kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy
.pdf5)перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия бан ковских счетов, осуществляемого в установленном Цент ральным банком Российской Федерации порядке, который
может предусматривать только ограничение суммы пере
вода, а также почтового перевода;
6)покупки у уполномоченного банка или продажи уполно моченному банку физическим лицом — резидентом налич ной иностранной валюты, обмена, замены денежных зна
ков иностранного государства (группы иностранных госу
дарств), а также приема для направления на инкассо в бан ки за пределами территории Российской Федерации налич
ной иностранной валюты.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут про изводиться физическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 настоящего Федерального
закона в банках за пределами территории Российской Федера ции, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии
с настоящим Федеральным законом.
Списание и (или) зачисление денежных средств, внутрен них и внешних ценных бумаг со специального счета и на спе
циальный счет резидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным
банком Российской Федерации, только:
1)установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы де
нежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списыва емых со специального счета резидента, на срок не более 60
календарных дней до дня осуществления валютной опера ции;
2)установление требования о резервировании резидентом
суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денеж ных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на специальный счет резидента, на срок не более одного года.
Центральный банк Российской Федерации не может уста навливать одновременно применительно к одному виду валют
51
ных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 на стоящей статьи.
Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банков ские счета в любой иностранной валюте с проведением в слу
чае необходимости конверсионной операции по курсу, согла
сованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.
Согласно ст. 15 ввоз в Российскую Федерацию иностран ной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме
осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений
при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.
Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пе
ресылка из Российской Федерации валюты Российской Феде рации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осу ществляются резидентами и нерезидентами в порядке, кото
рый устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком и может предусмат
ривать требование о предварительной регистрации.
В случаях, установленных в соответствии с настоящим Зако ном, резиденты и нерезиденты обязаны выполнить требование о
резервировании. Порядок резервирования и возврата суммы ре зервирования устанавливается Центральным банком Россий
ской Федерации в соответствии с требованиями, предусмотрен ными настоящим Законом.
Сумма резервирования вносится в валюте Российской Фе
дерации. Расчет суммы резервирования осуществляется на день ее внесения.
На суммы резервирования, внесенные на счет в уполномо ченные банки, не может быть обращено взыскание по обяза тельствам уполномоченных банков. При банкротстве уполно
моченных банков суммы резервирования не включаются в кон курсную массу.
Сумма резервирования подлежит возврату Центральным банком Российской Федерации уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту в день истечения срока резервирования (ст. 16 Закона).
52
Согласно ст. 18 предварительная регистрация счета (вкла да), открываемого в банке за пределами территории Российс кой Федерации, осуществляется налоговыми органами по ме сту учета резидента.
Порядок осуществления предварительной регистрации устанавливается Правительством Российской Федерации по
согласованию с Центральным банком.
Обязательная продажа части валютной выручки резиден тов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) осуществляется в размере 30% суммы валют
ной выручки, если иной размер не установлен Центральным
банком Российской Федерации. Центральный банк Российс кой Федерации вправе устанавливать иной размер обязатель ной продажи части валютной выручки указанных резидентов,
но не свыше 30% ее суммы.
Обязательная продажа части валютной выручки осуществ
ляется на основании распоряжения резидента не позднее чем
через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский
счет резидента в уполномоченном банке. Обязательная прода
жа части валютной выручки резидентов осуществляется по кур су иностранных валют к валюте Российской Федерации, скла
дывающемуся на внутреннем валютном рынке на день прода
жи (ст. 21 Закона).
Профессиональные участники рынка ценных бумаг откры
вают в уполномоченных банках специальные брокерские сче та для учета денежных средств нерезидентов.
Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в
иностранной валюте в банках, расположенных на территориях
иностранных государств, являющихся членами Организации
экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Груп пы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по мес
ту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), ука
53
занных в ч. 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.
Резиденты открывают счета в банках за пределами терри
тории Российской Федерации в случаях, не указанных в ч. 1 настоящей статьи, в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который может предусматри вать установление требования о предварительной регистрации
открываемого счета.
Резиденты вправе переводить на свои счета (вклады), от крытые в банках за пределами территории Российской Феде
рации, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных
банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (вклады), от
крытые в банках за пределами территории Российской Феде рации, со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках
осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который может предусматри вать только установление требования о резервировании рези
дентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 ка
лендарных дней до дня осуществления валютной операции. Переводы резидентами средств на свои счета (вклады), от
крытые в банках за пределами территории Российской Феде
рации, со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку
при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о при нятии указанного уведомления, за исключением операций,
требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных сче тов (вкладов).
В случае установления в соответствии с ч. 3 настоящей ста тьи требования о предварительной регистрации счета (вклада) переводы резидентами средств на свои счета (вклады), откры
54
тые в банках за пределами территории Российской Федерации, осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе регистрационного документа.
Наряду со случаями, указанными в ч. 4 настоящей статьи,
на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами
территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства, полученные в случаях, установленных п. 1—3 ч. 2 ст. 19 настоящего Федерального закона.
Юридические лица — резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции со средствами, зачисленны
ми в соответствии с настоящим Федеральным законом на сче та (вклады), открытые в банках за пределами территории Рос
сийской Федерации, за исключением валютных операций меж
ду резидентами.
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осу ществлять валютные операции, не связанные с передачей иму
щества и оказанием услуг на территории Российской Федера ции, с использованием средств, зачисленных в соответствии с
настоящим Федеральным законом на счета (вклады), откры тые в банках за пределами территории Российской Федерации.
Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов,
представляют налоговым органам по месту своего учета отче ты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за преде
лами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Пра вительством Российской Федерации по согласованию с Цент
ральным банком Российской Федерации. Физические лица — резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту
своего учета только отчет об остатках средств на счетах (вкла дах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяют ся к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые
55
открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Централь ным банком Российской Федерации.
Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации
Нерезиденты на территории Российской Федерации впра
ве открывать банковские счета (банковские вклады) в иност
ранной валюте и валюте Российской Федерации только в упол номоченных банках.
Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковс
ких вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Рос
сийской Федерации, в том числе специальных счетов, устанав
ливает Центральный банк Российской Федерации, если иное
не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять
иностранную валюту и валюту Российской Федерации со сво
их банковских счетов (банковских вкладов) в банках за преде
лами территории Российской Федерации на свои банковские
счета (банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять
иностранную валюту со своих банковских счетов (банковских
вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (вклады) в
банках за пределами территории Российской Федерации.
Списание и (или) зачисление денежных средств, внутрен них и внешних ценных бумаг со специального счета и на спе
циальный счет нерезидента осуществляются в порядке, кото
рый может предусматривать, если это установлено Централь
ным банком Российской Федерации, только:
1)установление требования о резервировании нерезидентом
суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы де
нежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списыва
емых со счета нерезидента, на срок не более 60 календар ных дней;
2)установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денеж
56
ных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более одного года. Центральный банк Российской Федерации не может уста
навливать одновременно применительно к одному виду валют
ных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 на
стоящей статьи.
Рассмотрев специфику субъектов валютных отношений, необходимо дать характеристику их объекта. Именно объект определяет особенности тех отношений между субъектами,
которые мы называем «валютными». В самой общей форме
особенность состоит в том, что их объектом всегда являются валютные ценности.
Объектами валютных правоотношений выступают валюта
РФ, ценные бумаги в валюте РФ, иностранная валюта, ва лютные ценности.
Содержание валютного правоотношения включает в себя
право на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности субъектов.
К валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные цен ности, в том числе операции, связанные с использованием в
качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.
Право собственности на валютные ценности в РФ может принадлежать как резидентам, так и нерезидентам. Оно отно сится к категории вещных прав и охраняется государством.
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» дает очень узкое определение валютных ценностей, в то время
как Положение о порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ иност ранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполно моченными банками (утвержденное Приказом ГТК РФ от
19.05.1993 г., в редакции от 31.01.1997 г.) подробно раскрывает его содержание.
Выделение четырех категорий объектов валютных право отношений необходимо в связи с тем, что правовое регулиро вание порядка совершения операций с каждым видом валют ных ценностей различно. Например, порядок совершения ва
57
лютных операций с драгоценными металлами и камнями оп ределяет Правительство РФ, в структуре которого Министер ство финансов РФ ведает исключительно вопросами обра щения и использования этих категорий валютных ценностей на всей территории Российской Федерации и за ее предела ми.
Правовое регулирование порядка обращения и использо
вания наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иност ранной валюте входит в компетенцию Центрального банка РФ. В этом проявляется еще одна специфика правового регулиро вания валютных отношений.
Валютные операции между резидентами
Валютные операции между резидентами согласно ст. 9 Фе
дерального закона о валютном регулировании и валютном кон
троле запрещены, за исключением:
1)операций, предусмотренных ч. 2 и 3 настоящей статьи, ч. 6
ст. 12 и ч. 3 ст. 14 настоящего закона;
2)операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлин
ной торговли, а также с расчетами при реализации товаров
и оказании услуг пассажирам в пути следования транспор
тных средств при международных перевозках;
3)операций между комиссионерами (агентами, поверенны ми) и комитентами (принципалами, доверителями) при
оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг,
связанных с заключением и исполнением договоров с не
резидентами о передаче товаров, выполнении работ, об ока
зании услуг, о передаче информации и результатов интел лектуальной деятельности, в том числе исключительных
прав на них;
4)операций по договорам транспортной экспедиции, пере
возки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевоз кой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой
груза по территории Российской Федерации, а также по
договорам страхования указанных грузов;
58
5)операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российс кой Федерации, при условии учета прав на такие ценные
бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с зако
нодательством Российской Федерации;
6)операций юридических лиц с внешними ценными бумага ми при условии учета прав на такие ценные бумаги в депо зитариях, созданных в соответствии с законодательством
Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте
Российской Федерации;
7)операций, связанных с осуществлением обязательных пла
тежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный
бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законода тельством Российской Федерации.
Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет,
осуществляются в порядке, установленном Центральным бан ком Российской Федерации.
Без ограничений осуществляются валютные операции меж
ду резидентами и уполномоченными банками, связанные:
1)с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм
процентов и штрафных санкций по соответствующим до говорам;
2)с внесением денежных средств резидентов на банковские
счета (в банковские вклады) (до востребования и на опре деленный срок) и получением денежных средств резиден
тов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востре бования и на определенный срок);
3)с банковскими гарантиями, а также с исполнением рези
дентами обязательств по договорам поручительства и зало га;
4)с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномочен ными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взыскани
59
ем по ним штрафных санкций, а также с отчуждением ре зидентами указанных векселей уполномоченным банкам в
порядке, установленном Федеральным законом от
11.03.1997 г. № 48 ФЗ «О переводном и простом векселе»;
5)с куплей продажей физическими лицами наличной и без наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорож ных чеков), номинальная стоимость которых указана в ино
странной валюте, за валюту Российской Федерации и ино
странную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных че
ков), номинальная стоимость которых указана в иностран
ной валюте, не для целей осуществления физическими ли
цами предпринимательской деятельности;
6)с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаг
раждения;
7)с иными валютными операциями, отнесенными к банков
ским операциям в соответствии с законодательством Рос
сийской Федерации.
Валютные операции между нерезидентами
Нерезиденты согласно ст. 10 данного закона вправе без ог раничений осуществлять между собой переводы иностранной
валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории
Российской Федерации на банковские счета (банковские вкла
ды) в уполномоченных банках или банковских счетов (банков
ских вкладов) в уполномоченных банках на счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в
уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные
операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных
бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Россий
60