Задание 16.

Означает ли наделение Минфина России правами специально уполномоченного органа исполнительной власти, что Минфин получает тем самым функции государственного регулирования валютных операций?

Как я понимаю, не означает.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ

"О валютном регулировании и валютном контроле"

Статья 5. Органы валютного регулирования

1. Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

2. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Задание 17 (87)

В чем состоят особенности валютного резидентства граждан, постоянно проживающих за рубежом?

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.02.2021) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.02.2021)

Статья 1:

6) резиденты

резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

7) нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части

В соответствии с валютным законодательством, понятие «резидент» охватывает всех граждан РФ за исключением тех, которые:

- постоянно проживают в иностранном государстве не менее одного года, в том числе на основании иностранного вида на жительство, либо

- временно пребывают в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей или учебной визы.

Помимо этого, к резидентам относятся иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство.

<Информация> Росфиннадзора "Об определении статуса резидента (нерезидента) гражданина Российской Федерации, проживающего на территории иностранного государства".

Согласно позиции Росфиннадзора, «постоянное проживание/пребывание за границей» исключает въезд на территорию России: «гражданин, находящийся за пределами территории Российской Федерации, утратит статус резидента по истечении одного года с момента въезда в иностранное государство...».

Если же гражданин РФ приехал обратно в Россию хотя бы один раз за год, он приобретает статус резидента для целей валютного законодательства.

Эта позиция подтверждается и судебной практикой. В Определении Московского городского суда от 04.04.2014 по делу № 33-10871/14 судом прямо указано, что «при въезде на территорию Российской Федерации гражданин РФ, получивший в соответствии с положениями валютного законодательства статус нерезидента, утрачивает такой статус. В этом случае гражданин Российской Федерации может восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее года». Аналогичная позиция обозначена в Апелляционном определении Московского городского суда от 14.12.2012 по делу № 11-31155.

(Сразу отметим, что статус «валютного резидента» не следует путать со статусом «налогового резидента» - эти понятия не тождественны. Лицо признаётся налоговым резидентом при его нахождении в РФ в течение 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Таким образом, лицо может и не быть налоговым резидентом, но может быть признано валютным).

Резидент обязан ежегодно до 1 июня представлять в налоговый орган отчет о движении средств по всем своим иностранным банковским счетам за прошедший год.

На практике налоговые органы требуют , чтобы к отчетам была приложена сопровождающая информация «в виде нотариально заверенных копий документов, выданных банком, в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк». Кроме того, ФНС требует приложить к отчету нотариально заверенный перевод на русский язык всех подтверждающих документов.