68. Субъекты валютных правоотношений.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» делит субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов.

К резидентам относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в»;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых упомянутым Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами России;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в»;

ж) иные лица, не являющиеся резидентами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Субъекты валютных правоотношений могут быть коллективными и индивидуальными.

К коллективным относятся:

• общественно-территориальные образования (РФ, субъекты РФ, муниципальные образования);

• органы государственной и муниципальной власти;

• организации, учреждения.

К индивидуальным субъектам валютных правоотношений относятся физические лица.

Дополнительно из билетов к Овчаровой:

Основные – резиденты и нерезиденты.

Нельзя путать резидентов валютных правоотношений с налоговыми резидентами!

Если ФЛ – являются резидентами, если находятся на территории РФ в течение одного года

Если ЮЛ – тест инкорпорации (должны быть зарегистрированы на территории РФ)

Относительно резидентов осуществляется контроль по всем операциям как внутри РФ, так и за рубежом

Нерезиденты – только внутри страны.

ПиО – в принципе одинаковые как у резидентов, так и у нерезидентов:

• Могут обжаловать определенные акты органов валютного контроля

• Могут получать необходимую информацию от органов валютного контроля

• Могут требовать возмещения реального ущерба

В сфере валютного контроля выделяются такие субъекты, как:

• Органы валютного контроля

• Агенты валютного контроля

Органы – ЦБ, до 2012 года являлся Росфиннадзор, упразднен. Указом Президента его полномочия перешли к ФНС и ФТС

Агенты (не закрепляются за какими-то органами! (парень начал говорить что-то про агентов ЦБ и т.д.):

• уполномоченные банки

• не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг;

• государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»