kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy
.pdfрядке, установленных Центральным банком Российской Фе дерации.
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц
Органы и агенты валютного контроля и их должностные
лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законо
дательством Российской Федерации имеют право:
1)проводить проверки соблюдения резидентами и нерезиден тами актов валютного законодательства Российской Феде рации и актов органов валютного регулирования;
2)проводить проверки полноты и достоверности учета и от четности по валютным операциям резидентов и нерезиден
тов;
3)запрашивать и получать документы и информацию, кото
рые связаны с проведением валютных операций, открыти ем и ведением счетов. Обязательный срок для представле ния документов по запросам органов и агентов валютного
контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пре делах своей компетенции имеют право:
1)выдавать предписания об устранении выявленных наруше
ний актов валютного законодательства Российской Феде рации и актов органов валютного регулирования;
2)применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов ва лютного законодательства Российской Федерации и актов
органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами под
тверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавлива
ется:
1)для представления агентам валютного контроля, за исклю
чением уполномоченных банков, — Правительством Рос сийской Федерации;
71
2)для представления уполномоченным банкам — Централь ным банком Российской Федерации.
Вцелях осуществления валютного контроля агенты валют ного контроля в пределах своей компетенции имеют право зап
рашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие
документы (копии документов), связанные с проведением ва лютных операций, открытием и ведением счетов:
1)документы, удостоверяющие личность физического лица;
2)документ о государственной регистрации физического лица
в качестве индивидуального предпринимателя;
3)документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистра
ции юридического лица — для резидентов;
4)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5)документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6)документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуще ствление валютных операций, открытие счетов (вкладов),
оформляемые и выдаваемые органами страны места жи тельства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законода
тельством иностранного государства;
7)уведомление налогового органа по месту учета резидента
об открытии счета (вклада) в банке за пределами террито рии Российской Федерации;
8)регистрационные документы в случаях, когда предвари
тельная регистрация предусмотрена в соответствии с насто ящим Федеральным законом;
9)документы (проекты документов), являющиеся основани ем для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из про
токола общего собрания или иного органа управления юри
дического лица; документы, содержащие сведения о резуль
татах торгов (в случае их проведения); документы, подтвер ждающие факт передачи товаров (выполнения работ, ока зания услуг), информации и результатов интеллектуальной
72
деятельности, в том числе исключительных прав на них,
акты государственных органов;
10)документы, оформляемые и выдаваемые кредитными орга низациями, включая банковские выписки; документы, под тверждающие совершение валютных операций;
11)таможенные декларации, документы, подтверждающие
ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Феде
рации, иностранной валюты и внешних и внутренних цен ных бумаг в документарной форме;
12)паспорт сделки.
Агенты валютного контроля вправе требовать представле
ния только тех документов, которые непосредственно относят
ся к проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу аген
та валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполнен ных полностью или в какой либо их части на иностранном язы
ке. Документы, исходящие от государственных органов инос транных государств, подтверждающие статус юридических лиц —
нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных
международным договором Российской Федерации. Документы представляются агентам валютного контроля в
подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной ко пии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть
представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении ва
лютной операции, а также в открытии счета в случае непред ставления лицом документов, требуемых на основании ч. 4 на стоящей статьи и настоящей части, либо представления им
недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются агентами валютно
го контроля для ознакомления и возвращаются представив шим их лицам. В материалы валютного контроля в этом слу
73
чае помещаются заверенные агентом валютного контроля ко пии.
Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществ ляющие в соответствии с настоящим Федеральным законом
предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции
обязаны рассматривать заявления резидентов о предваритель ной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим Фе деральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обяза
ны:
1)осуществлять контроль за соблюдением резидентами и не
резидентами актов валютного законодательства Российс
кой Федерации и актов органов валютного регулирования;
2)представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке,
установленном актами валютного законодательства Россий
ской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служеб
ную тайну, ставшую им известной при осуществлении их пол номочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии инфор мации о нарушении актов валютного законодательства Россий ской Федерации и актов органов валютного регулирования
лицом, осуществляющим валютные операции, или об откры тии счета (вклада) в банке за пределами территории Российс
кой Федерации, санкции к которому применяются в соответ ствии с законодательством Российской Федерации иным ор ганом валютного контроля, передают органу валютного конт
роля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:
1)в отношении юридического лица — наименование, иден тификационный номер налогоплательщика, место государ ственной регистрации, его юридический и почтовый адре са, содержание нарушения с указанием нарушенного нор
74
мативного правового акта, дату совершения и сумму неза конной валютной операции или нарушения;
2)в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес ме
ста жительства, содержание нарушения с указанием нару
шенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного на
рушения.
Уполномоченные банки передают информацию в соответ
ствии с ч. 9 настоящей статьи в порядке, установленном Цент
ральным банком Российской Федерации.
Органы и агенты валютного контроля представляют орга
ну валютного контроля, уполномоченному Правительством
Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, кото рые устанавливаются Правительством Российской Федерации
по согласованию с Центральным банком Российской Федера ции.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодатель ством Российской Федерации, за неисполнение функций, ус
тановленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
Права и обязанности резидентов и нерезидентов
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
1)знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
2)обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в по
рядке, установленном законодательством Российской Фе
дерации;
3)на возмещение в установленном законодательством Рос сийской Федерации порядке реального ущерба, причинен
75
ного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской
Федерации валютные операции, обязаны:
1)представлять органам и агентам валютного контроля доку менты и информацию, которые предусмотрены ст. 23 на стоящего Федерального закона;
2)вести в установленном порядке учет и составлять отчетность
по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая
сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответству ющей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3)выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного зако
нодательства Российской Федерации и актов органов ва
лютного регулирования.
Основным нормативным актом валютного контроля явля
ется Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Определяя общие принципы осуществ
ления валютных операций во внутрихозяйственном обороте и
международных расчетах Российской Федерации, а также пра
ва и обязанности юридических и физических лиц в отноше
нии владения, пользования и распоряжения валютными цен ностями, ответственность за нарушение валютного законода
тельства, он представляет собой ту основу кодекса новых «пра
вил игры», на которую должна опереться вся валютная инфра
структура рыночной экономики. В нем четко определены орга
ны валютного контроля — Центральный банк РФ, Правитель ство РФ и введен новый институт «агентов валютного контро
ля», сформулированы меры ответственности резидентов и не
резидентов за нарушение валютного законодательства в виде
норм прямого действия.
В соответствии с Законом Центральный банк РФ является основным органом валютного регулирования в России. В силу этого положения он обладает нормотворческой функцией, т.е.
издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Рос
сии всеми резидентами и нерезидентами.
76
Как орган валютного контроля Центральный банк высту пает в качестве преемника Государственного банка СССР, в том числе и в отношении изданных последним нормативных ак
тов.
В связи с необходимостью гибкого и оперативного реаги рования на возникающие ситуации и учитывая, что Банк Рос сии является органом валютного регулирования, большое зна чение имеют акты, издаваемые самим ЦБ РФ.
Как уже отмечалось базовым федеральным законом в об
ласти валютного права является закон № 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. Данный Закон является приоритетным по отношению к другим феде ральным законам в области валютного права в силу п. 1 ст. 4 Закона, в которой сказано, что валютное законодательство Рос сийской Федерации состоит из настоящего Закона и приня
тых в соответствии с ним федеральных законов.
Во исполнение настоящего Закона резиденты и нерезиден
ты обязаны:
—соблюдать в случае установления актами органов валют ного регулирования ограничения осуществления указанных в
ст. 7, 8 и 11 Закона № 173 ФЗ валютных операций между рези
дентами и нерезидентами (ст. 6).
Акты Правительства Российской Федерации, имеющие
нормативный характер, издаются в форме постановлений Пра вительства Российской Федерации (ст. 23 Федерального кон
ституционного закона «О Правительстве Российской Федера
ции» от 17.12.1997 г.).
Нормативные правовые акты Центрального банка Россий
ской Федерации (Банка России) по вопросам, отнесенным к его компетенции издаются в форме указаний, положений и
инструкций (ст. 7 Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86
ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос
сии)»).
—соблюдать порядок ввоза в Российскую Федерацию и вы воза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (ст. 15 За
кона № 173 ФЗ), в том числе предварительной регистрации
(ст. 18 Закона № 173 ФЗ);
77
Резиденты также обязаны:
1)соблюдать перечень разрешенных к осуществлению валют ных операций между резидентами (ч. 1 ст. 9 Закона № 173 ФЗ), резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9
Закона № 173 ФЗ);
2)соблюдать порядок открытия (закрытия) счетов (вкладов) в иностранной валюте в банках, расположенных за преде лами территории Российской Федерации (ст. 5 и 6.1 Зако на Российской Федерации от 09.10.1992 г. № 3615 1 «О ва
лютном регулировании и валютном контроле», после
18.06.2005 г. — ст. 12 Закона № 173 ФЗ);
3)соблюдать порядок осуществления расчетов при осуществ
лении валютных операций (ст. 14 Закона № 173 ФЗ);
4)осуществлять возврат в Российскую Федерацию с зачисле нием на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и валюты Российской Федерации
(ст. 19 Закона № 173 ФЗ);
5)давать распоряжение осуществлять обязательную прода
жу части валютной выручки, поступившей на их банковс кий счет в уполномоченном банке (ст. 21 Закона № 173 ФЗ).
Целью валютного контроля является обеспечение испол
нения резидентами и нерезидентами указанных в актах ва
лютного законодательства Российской Федерации и актах ор ганов валютного регулирования валютных ограничений. За коном также определены принципы валютного регулирова
ния и валютного контроля, чего не было в предыдущем зако не «О валютном регулировании и валютном контроле» от
9.10.1992 г.
Он не содержал конкретной цели его принятия, но значи мость валютного контроля, в частности, для экономической
безопасности Российской Федерации была подчеркнута в Кон
цепции национальной безопасности Российской Федерации1,
1Концепция национальной безопасности Российской Федерации, утвержденная Указом Президента Российской Федерации от 17.08. 1997 г. № 1300.
78
в которой было сказано: «Эффективные меры должны быть приняты в сфере валютного регулирования, в целях создания условий для прекращения расчетов в иностранной валюте на внутреннем рынке и предотвращения бесконтрольного выво
за капитала».
Валютный контроль — это контроль за соблюдением пра вил, установленных в ходе реализации валютной политики. А правила устанавливает Правительство Российской Федера ции. Данный Закон как базовый документ в этой области, а
вместе с ним и вся нормативно правовая база с ее разночтени
ями и противоречиями была не способна обеспечить действен ного, эффективного валютного контроля.
Это была только одна из проблем валютного контроля, но
с принятием нового Закона начинается новый этап валютной политики государства и, соответственно, меняются те самые правила для реализации этой валютной политики, исполнение
которых будут контролировать органы валютного контроля. Хотя можно ли назвать контролем предстоящую деятельность
органов валютного контроля. Согласно последним структур ным изменениям Министерства финансов Российской Феде рации, в соответствии с Указом Президента Российской Феде
рации от 09.03.2004 г. № 314 «О системе и структуре федераль ных органов исполнительной власти» создана новая Федераль
ная служба финансово бюджетного надзора, которая, как уже отмечалось выше, наделена правами органа валютного конт роля.
При этом ее территориальные органы в силу ч. 3 ст. 22 За кона являются не органами (как прежде), а только агентами
валютного контроля, что также ограничивает их права в соот ветствии со ст. 23 Закона, проведением проверок и получени ем информации и документов. И только органы валютного кон
троля имеют право выдавать предписания об устранении вы явленных нарушений нормативно правовых актов и применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности.
Хотя в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в том чис
79
ле и в новой редакции, утвержденной Федеральным законом от 20.08.2004 г. № 118 ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Рос сийской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации» (далее — КоАП
РФ), рассматривать дела об административных правонаруше
ниях от имени органов валютного контроля вправе руководи тель территориального органа федерального органа исполни тельной власти, уполномоченного в области валютного конт роля1.
Кроме того, новая редакция Федерального закона от
08.12.2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности» и новый Закон № 173
ФЗ не называют валютный контроль в числе принципов ре
гулирования внешнеторговой деятельности и, в частности, валютного регулирования. Согласно ч. 6 ст. 4 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внеш
неэкономической деятельности» одним из принципов госу дарственного регулирования внешнеторговой деятельности
является выбор мер государственного регулирования внеш неторговой деятельности, являющихся не более обремени тельными для участников внешнеторговой деятельности, чем
необходимо для обеспечения эффективного достижения це лей, для осуществления которых предполагается применить
меры.
В силу специфики той или иной группы валютных отно шений принятие нормативных актов, их регулирующих, вхо
дит в компетенцию не только Центрального банка РФ, но, в частности, и Федеральной таможенной службы РФ, Мини
стерства финансов РФ и т.д. Согласно Закону РФ «О валют ном регулировании и валютном контроле» Центральный банк совместно с Минфином и ФТС устанавливает порядок осу
1Кодекс об административных правонарушениях Российской Феде рации введен в действие Федеральным законом «О введении в дей ствие Кодекса об административных правонарушениях» от 30.12.2001 г. № 196 ФЗ. М.: ИКФ Омега Л, 2002.
80