5.2. Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении.

Межоперационные баланс затрат и результатов в натуральном выражении строится в соответствии принципиальной схемой ( см. Табл.1.2) , а также в соответствии с моделью и методами ее решения, изложенными в п. 1.2.2. Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

Проверяем условия сбалансированности расчетов:

x'_i = w'_i + y'_i ; x'_j = x’_i = v’_j + w’_j ; x'_i = x’_j ; z'_l + z’_r = v’_j ; v’_j = y'_i .Эти равенства(балансы) выполняются для всех условий, что явно видно в Табл. 5.2. Например, сумма условно-чистой продукции ( v’_j = 1638848392) равна сумме товарной продукции( y'_i = 1638848392).

Таблица 5.1 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в натуральном выражении

Потребление	Производство
	1.Вода для производства	2.Теплоэн-я	3.Электроэн-я	4.СФА целлюлоза	5.НСПЦ	6.Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: 1.Вода для производства, тыс. м3	0	1152,818	11088,35869	4650	651,6	7200	24742,78	0	24742,78
2.Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	209529	86880	280000	576409	0	576409
3.Электроэ-я, тыс. кВтч	14845,66601	0	0	15717	21611,4	104000	156174,1	0	156174,1
4.СФА целлюлоза , т	0	0	0	0	0	93000	93000	0	93000
5.НСПЦ, т	0	0	0	0	0	108600	108600	0	108600
6.Картон, т	0	0	0	0	0	0	0	200000	200000
Первичные ресурсы: 1.Вода, тыс. м3	24742,77669	0	0	0	0	0	24742,777
2. Глинозем, т	3711,416503	0	0	0	0	2600	6311,4165
3. Сода кальцинированная, т	123,7138834	0	0	0	10534,2	200	10857,914
4. Уголь, т	0	113552,573	55441,79343	0	0	0	168994,37
5. Мазут, т	0	12104,589	5309,918244	0	0	0	17414,507
6. Щепа хвойная, м3	0	0	0	407247	0	0	407247
7. Известь негашеная, т	0	0	0	22320	0	0	22320
8. Сульфат натрия, т	0	0	0	2325	0	0	2325
9. Белый щелок, т	0	0	0	744	0	0	744
10. Щепа лиственная, м3	0	0	0	0	268242	0	268242
11. Сера, т	0	0	0	0	1520,4	0	1520,4
12. Канифольный клей, т	0	0	0	0	0	400	400
13. Серная кислота, т	0	0	0	0	0	1600	1600
14. Расходы на оплату труда, руб.	93527,69588	6000417,69	1891267,939	2270130	2439156	6434000	19128499
15. Отчисления на социальные нужды, руб.	24322,14948	1560339,16	491792,1339	590271	634224	1672800	4973748,4
16. Упаковка, руб.	0	0	0	0	0	13162000	13162000
17. Внепроизводственные расходы, руб.	0	0	0	0	0	2930000	2930000
18. Цеховые расходы, руб.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19. Общезаводские расходы, руб.	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20. Прочие, руб.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300

Таблица 5.2 Межоперационный баланса затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении, руб.

Потребление	Производство
	1.Вода для пр-ва	2.Теплоэн-я	3.Электроэ-я	4.СФА цел-за	5.НСПЦ	6.Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: 1.Вода для произв-ва	0	1713410,1	16480403,47	6911201,04	968459,914	10701214,5	36774689	0	36774689
2.Теплоэнергия	0	0	0	92115569,9	38195193,6	123096849	253407612	0	253407612
3.Электроэнергия	11311834,87	0	0	11975758,3	16467067,8	79244058,6	118998719,5	0	118998720
4.СФА целлюлоза	0	0	0	0	0	546045094	546045094	0	546045094
5.НСПЦ	0	0	0	0	0	334325779	334325779	0	334325779
6.Картон	0	0	0	0	0	0	0	1638848392	1638848392
Технологический оборот	11311834,87	1713410,1	16480403,47	111002529	55630721,2	1093412994	1289551893	1638848392	2928400286
Первичные ресурсы: 1.вода	6383636,385	0	0	0	0	0	6383636,385
2.глинозём	16128480,01	0	0	0	0	11298664	27427144,01
3.сода кальц.	736667,9274	0	0	0	62727052,7	1190922	64654642,59
4.уголь	0	96984117,07	47352281,35	0	0	0	144336398,4
5.мазут	0	37392527,97	16402974,65	0	0	0	53795502,62
6.щепа хвойная	0	0	0	319110604	0	0	319110604,3
7.известь негашеная	0	0	0	6885496,8	0	0	6885496,8
8.сульфат натрия	0	0	0	4940415,75	0	0	4940415,75
9.белый щелок	0	0	0	389446,8	0	0	389446,8
10.щепа лиственная	0	0	0	0	154137218	0	154137218
11.сера	0	0	0	0	1065906,83	0	1065906,828
12.канифольный клей	0	0	0	0	0	4550484	4550484
13.серная кислота	0	0	0	0	0	2586528	2586528
14.расходы на опл. тр.	93527,69588	6000417,69	1891267,939	2270130	2439156	6434000	19128499,33
15.отчисл. на соц. н.	24322,14948	1560339,163	491792,1339	590271	634224	1672800	4973748,446
16.упаковка	0	0	0	0	0	13162000	13162000
17.внепроизводств. р.	0	0	0	0	0	2930000	2930000
18.цеховые расх.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19.общезаводск. расх	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20.прочие	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300
Условно - чистая продукция	25462854,17	251694201,9	102518316,1	435042565	278695058	545435398	1638848392
ВП (валовой оборот)	36774689,04	253407612	118998719,5	546045094	334325779	1638848392	2928400286

6. Производственная программа предприятия, материально-техническая

обеспеченность производственными ресурсами, производственные задания подразделениям, объемы внутреннего производственного потребления продукции: внутризаводской и технологический оборот

Производственная программа является основой для разработки всех разделов текущего плана и его показателей.

Наиболее действенным методом планирования, позволяющим разработать обоснованную производственную программ, является балансовый метод. Именно этот балансовый метод и использован в межоперационных балансах затрат и результатов производства, где результаты – производственная программа предприятия в целом, представляются совокупностью строк элементов первого и второго квадранта межоперационного баланса, каждая строка которой характеризует производственную программу соответствующего подразделения(цеха).

Материально-техническая обеспеченность производственных программ производственными ресурсами также отражена в межоперационных балансах затрат и результатов производства, где затраты - обеспеченность производственными ресурсами, представляются совокупностью столбцов элементов первого и третьего квадрантов межоперационного баланса, каждый столбец которой характеризует материально-техническую обеспеченность производственной программы соответствующего цеха.

В рассматриваемом в данном пособии примере объем товарной продукции «Картон» задан величиной производства в год, равной 200000 тонн. Остальные производственные условия те же, что и в других вариантах. Межоперационные балансы затрат и результатов производства продукции комбината в натуральном и стоимостном выражении представлены в Табл. 5.1 и Табл. 5.2.

Производственные программы комбината в целом и в разрезе производственных программ цехов в натуральном и стоимостном выражении представлены, соответственно, в Табл. 6.1 и Табл. 6.2 как выписки значений элементов строк первого и второго квадрантов соответствующих межоперационных балансов затрат и результатов производства.

Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в натуральном и стоимостном выражении представлены соответственно в Табл. 6.3 и Табл. 6.4 как выписки значений элементов столбцов первого и третьего квадрантов соответствующих межоперационных балансов затрат и результатов производства.

Непосредственными исполнителями производственной программы предприятия являются его подразделения. Каждому из подразделений предписывается выполнить часть этой производственной программы в виде, так называемого, «Производственного задания». В производственном задании исполнителю обязательно должно быть предписано: а) какую продукцию необходимо произвести, кому она предназначается и в каких количествах, т.е. должна быть предписана соответствующая производственная программа; б) при помощи каких(по составу) и скольких(по объему) производственных ресурсов должна быть выполнена производственная программа, т.е. должно быть предписана материально-техническая обеспеченность производственными ресурсами.

В общем виде, основное содержания «Производственного задания» можно представить в следующей форме ( на примере «Производственного задания» одного из подразделений комбината – Бумажная фабрика):

Производственное задание

Наименование подразделения: Бумажная фабрика

Наименование продукции, ед. изм.: Картон, т

Себестоимость производства единицы продукции: 8194,242руб./т