоянно происходит миграция денег. Эта отчетность посылается ежемесячно в Банк России не позднее 4-го рабочего дня месяца.

Перевозка ценностей инкассаторами подразделений инкассации осуществляется на территории областей, краев, республик на основании ежемесячных планов перевозок, составляемых отделами эмиссионно-кассового регулирования ТУ ЦБ. Источникисоставления этих планов :

• отчетность РКЦ по резервным фондам (журналы ведутся по резервным фондам);

• прогнозируемый эмиссионный результат (заранее планируется перевозка денег);

• установленный подчиненным РКЦ минимальный размер хранения резервных фондов.

4. Организация экономической работы учреждений ЦБ осуществляется согласно Положения № 14-П от 05 января 1998 г, согласно которому ТУ ЦБ РФ ежеквартально анализирует состояние налично-денежного оборота. Прежде всего объектами анализа являются :

1. Тенденции наличного денежного оборота.

2. Источники поступления наличных денег в кассы банков и направления их выдачи.

3. Скорость возврата наличных денег в кассы банков.

4. Изменения в экономике : индекс потребительских цен, уровень инкассации наличной выручки.

5. Территориальное размещение выпуска денег и изъятие денег из обращения.

6. Результаты контроля за порядком ведения кассовых операций.

7. Причины образования краткосрочной задолженности по заработной плате.

Результаты анализа используются при составлении прогноза кассовых оборотов и разработки мер по улучшению организации оборота наличных денег. Контроль осуществляется :

• вышестоящими организациями предприятий (внутренний аудит);

• банками (не реже 1 раза в 2 года);

• РКЦ , которые проверяют деятельность банков;

• МНС и ФСНП;

• Минфином

• Прокуратурой и МВД.

Контроль осуществляется :

• при проведении плановых проверок;

• при установлении лимита остатков кассы;

• при ежеквартальной проверке кассовых заявок или прогнозов кассового оборота;

• при проверке соблюдения нормативов регулирования деятельности банков- Инструкция №1.

• при проверке использования ККМ.