Лекция № 3. 15.02.1999.

5. В настоящее время существуют постоянные дискуссии, касающиеся независимости ЦБ. Выполнение главных задач, поставленных перед ЦБ подчинено определению, с 1 стороны – меры независимости ЦБ, а с другой – степени и формы надзора, контроля за ним со стороны общества и органов государственной власти. Обычно соотношение между этими двумя сторонами юридического статуса устанавливаются законодательно. От того, как определено это соотношение, отвечает ли оно требованиям оптимальности и как выполняется, зависит эффективность работы ЦБ.

Независимость ЦБР определена статьей 75 Конституции, статьей 5 ФЗ «О ЦБ». Условно деятельность ЦБ делится на 2 части:

1. Экономическая политика страны и Правительства. При этом ЦБ располагает широкими полномочиями, выполняет консультативные и экспертные функции. Он активно участвует в разработке и реализации экономической политики.

2. Область непосредственной деятельности ЦБ. Сюда относятся: деньги, кредит, капитал, иностранная валюта, ценные бумаги и другие вопросы.

Обычно в законодательстве фиксируется, что ЦБ обладает полной независимостью. Никакой орган государственной власти (законодательный или исполнительный) не вправе давать ему обязательные указания. Воздействовать на ЦБ можно только через закон, но ЦБ должен сотрудничать с Правительством, находить согласованные решения с учетом того, что в законе предусматривается, что ЦБ выведен из подчинения Правительству и лишь должен давать ему информацию о состоянии (своем, денег, рынка, кредитов, валюты).

Особенно важную роль для независимости на этапе трансформации играют отношения с государственным бюджетом. Это связано с тем, что от бюджетного дефицита зависит уровень инфляции в стране , таким образом, нецелесообразно, чтобы этот дефицит финансировался за счет ЦБ. В нашем законодательстве есть пункт, в котором оговаривается, что ЦБ не может кредитовать Правительство, однако, фактически это все равно происходит, в чем проявляется противоречие («Банк России не вправе предоставлять кредиты Правительству Российской Федерации для финансирования бюджетного дефицита, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении, за исключением тех случаев, когда это предусматривается федеральным законом о федеральном бюджете. Банк России не вправе предоставлять кредиты на финансирование дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.»).

О независимости ЦБ можно говорить и в других аспектах. Так ЦБ независим от органов государственной власти в финансовом отношении. Имущество ЦБ принадлежит государству, но органы власти не вправе вмешиваться в распоряжение им. Все расходы ЦБ перекрываются его доходами, а 50% прибыли перечисляется в федеральный бюджет (в некоторых странах – 100%). Основные доходы – на рынке ценных бумаг, с валютными операциями, расходы – связанные с выполнением своих функций.

Высокая степень независимости ЦБ дополняется контролем со стороны общества и власти (государства). ЦБ обязуется широко и регулярно информировать государство и общество о своем финансовом положении, состоянии денежного обращения, денежных рынков, обязан разрабатывать прогнозы по этим вопросам, направления политики и публиковать их в печати, согласовывать прогнозы с Правительством. Высокие требования предъявляются и к квалификации работников ЦБ, для них существуют ограничения (не должны быть акционерами коммерческих структур, членами партий).

Высшее руководство ЦБ, а также орган аудита определяются решениями Парламента, Президента. ЦБ разрабатывает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики, в некоторых странах (Польша) они утверждаются законодательно.

Тема : «Структура ЦБ»

1. Общая характеристика организационного построения ЦБ.

2. Органы управления ЦБ.

3. Подразделения ЦБ.

4. Учет и отчетность ЦБ

1. Организационное построение любой системы играет чрезвычайно важную роль для эффективного ее функционирования. Организационное построение ЦБ как системы обусловлено, с 1 стороны – общими экономическими основами центральных банков, а с другой – национальными особенностями, традициями любой страны в распределении полномочий в области денежно-кредитной политики между органами законодательной, исполнительной власти ЦБ в контроле за эмиссией банкнот, денежно-кредитном регулировании экономики, контроле и надзоре за банковской системой, а также традициями и особенностями построения банковской системы в целом. От всех этих особенностей зависит и место ЦБ в экономике страны.

Как правило, организационное построение ЦБ включает :

1. Органы управления ЦБ.

2. Территориальные подразделения среднего и нижнего звена.

3. Другие подразделения ( денежные хранилища, службы инкассации, типографии, учебные заведения).

В статье 83 главы 12 ФЗ «О ЦБ» говорится : «В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, необходимые для осуществления деятельности Банка России. Национальные банки республик являются территориальными учреждениями Банка России». Таким образом, ЦБ образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления, состоящей из :

1. Органов управления ЦБ (Совет Директоров, Национальный банковский совет, Центральный аппарат (Правление))

2. Территориальных учреждений (ГУ ЦБ РФ, национальные банки республик, РКЦ – подразделения расчетной сети Банка России, ПУ ЦБ РФ)

3. Всех других организаций, учреждений и предприятий (центральное денежное хранилище, межрегиональные хранилища, центры информатизации, РОИ, подразделения безопасности, учебные заведения).

Во всех странах структура ЦБ постоянно совершенствуется исходя из задач того или иного этапа глобализации и интеграции мировой экономики.

2. Органы управления, как правило, включают в себя :

1. руководящие органы, непосредственно занимающиеся управлением системой ЦБ. Это Совет Директоров (в Германии – Директорат), Центральный аппарат ЦБ (Правление ЦБ).

2. органы типа общественных образований (Советов, Комитетов) – их много в США, например, Федеральный комитет по операциям на открытом рынке, Федеральный консультативный совет.

Деятельность всех звеньев Центрального аппарата, управлений, территориальных учреждений, подразделений регулируется соответствующими положениями, определенными вышестоящими звеньями. Основные положения работы Совета Директоров и Национального банковского совета определены в ФЗ «О ЦБ». Центральный директорат организован по функциональному признаку и состоит из управлений и департаментов.

3. Подразделения включают в себя подразделения среднего и нижнего звена. Например, ФРС США состоит из 13 федеральных банков и 25 отделений; в ФРГ среднее звено образуют 9 ЦБ земель, у них – 190 филиалов по стране; Франция – центральное подразделение в Париже, оно имеет 212 филиалов.

В РФ подразделения ЦБ представлены территориальными управлениями (ТУ ЦБ РФ) – главными управлениями по соответствующим территориям и национальными банками (например, Национальный банк республики Татарстан).

Согласно статье 84: «Территориальные учреждения Банка России не имеют статуса юридического лица и не имеют права принимать решения, носящие нормативный характер, а также выдавать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства без разрешения Совета директоров. Задачи и функции территориальных учреждений Банка России определяются Положением о территориальных учреждениях Банка России, утверждаемым Советом директоров.» По решению Совета Директоров ЦБ территориальные учреждения могут создаваться по экономическим районам, объединяющим территории нескольких областей.

В Положении № 46-П от 29.07.98 «О ТУ ЦБ» определяется правовой статус ТУ, полномочия Председателя ЦБ (начальника), полномочия территориальных учреждений :

• в области денежно-кредитного регулирования;

• в организации денежного обращения и расчетов;

• по обслуживанию бюджета;

• в области экономического анализа и статистики;

• по регулированию, надзору и осуществлению проверок деятельности кредитных организаций;

• в области организации банковского санирования и ликвидации кредитных организаций;

• по регулированию и контролю за деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг;

• в области валютного контроля;

• в правовой области;

• в сфере информатизации банковской деятельности;

• в области обеспечения безопасности и защиты информации;

• в области связи со СМИ и общественностью.

В главе 3 этого Положения оговорен порядок финансирования внутрихозяйственной деятельности ЦБ, учет, отчетность, внутренний аудит, делопроизводство.

Наиболее важные подразделения нижнего звена – это подразделения расчетной сети ЦБ, представленные расчетно-кассовыми центрами (РКЦ). Их деятельность регулируется Положением «О РКЦ» № 336 от 7.10.1996. Согласно этому Положению основные функции РКЦ :

1 Осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами).

2. Осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов).

3. Хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности.

4. Обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).

5. Обеспечение учета и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).

6. Расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации.

7. Обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа.

8. Разработка и представление в территориальное учреждение Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий квартал в целом по обслуживаемой территории.

9. Установление предельных остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их соблюдением в соответствии с действующим порядком.

10. Осуществление контроля за достоверностью отчетности о кассовых оборотах, составляемой кредитными организациями.

11. Составление на основании данных кредитных организаций календаря выдач денег на оплату труда и представление его в территориальное учреждение Банка России.

12. Проверка в кредитных организациях работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.

13. Регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.

14. Участие в реализации функциональных задач территориального учреждения Банка России:

- в порядке передоверия права по предоставлению банкам кредитов Банка России в установленном порядке;

- по его распоряжению участие в проведении инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов), применение к обслуживаемым кредитным организациям санкций в виде штрафа в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и др..

Головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) помимо вышеперечисленных функций также осуществляет транзитные и контрольные операций по расчетам с кредитными организациями, расположенными на территории Государств, входящих в состав СНГ, стран Балтии и Грузии; транзитные и контрольные операций по межрегиональным и внутрирегиональным электронным платежам. Кроме того ГРКЦ обеспечивает централизованное экспедирование почтовых расчетно-денежных документов на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях при взаимодействии со специализированными службами доставки, а также осуществляет денежные расчеты по итогам операций на организованном рынке ценных бумаг и других операций с ценными бумагами, обеспечивает учет операций по выпуску и реализации облигаций, выплате купонов по облигациям Государственных Республиканских внутренних займов, а также иных определенных Банком России операций с ценными бумагами.

Согласно принятым Концепциям в середине 1997 года («Концепция системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» от 13.06.1997 и «Концепция развития расчетной сети Банка России» от 25.07.1997») предусмотрена коренная реорганизация расчетной сети ЦБ. Предполагается создание вместо ГРКЦ операционно-кассовых центров (ОКЦ) и федерального расчетного центра в г. Москве.

4. Организация и управление деятельностью ЦБ, как и любого юридического лица, базируется на использовании полной и достоверной информацию работе всех участков. Она обеспечивается бухгалтерским учетом и отчетностью. В России действует ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 и ряд других актов в области бухгалтерского учета, например «Положение о бухгалтерском учете и отчетности». Для банков эти источники играют особо важную роль, учитывая социальную значимость для КБ и для ЦБ, который обобщает результаты своих операций, операций КБ, Казначейства, Минфина.

Особенности учета и отчетности ЦБ в том, что он получает балансы и другую отчетность от КБ и других кредитных институтов. ЦБ составляет консолидированный баланс банковской системы, выделяя балансы крупных КБ : Сбербанка, Внешторгбанка. Таким образом, в ЦБ сосредоточивается огромная финансовая информация, позволяющая ему осуществлять свои функции. Во всем мире ведется работа по совершенствованию учета и отчетности, в т.ч. в системе банков. Большая работа в этой сфере проводится МВФ, МБРР, Банком международных расчетов, они проводят линию по унификации банковского дела, в т.ч. учета и отчетности.

Согласно российскому законодательству порядок и правила учета в специализированных финансово-кредитных организациях определяются ЦБ (кредитные организации), ФКЦБ (инвестиционные институты); ФСНСД (страховые организации). ЦБР проводится большая работа по совершенствованию учета и отчетности. С 1 января 1998 года в кредитных организациях действует новый План счетов БУ.

Основные нормативные документы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях:

«Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 18.06.1997 № 61и в дополнение – Указание № 62-У от 11.12.1997.

Указание № 7-У от 24.10.97 «О порядке составления и предоставления отчетности в кредитных организациях»

Указание № 17-У «О составлении финансовой отчетности»»

«Правила ведения бухгалтерского учета в ЦБ» № 66 от 18.09.1997

Коммерческие банки составляют баланс ежедневно. Номенклатура счетов включает более 150 счетов первого порядка. ТУ ЦБ РФ составляют сводные балансы по области, краю и высылают в Банк России по состоянию на 7, 15, 22 числа каждого месяца. Банк России составляет сводный баланс. ЦБ установил сроки для публикации балансов и отчетов о прибылях и убытках КБ и самого ЦБ. Коммерческие банки должны опубликовать баланс с подтверждением аудиторов не позднее 01.06 года, следующего за отчетным.

Порядок составления и опубликования отчетности ЦБ определен статьей 25 ФЗ «О ЦБ»:

«Банк России ежегодно не позднее 15 мая представляет Государственной Думе годовой отчет, утвержденный Советом директоров.

Годовой отчет Банка России включает:

1) отчет о деятельности Банка России, анализ состояния экономики Российской Федерации, в том числе анализ денежного обращения и кредита, банковской системы, валютного положения и платежного баланса Российской Федерации, а также перечень мероприятий по единой государственной денежно-кредитной политике, проведенных Банком России;