kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy

и служебную тайну, ставшую им известной при осуществ лении их полномочий.

9.Органы и агенты валютного контроля при наличии инфор мации о нарушении актов валютного законодательства Рос сийской Федерации и актов органов валютного регулиро вания лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами террито рии Российской Федерации, санкции к которому приме няются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1)в отношении юридического лица — наименование, иден

тификационный номер налогоплательщика, место госу дарственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенно го нормативного правового акта, дату совершения и сум му незаконной валютной операции или нарушения;

2)в отношении физического лица — фамилию, имя, отче ство, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указа нием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

10.Уполномоченные банки передают информацию в соответ ствии с ч. 9 настоящей статьи в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

11.Органы и агенты валютного контроля представляют орга ну валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и поряд ке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Рос сийской Федерации.

12.Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законода тельством Российской Федерации, за неисполнение функ ций, установленных настоящим Федеральным законом, а

также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

161

Статья 24. Права и обязанности резидентов и нерезидентов

1.Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

1)знакомиться с актами проверок, проведенных органами

и агентами валютного контроля;

2)обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

3)на возмещение в установленном законодательством Рос

сийской Федерации порядке реального ущерба, причи ненного неправомерными действиями (бездействием)

органов и агентов валютного контроля и их должност

ных лиц.

2.Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1)представлять органам и агентам валютного контроля до кументы и информацию, которые предусмотрены ст. 23

настоящего Федерального закона;

2)вести в установленном порядке учет и составлять отчет ность по проводимым ими валютным операциям, обес

печивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня соверше

ния соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3)выполнять предписания органов валютного контроля об

устранении выявленных нарушений актов валютного за конодательства Российской Федерации и актов органов

валютного регулирования.

Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного за конодательства Российской Федерации и актов органов ва лютного регулирования

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в

соответствии с законодательством Российской Федерации.

162

Глава 5. Заключительные положения

Статья 26. Вступление в силу настоящего Федерального закона

1.Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истече нии шести месяцев со дня его официального опубликова

ния, за исключением:

1)ч. 2 ст. 22 настоящего Федерального закона, которая всту пает в силу со дня официального опубликования насто ящего Федерального закона;

2)ч. 3 ст. 5, ст. 12, абзаца второго ч. 2 ст. 14 настоящего Фе

дерального закона в отношении порядка открытия и ис

пользования счетов юридических лиц — резидентов в бан ках за пределами территории Российской Федерации,

которые вступают в силу в отношении указанного поряд

ка по истечении одного года со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

2.До вступления в силу ч. 3 ст. 5, ст. 12, абзаца второго ч. 2

ст. 14 настоящего Федерального закона в отношении по рядка открытия и использования счетов юридических лиц —

резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации юридические лица — резиденты открывают сче та в банках за пределами территории Российской Федера

ции в порядке, установленном абзацем первым п. 2 ст. 5 и ст. 6.1 Закона Российской Федерации от 09.10.1992 г.

№ 3615 I «О валютном регулировании и валютном контро ле».

3.Пункт 10 ч. 1 ст. 1, ст. 7 и 8, ч. 3 и 4 ст. 11, ч. 3 и 4 ст. 12, ч. 5

и 6 ст. 13, ч. 5 и 6 ст. 14, ст. 16, ст. 17 и 21 настоящего Феде рального закона действуют до 1 января 2007 г.

С 1 января 2007 г. ч. 2 ст. 12 настоящего Федерального зако на действует в отношении всех счетов, открываемых рези дентами в банках за пределами территории Российской

Федерации.

Статья 27. Признание утратившими силу законодательных ак

тов (отдельных положений законодательных актов) Россий ской Федерации

163

1.Со дня официального опубликования настоящего Феде рального закона признать утратившими силу:

1)п. 2 ст. 11 Закона Российской Федерации от 09.10.1992 г.

№3615 I «О валютном регулировании и валютном кон

троле» (Ведомости Съезда народных депутатов Российс

кой Федерации и Верховного Совета Российской Феде рации, 1992, № 45, ст. 2542);

2)абзац четвертый п. 5 ст. 1 Федерального закона от 31.05.2001 г. № 72 ФЗ «О внесении изменений и допол

нений в Закон Российской Федерации «О валютном ре

гулировании и валютном контроле» (Собрание законо дательства Российской Федерации, 2001, № 23, ст. 2290).

2.Со дня вступления в силу настоящего Федерального зако

на признать утратившими силу:

1)Закон Российской Федерации от 09.10.1992 г. № 3615 I «О валютном регулировании и валютном контроле» (Ве

домости Съезда народных депутатов Российской Феде рации и Верховного Совета Российской Федерации,

1992, № 45, ст. 2542), за исключением абзаца первого п. 2 ст. 5, ст. 6.1 в отношении норм, регулирующих порядок открытия юридическими лицами — резидентами счетов в

банках за пределами территории Российской Федерации;

2)ст. 20 Федерального закона от 29.12.1998 г. № 192 ФЗ «О

первоочередных мерах в области бюджетной и налого вой политики» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 1, ст. 1);

3)Федеральный закон от 05.07.1999 г. № 128 ФЗ «О внесе нии дополнений в Закон Российской Федерации «О ва

лютном регулировании и валютном контроле» (Собра ние законодательства Российской Федерации, 1999,

№28, ст. 3461);

4)п. 1—3, 5 и 6 ст. 1 Федерального закона от 31.05.2001 г.

№72 ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон

Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Рос сийской Федерации, 2001, № 23, ст. 2290);

164

5)Федеральный закон от 08.08.2001 г. № 130 ФЗ «О внесе нии изменений в некоторые законодательные акты Рос сийской Федерации, затрагивающие вопросы валютно

го регулирования» (Собрание законодательства Россий

ской Федерации, 2001, № 33, ст. 3432);

6)абзацы четырнадцатый—восемнадцатый ст. 3 Федераль ного закона от 30.12.2001 г. № 196 ФЗ «О введении в дей ствие Кодекса Российской Федерации об администра

тивных правонарушениях» (Собрание законодательства

Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 2);

7)ст. 5 Федерального закона от 31.12.2002 г. № 187 ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую На логового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации,

2003, № 1, ст. 2);

8)Федеральный закон от 31.12.2002 г. № 192 ФЗ «О внесе

нии дополнений в ст. 5 Закона Российской Федерации

«О валютном регулировании и валютном контроле» (Со брание законодательства Российской Федерации, 2003,

№1, ст. 7);

9)Федеральный закон от 27.02.2003 г. № 28 ФЗ «О внесе

нии изменений и дополнений в ст. 6 и 8 Закона Россий

ской Федерации «О валютном регулировании и валют ном контроле» (Собрание законодательства Российской

Федерации, 2003, № 9, ст. 804);

10)Федеральный закон от 07.07.2003 г. № 116 ФЗ «О внесе

нии изменения в ст. 6 Закона Российской Федерации «О

валютном регулировании и валютном контроле» (Собра ние законодательства Российской Федерации, 2003,

№28, ст. 2885).

3.Со дня вступления в силу ч. 3 ст. 5, ст. 12, абзаца второго

ч. 2 ст. 14 настоящего Федерального закона в отношении по рядка открытия и использования счетов юридических лиц — резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации признать утратившими силу:

1)Закон Российской Федерации от 09.10.1992 г. № 3615 I

«О валютном регулировании и валютном контроле» (Ве

165

домости Съезда народных депутатов Российской Феде

рации и Верховного Совета Российской Федерации,

1992, № 45, ст. 2542);

2)Постановление Верховного Совета Российской Федера ции от 09.10.1992 г. № 3616 I «О повторном рассмотре нии Закона Российской Федерации «О валютном регу

лировании и валютном контроле» (Ведомости Съезда

народных депутатов Российской Федерации и Верхов ного Совета Российской Федерации, 1992, № 45, ст. 2543);

3)Постановление Верховного Совета Российской Феде

рации от 09.10.1992 г. № 3617 I «О введении в действие

Закона Российской Федерации «О валютном регулиро

вании и валютном контроле» (Ведомости Съезда народ ных депутатов Российской Федерации и Верховного

Совета Российской Федерации, 1992, № 45, ст. 2544);

4)Федеральный закон от 31.05.2001 г. № 72 ФЗ «О внесе нии изменений и дополнений в Закон Российской Фе

дерации «О валютном регулировании и валютном кон троле» (Собрание законодательства Российской Федера

ции, 2001, № 23, ст. 2290).

Статья 28. Осуществление валютных операций, открытие сче тов в банках за пределами территории Российской Федера ции и осуществление операций по этим счетам, незачисле

ние иностранной валюты на счета резидента в уполномо ченных банках в соответствии с разрешениями, получен

ными до вступления в силу настоящего Федерального за кона

1.Установленные в соответствии с настоящим Федеральным

законом ограничения не применяются к валютным опера циям, счетам (включая их режим) резидентов в банках за

пределами территории Российской Федерации, а также к случаям незачисления на счета резидента в уполномочен

ных банках получаемой им иностранной валюты, если для совершения валютной операции, открытия такого счета, а также незачисления иностранной валюты резидентом до

166

вступления в силу настоящего Федерального закона были получены разрешения органа валютного контроля.

В этом случае резиденты в течение срока действия указан

ных разрешений должны руководствоваться их условиями с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Разрешения, полученные резидентами до вступления в силу настоящего Федерального закона, не распространяются на

валютные операции, порядок открытия счетов в банках за

пределами территории Российской Федерации и осуществ ление по ним операций, а также на случаи незачисления иностранной валюты, если они прямо не предусмотрены этими разрешениями.

2.Действие настоящей статьи распространяется на разреше

ния, полученные резидентами до вступления в силу насто

ящего Федерального закона, если остаются неизменными

указанные в разрешениях:

1)резидент, получивший разрешение (за исключением слу

чаев перемены физическим лицом фамилии, имени и (или) отчества в порядке, установленном законодатель

ством Российской Федерации, иных данных документа,

удостоверяющего личность, изменения наименования,

организационно правовой формы, иных данных юриди

ческого лица, включая сведения о государственной ре гистрации, идентификационный номер налогоплатель

щика, коды форм федерального государственного стати

стического наблюдения);

2)содержание валютной операции;

3)сумма валютной операции;

4)сроки проведения валютной операции или открытия сче

та;

5)режим счета;

6)контрагенты резидента, указанные в разрешении (за ис

ключением случаев перемены физическим лицом фами лии, имени и (или) отчества в порядке, установленном

законодательством Российской Федерации или иност

ранного государства, иных данных документа, удостове

ряющего личность, изменения наименования, органи зационно правовой формы, иных данных юридическо

167

го лица, включая сведения о государственной регистра ции, идентификационный номер налогоплательщика, коды форм федерального государственного статистичес

кого наблюдения);

7)условия незачисления на счета резидента в уполномочен ных банках получаемой им иностранной валюты.

3.Резидент обязан представлять информацию, предусмотрен ную разрешениями, в порядке, установленном этими раз

решениями.

4.Права и (или) обязанности по разрешениям, указанным в настоящей статье, не могут быть переданы третьим лицам.

5.Органы валютного контроля не вправе вносить изменения или дополнения в выданные ими разрешения, в том числе продлевать сроки их действия, со дня вступления в силу на стоящего Федерального закона.

6.При изменении каких либо условий, указанных в разреше

ниях, в случаях, допустимых в соответствии с ч. 2 настоя

щей статьи, резидент, которому было выдано разрешение,

обязан сообщить новые данные в орган, выдавший разре шение, в течение 10 рабочих дней со дня их изменения с

приложением копий соответствующих документов.

7.Толкование терминов и условий разрешений, указанных в

настоящей статье, осуществляется в соответствии с норма

тивными правовыми актами, действовавшими на день вы дачи этих разрешений.

8.По истечении срока действия разрешений ограничения,

установленные в соответствии с настоящим Федеральным

законом, применяются к валютным операциям и порядку

использования счетов, которые будут осуществляться или использоваться в будущем.

9.При осуществлении резидентом валютных операций, от

крытии им счетов в банках за пределами территории Рос

сийской Федерации, проведении по ним операций, а так же при незачислении иностранной валюты на счета рези дента в уполномоченных банках с нарушением положений настоящей статьи и условий разрешений, полученных до

вступления в силу настоящего Федерального закона, орган

валютного контроля, выдавший указанное разрешение,

168

своим актом, выносимым в том числе по представлению другого органа валютного контроля, прекращает действие этого разрешения.

В этом случае применяются правила, установленные ч. 8

настоящей статьи.

КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ

от 30 декабря 2001 г. № 195 ФЗ

(с изменениями от 25 апреля, 25 июля, 30, 31 октября,

31 декабря 2002 г., 30 июня, 4 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря

2003 г., 9 мая, 26, 28 июля, 20 августа, 25 октября 2004 г.)

Принят Государственной Думой 20 декабря 2001 года Одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 года

Глава 15. Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Россий

ской Федерации и актов органов валютного регулирования

1.Осуществление незаконных валютных операций, т.е. осу ществление валютных операций, запрещенных валют

ным законодательством Российской Федерации, или осу

ществление валютных операций с невыполнением установ

ленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних цен ных бумаг со специального счета и на специальный счет с

невыполнением установленного требования о резервиро

вании, — влечет наложение административного штрафа на

169

граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной ва лютной операции, суммы денежных средств или стоимос ти внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или)

зачисленных с невыполнением установленного требования

о резервировании.

2.Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкла дов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граж

дан в размере от десяти до пятнадцати минимальных раз меров оплаты труда; на должностных лиц — от пятиде

сяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юри

дических лиц — от пятисот до одной тысячи минималь ных размеров оплаты труда.

3.Невыполнение обязанности по обязательной продаже час

ти валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки, —

влечет наложение административного штрафа на долж ностных лиц и юридических лиц в размере от трех чет вертых до одного размера суммы валютной выручки, не

проданной в установленном порядке.

4.Невыполнение резидентом в установленный срок обязан

ности по получению на свои банковские счета в уполномо ченных банках иностранной валюты или валюты Российс кой Федерации, причитающихся за переданные нерезиден

там товары, выполненные для нерезидентов работы, ока занные нерезидентам услуги либо за переданные нерези

дентам информацию или результаты интеллектуальной де ятельности, в том числе исключительные права на них, — влечет наложение административного штрафа на долж

ностных лиц и юридических лиц в размере от трех чет вертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

5.Невыполнение резидентом в установленный срок обязан ности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на та

170