5.2. Документация операции по р/с

Все операции по р/с определяются унифицированными формами первичной учетной документации, которые приведены в Положении №2-П.

исправления и помарки не допускаются. Используются следующие документы:

Безналичные расчеты	Наличные расчеты
1. Платежное поручение 2. Аккредитив 3. Чеки (расчетные) 4. Платежные требования 5. Инкассовое поручение	1. Объявление на взнос наличными 2. Чеки (денежные) 3. Препроводительная ведомость

Объявление на взнос наличными выписывается предприятием при взносе наличных денежных средств в кассу банка. В нем указывается источник вносимых средств. Например, выручка от продажи продукции, депонированная з/п и т.д. Банк выдает предприятию квитанцию, которая прикладывается к РКО.

Предприятия могут получать в банке наличные денежные средства со своего р/с. Они выдаются по чекам, которые находятся в чековой книжке. Чек состоит непосредственно из чека и корешка. Денежный чек выписывается в одном экземпляре вручную, с печатью и подписями. Одновременно с чеком заполняется корешок (чек сдается в банк, а корешок остается на предприятии).На обратной стороне чека указывается назначение выдаваемых денежных средств. Например, з/п, пособия по соцстраху и т.д. Кассир предприятия предъявляет чек в кассу банка после того, как чек проверен. Исправления на чеке не допускаются. Испорченные чеки остаются в книжке, прочеркиваются, и делается надпись «Испорчено».

Препроводительные ведомости используются, если от организации принимаются деньги, которые упакованы в инкассаторские сумки или специальные мешки. Первый экземпляр вкладывается в сумку, второй и третий передаются в банк.

5.3. Очередность платежей с р/с

Если на р/с достаточно денежных средств, то их списание осуществляется в порядке поступления ,распоряжения клиента и др документов на списание. Это называется списанием средств в порядке календарной очередности. При недостатке средств они списываются в порядке очередности, предусматриваемой статьей 855 ГК РФ. Статьей определены 6 групп очередности.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (в ред. Федерального закона от 12 августа 1996 г. – Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 34, ст. 4025).