Фк. №40. Порядок ведения кассовых операций в рф. Лимит остатка кассы предприятия: сущность, порядок расчета. Кассовая заявка. Прогнозирование налично-денежного оборота в рф.

Банк может осуществлять следующие кассовые операции:

1. Приемы наличных денег;

2. Выдача наличных денег;

3. Размен наличных денег;

4. Обмен наличных денег;

5. Обработку, которая включает в себя пересчет, сортировку и упаковку наличных денег;

Банк определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег у себя в кассе, который называется лимит остатка операционной кассы.

Сумма минимального остатка хранения наличных денег в кассе банка должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег в начале рабочего дня.

Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше установленного лимита операционной кассы.

Каждый банк составляет прогноз кассовых оборотов на каждый квартал с распределением по месяцам.

Содержание прогнозов кассовых оборотов по приходу и расходу наличных денег:

Статьи прихода и расхода	Символы
Приход Поступление торговой выручки от продаж потребительских товаров Поступление коммунальных платежей Поступление выручки от реализации плановых услуг населению Прочие поступления	02 08 11 32
Расход Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера Выдачи на стипендии Выдачи на другие цели Выдачи предпринимателю	40 41 53 58

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а так же на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия в конечном счете должна показать банку; с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступления наличных денег (торговая выручка и другие) и по направлению их выдачи (з/п, стипендия итд).

Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру ЦБ за 14 дней до начала планируемого квартала.

РКЦ ЦБ их консолидируют и передают в территориальные учреждения ЦБ. Территориальные учреждения ЦБ передают эти сводные прогнозы Департаменту Регулирования денежного обращения ЦБ.

Департамент регулирования денежного обращения ЦБ составляет сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на следующий квартал.

Порядок приема наличных денег от клиента:

1. Прием наличных денег от предприятий для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлению на взнос наличными

2. Прием наличных денег от физических лиц, зачисление на их счета, либо для перевода без открытия банковского счета осуществляется по приходным кассовым ордерам

3. Клиент передает объявление на взнос наличными операционному работнику, который проверяет правильность его заполнения, отражает сумму денег в кассовом журнале и передает объявление на взнос наличными в приходную кассу.

4. Кассовый работник проверяет наличие подписи операционного работника, сверяет соответствие суммы цифрами и прописью, и принимает наличные деньги. Наличные деньги кассовый работник обязан пересчитать (поштучный пересчет), т.е. каждую купюру. Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

5. После приема денег кассир сверяет сумму в объявлении на взнос наличными с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.

А) Если сумма соответствует, кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер. На квитанцию ставит печать и только квитанцию отдает клиенту. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер передает бухгалтерскому работнику.

Б) Если сумма не соответствует тому, что указанно в объявлении, кассовый работник предлагает переписать объявление на взнос наличными на фактическую сумму. Неправильное объявление перечеркивается, кассир пишет на нем фактическую сумму и это объявление на взнос наличными помещается в документы для бухгалтером. (Она не знает, зачем это делается)

6. Физические лица вносят деньги по приходному кассовому ордеру. В случае расхождения суммы наличных денег с суммой, которая указана в приходном кассовом ордере, кассовый работник предлагает внести недостающую сумму или возвращает излишне внесенную сумму. Если клиент отказывается внести недостающую сумму, действия как в пункте 5. Кассовый сотрудник перечеркивает приходный кассовый ордер. Выписывается новый.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги, должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Порядок выдачи наличных денег

Выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов в пределах остатка средств на банковском счете.

Наличные деньги выдаются по денежному чеку, который оформляется в самой организации.

Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

Технология выдачи наличных денег:

1. Организация предъявляет операционному работнику денежный чек, накануне дня или в день получения наличных денег.

2. Выдача наличных денег физическим лицам осуществляется по расходному кассовому ордеру.

3. Операционный работник выдает организации контрольную марку отдельного чека, а физическому лицу – отрывной талон к расходному кассовому ордеру.

4. После этого организация или физическое лицо переходит к кассовому работнику.

Действия кассового работника:

1. Проверяет наличие подписи операционного работника.

2. Сверяет соответствие сумм написанных цифрами и прописью.

3. Проверяет соответствие данных на чеке и на расходном кассовом ордере с паспортом, предъявленным клиентом.

4. Подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче.

5. Передает клиенту расходный кассовый ордер для проставления подписей.

6. Сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, которую клиент поставил в присутствие кассового работника (пункт 5).

7. Пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег и передает ее клиенту.

Клиент может перед кассовым работником пересчитать деньги, иначе кредитная организация не несет никакой ответственности!

Для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе. Эта сумма называется лимит остатка наличных денег.

Для этого юридическое лицо у себя на предприятии издает распоряжение об установленном лимите остатка кассы.

Лимит остатка кассы определяется следующим образом:

1. Для определения лимита остатка наличных денег в кассе, учитывается объем поступления наличных денег за проданные товары, выполненные услуги (вновь созданные предприятия учитывают ожидаемый объем поступлений).

Лимит рассчитывается по формуле.

L=V/P*N

L – Лимит остатка кассы;

V – Объем поступления наличных денег за расчетный период (обычно берется за три месяца, где пиковые продажи);

P – Расчетный период.

N - Период времени между днями сдачи в банк наличных денег. Не может быть больше 7 дней.

Негласное правило: если выручка ежедневная, то каждый день сдают.

Раньше было в инструкциях ЦБ.

2. Если у организации нет поступлений наличных денег.

В этом случае лимит рассчитывается, исходя из сумм наличных денег, полученных в банке.

L=R/P*N,

R – Объем выдачи наличных денег, полученных по денежному чеку в банке.

ЗП, социальные платежи могут превышать лимит в течение трех дней.

Юридические лица могут расходовать наличные деньги на следующие цели:

1. На заработную плату;

2. На выплату социального характера.

3. На стипендии;

4. Командировочные расходы;

5. Выплаты страховых возмещений.

Каждая организация обязана вести кассовую книгу, внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

К: ФК ОБЩИЕК: СПЕЦИАЛИТЕТ ФМ