Финансы и банки - Пособие для экзамена
.pdfциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и/или прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент). Размер резервов по этой группе составляет 1-20%.
III категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента). Размер резервов по этой группе составляет 21-50%.
IV категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка выявил одновременно наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении). Размер резервов по этой группе составляет 51-100%.
V категория качества – есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств. Размер резервов по этой группе составляет 100%.
Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы:
1 категория – 0%,
2категория – 1-20%,
3категория – 21-50%,
4категория – 51-100%,
5категория – 100%.
Размер расчетного резерва по условным обязательствам кредитного характера может быть скорректирован на сумму обеспечения.
При классификации элементов расчетной базы банк оценивает финансовое положение контрагента с целью выявления вероятности неисполнения либо ненадлежащего исполнения им договорных обязательств (за исключением резерва по срочным сделкам и прочим потерям). Перечень используемых для анализа финансового положения контрагента показателей и порядок их расчета определяются банком самостоятельно в зависимости от отрасли (направления) и сферы деятельности контрагента, задач анализа и с учетом всей имеющейся информации.
Определение расчетной базы резерва в зависимости от элемента расчетной базы.
1. Резервы по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования банка по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции банка; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление).
1.1. Вложения в ценные бумаги. При вынесении профессионального суждения о размере резерва учитываются следующие факторы (обстоятельства):
191
-финансовое положение эмитента ценных бумаг;
-степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам;
-вероятность банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;
-состояние биржевых и внебиржевых котировок;
-сроки погашения эмитентом задолженности ранее, показывающие, что всю сумму основного долга взыскать не удастся;
-изменение уровня доходности ценных бумаг;
-иные факторы.
Просроченные свыше 30 дней долговые обязательства классифицируются
вV группу риска.
1.2.Средства, размещенные на корреспондентских счетах: - финансовое положение контрагента;
-степень соблюдения законодательства и/или договора по проведению расчетных операций;
-степень исполнения обязательств, не связанных с расчетными операция-
ми;
-наложение ареста на счета кредитной организации – корреспондента;
-наличие просроченных требований со стороны налоговых органов;
-назначение временной администрации;
-нахождение кредитной организации – корреспондента в регионе с нестабильной социально-экономической обстановкой;
-несущая риск концентрация расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях (превышение в 4 раза оборота по счетам ностро над оборотом по корсчету в банке России);
-иные факторы.
При отзыве у кредитной организации – корреспондента лицензии на осуществление банковских операций – V группа риска.
1.3.Требования банка по прочим операциям: - финансовое положение; - история деловых отношений с контрагентом;
- длительность нахождения средств на счете; - наличие судебных актов, в которых контрагент выступает ответчиком.
1.4.Прочие финансово-хозяйственные операции кредитной организации: - финансовое положение; - история и характер деловых отношений с контрагентом;
- реальная возможность взыскания дебиторской задолженности; - наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и других
контрагентов.
Просроченные свыше 30 дней долговые обязательства классифицируются
вV группу риска.
1.5.Прочее участие:
-финансовое положение;
-вероятность банкротства;
192
-наличие просроченных требований к контрагенту со стороны налоговых органов.
1.6. Активы, переданные в доверительное управление. Резерв формируется по активам, подверженным обесценению в связи с наличием фактора кредитного риска (долговые эмиссионные и неэмиссионные некотируемые ценные бумаги, кредитные требования (права требования), дебиторская задолженность, размещенные доверительным управляющим депозиты, иные активы):
-вероятность неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником (эмитентом ценных бумаг) обязательств;
-вероятность невозврата доверительным управляющим переданных ему активов;
-риск возникновения убытков в результате того, что доверительный управляющий не проявит должной заботливости об интересах учредителя.
Резерв не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость. При отсутствии отчетности от доверительного управляющего более месяца (квартала – для вложений менее 5% собственных средств) резерв формируется в размере не менее 21%.
2. Условные обязательства кредитного характера, отражаемые на вне-
балансе (кроме срочных и наличных сделок):
2.1 Обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами (например, банковские гарантии и поручительства, выданные банком);
2.2 Обязательства банка предоставить средства на возвратной основе (например, неиспользованные клиентами лимиты по кредитным линиям и по кредитам «овердрафт»).
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы:
-финансовое положение контрагента;
-вероятность неисполнения контрагентом обязательства по задолженно-
сти;
-правовые условия исполнения обязательств;
-степень информированности о характере проводимой сделки;
-наличие в кредитной организации системы внутреннего контроля, соразмерной характеру и масштабам указанных операций.
Банк может формировать резерв по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых не превышает 0,5% от величины собственных средств.
3. Резерв по срочным сделкам:
-сведения о динамике изменения рыночной стоимости срочных сделок, однородных рассматриваемой;
-сведения о динамике изменения рыночной стоимости базисного актива;
-ликвидность рынка срочных сделок, однородных рассматриваемой;
-макроэкономические показатели, имеющие отношение к рыночной стоимости срочных сделок, сведения о действиях (намерениях) государственных органов, которые влияют на рыночную стоимость срочных сделок.
193
По купленным опционам резерв не создается.
4. Резерв по прочим потерям (неустойки, судебные расходы, взыскание залога, расходы на изменение структуры, потери из-за изменения конъюнктуры):
-сведения о динамике показателей финансовых рынков, макроэкономических показателей, которые имеют отношение к проведенным операциям;
-качество информационного обеспечения кредитной организации;
-качество систем внутреннего контроля кредитной организации, их адекватность характеру и масштабам проводимых операций;
-наличие в кредитной организации стратегии развития, практики и порядка работы, степень соблюдения норм и стандартов профессиональной деятельности на соответствующих рынках.
Формирование и использование резерва аналогично РВПС.
61. Методы анализа баланса кредитной организации
Исходя из периодичности проведения анализ балансов может быть подраз-
делен на: ежедневный, еженедельный, ежемесячный, квартальный и годо-
вой.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на пол-
ный и тематический.
Оба вида анализа осуществляются на основе принципа комплексности. Однако, если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банк, т.е. как внешние, так и внутренние его связи; то при тематическом – затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.
Исходя из целей и характера исследования, анализ подразделяют на: пред-
варительный, оперативный, итоговый, перспективный.
Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций.
Коперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов, других показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной прибыли.
Итоговый анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявления резервов повышения доходности.
Кперспективному виду анализа прибегают для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.
В зависимости от объекта исследования анализ баланса подразделяется на:
функциональный, структурный, операционно-стоимостной.
194
Функциональный анализ позволяет выявить специализацию деятельности коммерческого банка; его место в системе отношений банков; возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими кредитными организациями; а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы валюты баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной производимой банком операции в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка. В результате функционального анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций путем исключения неэффективных и поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций.
Структурный анализ производится по видам банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.
Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка, дает представление о стоимости и рентабельности конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления активно-пассивной политики по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода.
Анализ банковского баланса производится с использованием различных статистических приемов и методов. При этом широко применяются методы
группировок, сравнения, метод коэффициентов.
Сравнительный анализ динамических рядов помогает выявить основные причины изменений и отклонений фактической ликвидности от нормативной, вскрыть резервы снижения операционных расходов и повышения доходности банка. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ его систематизированных показателей, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, рисков, надежности и ликвидности с данными других банков.
Экономические группировки применяются для оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска вложений и возможной потери части их стоимости.
Для выявления количественной взаимосвязи между различными статьями, разделами или группами статей баланса широко используется метод коэффи-
циентов.
Анализ пассивов
Он производится с целью выяснения источников формирования ресурсной базы и сроков привлечения средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени определяют объем и структуру активов.
Для оценки качества структуры источников собственных средств можно использовать следующие показатели:
195
Коэффициент сохранности капитала:
Кск = УК/К, где УК – величина зарегистрированного уставного капитала кредитной ор-
ганизации; К – величина собственных средств кредитной организации.
Уменьшение этого показателя свидетельствует об увеличении источников капитала, формирующихся за счет прибыли банка.
Коэффициент защищенности капитала: Кзк = ЗК/К,
где ЗК – « защищенный» капитал, средства материализованные в виде основных средств, нематериальных активов, затрат капитального характера, долгосрочных инвестиций банка.
Данный показатель характеризует долю собственных средств банка, израсходованных на приобретение долгосрочных активов, как правило, не приносящих дохода, а используемых для обеспечения проведения принятой политики. Величина данного показателя не может превышать 1, поскольку в противном случае банк будет использовать привлеченные средства на финансирование собственных нужд.
Наряду с рассмотренными показателями целесообразно использовать динамические ряды, характеризующие изменение значений уставного капитала банка в соответствии с динамикой показателя инфляции, и сравнения показателя собственных средств с аналогичными показателями банков, соизмеримых по величине валюты баланса. При анализе структуры привлеченных средств необходимо оценить эффективность и тенденции изменения сформированной банком ресурсной базы. При этом следует иметь ввиду, что средства межбанковского рынка и бюджетные средства, зависящие от политической обстановки в стране или регионе, являются наиболее нестабильными ее элементами.
Для оценки степени зависимости банка от рынка межбанковских средств рекомендуется сопоставить динамику удельного веса «коротких» межбанковских кредитов в ресурсной базе и коэффициента запаса ликвидности активов.
Преобладающая доля в ресурсной базе вкладов населения также не способствует стабильности привлеченных средств банка, поскольку поведение вкладчиков в достаточной степени зависит как от политической и экономической обстановки в стране, так и от действий конкурентов (например, разного рода публикаций в прессе).
Для оценки качества ресурсной базы необходимо проанализировать долю каждой составляющей и сравнить их с показателями других банков сопоставимой группы с наилучшими финансовыми показателями. Для оценки структуры ресурсной базы можно воспользоваться следующими показателями:
∙доля средств на расчетных, текущих счетах по отношению к ресурсной
базе;
∙доля срочных депозитов;
∙доля межбанковских кредитов и депозитов;
∙доля вкладов граждан;
196
∙ коэффициент надежности банка:
Кн = К/Рб,
где Рб – ресурсная база; ∙ коэффициент финансового рычага:
Кфр=Оз/(Оз+К), где Оз – средние остатки заемных средств.
Низкий уровень заемных средств, способствует улучшению ликвидности банка, но снижает прибыль.
Анализ активов
Целесообразно осуществлять анализ изменения распределения активов по группам риска и по срокам. Используемые показатели:
1)норматив достаточности капитала;
2)активы, взвешенные с учетом риска;
3)показатели ликвидности;
4)коэффициент эффективности использования активов – доля доходных активов в общей стоимости активов.
62.Сущность и этапы разработки стратегии коммерческого банка
Стратегия банка – программа действий, направленных на формирование и удержание долговременных конкурентных преимуществ на целевых рынках.
Этапы разработки стратегии:
1.Формулировка Миссии и Видения банка;
2.Стратегический анализ (объекты и инструменты анализа):
-внешний анализ: потребности клиентов, окружающая среда и т. д.;
-внутренний анализ: качество внутренних процессов, внутренние возможности и т. д.;
-инструменты: SWOT-анализ;
3.Определение стратегических целей (количественные показатели): финансовых, рыночных, по внедрению технологий, по развитию персонала;
4.Формулировка стратегических альтернатив;
5.Критерии оценки и сравнения стратегических альтернатив;
6.Выбор наиболее рациональной стратегии, ее утверждение.
Формулировка Миссии и Видения банка. Формулировка Миссии – это от-
вет на вопросы: «Для чего и для кого мы существуем?»; «Каково наше предназначение в удовлетворении тех или иных потребностей общества?». В отличие от Миссии Видение – это перспектива, ответ на вопрос: «Какими мы хотим быть?».
Стратегический анализ
Под внешним анализом понимается исследование состояния и динамики изменения внешних по отношению к банку условий и факторов, воздействующих в настоящее время или в будущем на банк, влияющих на его состояние, продаваемые продукты, оказываемые услуги, на его клиентов, информационные системы, организацию работы, персонал и пр.
197
Внутренний анализ – исследование состояния и динамики развития непосредственно банка: вида и структуры продуктов и услуг, объема, структуры и характеристик клиентской базы и их изменений во времени, развитие технологий (бизнес-процессов) банка, совершенствование управления банком, инновации, перспективные проекты, техническая оснащенность банка и пр.
При этом главное – определить направления, уровень качества и развития которых удовлетворяет руководство банка; и направления, требующие совершенствования, развития, реинжиниринга или даже первоначального создания.
На основе результатов внутреннего и внешнего анализа проводится SWOT-анализ – сопоставление сильных и слабых сторон банка с рыночными возможностями и угрозами. В целом SWOT-анализ сводится к заполнению матрицы SWOT-анализа, в соответствующие ячейки которой заносятся сильные и слабые стороны, а также возможности и угрозы.
Strengths – сильные стороны, конкурентные преимущества банка: доступ к длинным ресурсам, передовые информационные технологии и т.д.
Weaknesses – слабые стороны банка: недостаточные маркетинговые исследования, слабое управление рисками и т.д.
Opportunities – ключевые факторы успеха (благоприятные обстоятельства, использование которых создаст преимущество банку): резкий рост спроса на отдельные виды банковских продуктов и услуг, рост уровня доходов населения и т.д.
Threats – угрозы, факторы, которые могут потенциально ухудшить положение банка на рынке: выход на рынок новых конкурентов, дефицит ресурсов и т.д.
Затем сопоставляются возможности с сильными и слабыми сторонами с целью получения ответов на следующие вопросы:
1.Как воспользоваться открывающимися возможностями (ключевыми факторами успеха), используя сильные стороны банка;
2.Как рыночные возможности могут нейтрализовать или помочь преодолеть недостатки (слабости) банка.
Далее попарно сравниваются угрозы из внешней среды с конкурентными преимуществами банка и его слабыми сторонами с целью определить:
1.Rак внешние угрозы могут быть нейтрализованы конкурентными преимуществами банка;
2.Каких внешних угроз, усугубленных недостатками банка, нужно больше всего опасаться и какие меры предпринять для их нейтрализации или смягчения возможных последствий.
Определение стратегических целей банка. Цель – это конкретное со-
стояние отдельных характеристик банка, достижение которых является для него желательным и на достижение которых направлена его деятельность. Цели должны удовлетворять нескольким обязательным условиям (SMART-принцип), они должны быть:
конкретными (Specific), измеряемыми (Measurable), согласованными
(Agreeable, Accordant) с Видением и Миссией банка, достижимыми (Realistic),
определенными во времени (Timebounded).
198
Цели показывают, к чему банк стремится и чего он хочет достичь в долгосрочной, среднесрочной и краткосрочной перспективе. Цели более высокого уровня всегда носят более широкий характер и имеют более долгосрочный интервал достижения. Цели более низкого уровня выступают своего рода средствами для достижения целей более высокого уровня.
Формулировка стратегических альтернатив. Представляет собой раз-
работку стратегических альтернатив достижения главной цели банка. Под стратегической альтернативой понимается программа действий по последовательному изменению совокупности выбранных параметров, характеризующих цели развития банка.
Критерии оценки и сравнения стратегических альтернатив. Критерии выбора альтернативы могут быть экономическими или неэкономическими.
Вид и содержание экономических критериев зависит от постановки задачи выбора.
Если поставлена задача обеспечить заданный (целевой) прирост рыночной стоимости банка при определенных ограничениях, то экономическим критерием выбора альтернативы будет минимум прогнозируемых затрат на реализацию стратегии.
Если поставлена задача выбора альтернативы при определенном (фиксированном) бюджете, то экономическим критерием выбора будет максимум прироста рыночной стоимости банка (при соблюдении тех же ограничений).
Неэкономические критерии выбора альтернативы включают:
-способность стратегической альтернативы обеспечить конкурентное преимущество и его устойчивость;
-осуществимость, т. е. реализуемость стратегии с учетом имеющихся у банка ресурсов и заинтересованности всего персонала;
-перспективы, вероятность успешной реализации;
-степень привлекательности рыночной политики (целевые сегменты рынка, клиенты), оценка рисков и путей их снижения.
Бизнес-план в системе стратегического планирования
Стратегическое планирование предполагает постановку задач на 3-5 лет и является базовым для годового цикла бюджетирования. Бизнес-план – это документ, в котором: изложено краткое, точное и ясное описание его целей и задач; проведено изучение рынка и возможностей банка; сформированы и обоснованы направления развития; проанализированы клиенты; оценено качество оказываемых услуг; оценены риски и предложены меры по их снижению; произведены расчеты денежных потоков; рассчитаны прогнозные отчетные финансовые документы; рассчитаны финансовые коэффициенты; определены и рассчитаны показатели эффективности бизнеса.
Главное назначение бизнес-плана (как внутреннего документа) – обоснование реализации выбранного направления развития, выбранной стратегической альтернативы, выбранной стратегии.
199
63. Управление банковскими рисками
Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).
К типичным банковским рискам относят: кредитный, рыночный, фондовый, валютный, процентный, риск ликвидности, операционный, правовой и риск потери деловой репутации.
Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
Рыночный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый, валютный и процентный риски.
Фондовый риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.
Валютный риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.
Процентный риск – риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.
Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.
Операционный риск – риск возникновения убытков в результате:
∙несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций,
∙их нарушения служащими кредитной организации вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия,
∙недостаточности функциональных возможностей применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем или их отказов,
200