kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy

ществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересыл ки из РФ иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в РФ иностранной ва люты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ; определяет

порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки

из РФ.

Большую группу актов валютного законодательства состав ляют нормативные акты, принимаемые органами общей ком петенции РФ — Президентом РФ и Правительством РФ — в

форме указов и постановлений соответственно. Согласно За

кону порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом в РФ, а так

же порядок обязательного ввоза и пересылки в РФ драгоцен

ных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, при надлежащих резидентам, устанавливается Правительством РФ. Само положение Президента РФ и Правительства РФ как ор

ганов общей компетенции позволяет им принимать норматив ные акты по широкому кругу вопросов валютного регулирова

ния.

Порядок принятия и виды актов валютного законодатель ства регулируются Правилами подготовки нормативных пра

вовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденными постановлени

ем Правительства РФ от 13.08.1997 г. № 1009 в редакции поста новления от 11.12.1997 г.

Согласно этому документу нормативные правовые акты

федеральных органов исполнительной власти издаются на ос нове и во исполнение федеральных законов, указов и распо

ряжений Президента РФ, постановлений и распоряжений Правительства РФ, а также по их инициативе в пределах их компетенции. Нормативные правовые акты издаются феде

ральными органами исполнительной власти в виде постанов лений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и по

ложений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не

допускается.

Целью валютного контроля является обеспечение соблю дения валютного законодательства при осуществлении валют

81

ных операций. Основными направлениями валютного контро ля являются:

ется органами валютного контроля и их агентами. Органами

валютного контроля в Российской Федерации являются Цент ральный банк Российской Федерации, а также Правительство

Российской Федерации в лице таких органов, как Министер ство финансов Российской Федерации, Федеральная таможен ная служба РФ. Органы валютного контроля в пределах своей

компетенции издают нормативные акты, обязательные к ис полнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской

Федерации. Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным опе рациям резидентов и нерезидентов.

Агентами валютного контроля являются организации, ко торые в соответствии с законодательными актами Российс

кой Федерации могут осуществлять функции валютного кон троля. Агенты валютного контроля подотчетны соответству ющим органам валютного контроля. К агентам валютного

контроля в настоящее время отнесены уполномоченные бан

ки, иные небанковские кредитные организации, имеющие

лицензии на осуществление валютных операций, а также орга ны Федеральной службы налоговой полиции РФ и налоговые инспекции.

82

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей ком петенции:

а) осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными опе

рациями, за соответствием этих операций законодательству,

условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

б) проводят проверки валютных операций резидентов и не резидентов в Российской Федерации.

Федеральная служба России по валютному и экспортно

му контролю является центральным органом федеральной ис полнительной власти, образованным для реализации функ

ций Правительства Российской Федерации по валютному и

экспортному контролю. В качестве основной задачи Службы установлено проведение единой общегосударственной поли

тики в области организации контроля и надзора за соблюде

нием законодательства Российской Федерации в сфере валют

ных, экспортно импортных и иных внешнеэкономических

операций. Этот орган осуществляет межотраслевую коорди нацию и регулирование по вопросам, находящимся в ведении

РФ. В пределах своей компетенции Служба обеспечивает кон

троль и надзор за соблюдением законодательства Российской

Федерации министерствами, ведомствами, организациями и

предприятиями, участвующими в регулировании и осуществ лении валютных, экспортно импортных и иных внешнеэко

номических операций. В системе Федеральной службы име

ется сеть территориальных органов (региональных центров и

отделений).

Валютный контроль осуществляет также Федеральная та моженная служба. В соответствии с нормами Таможенного ко

декса Российской Федерации ФТС — орган валютного конт

роля, а иные таможенные органы — агенты валютного контро

ля, подотчетные ему.

На основании Таможенного кодекса России таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный кон

83

троль, за перемещением через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской

Федерации, валютных ценностей, а также за валютными опе

рациями, связанными с перемещением через указанную гра ницу товаров и транспортных средств.

84

Лекция 7. ПОЛНОМОЧИЯ И ФУНКЦИИ ОРГАНОВ И АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Главной целью нормативно правового регулирования ва лютных операций является создание эффективного правового

механизма валютного регулирования путем определения прин

ципов осуществления валютных операций в Российской Фе дерации, полномочий и функций органов валютного контро ля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в от ношении владения, пользования и распоряжения валютными

ценностями, ответственности за нарушение валютного зако нодательства.

Валютное регулирование является одной из форм государ

ственного воздействия на участников внешнеэкономической

деятельности в целях охраны публичных интересов государства; оно обеспечивается валютным законодательством, регулиру

ющим как общие вопросы валютных отношений, так и част

ные, например, предусматривающие механизм контроля за ва

лютными операциями. Мировой опыт показывает, что успеш

ное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при активном регулирующем

участии государства и эффективном контроле за валютными

операциями со стороны его уполномоченных органов.

Валютный контроль можно охарактеризовать как деятель

ность государства в лице органов и агентов валютного контро ля, направленную на обеспечение соблюдения валютного за

конодательства при осуществлении валютных операций. Ряд

зарубежных экономистов рассматривает валютный контроль

как механическое воздействие на финансовые потоки между

государством эмитентом национальной валюты и иностранны ми государствами. При этом отмечается его позитивное значе

ние в приведении в равновесие платежного баланса и внутрен

него валютного рынка страны в результате ускорения поступ

ления валюты, принадлежащей нерезидентам и причитающей ся с них, т.е. увеличивается моментальное предложение на ва лютном рынке, а также объем операций, зарегистрированных

85

по кредиту платежного баланса страны — получателя средств, а с другой стороны, отсрочиваются платежи резидентов в ва люте за границу и сокращается объем кредитов в националь ной валюте для нерезидентов, в результате чего уменьшается

предложение национальной валюте на валютном рынке и со

кращаются операции, которые записываются в дебет платеж ного баланса.

Органами валютного контроля согласно валютному зако нодательству в Российской Федерации являются:

1)Центральный банк Российской Федерации, осуществляю

щий валютный контроль за кредитными организациями и валютными биржами;

2)федеральный орган исполнительной власти, уполномочен

ный Правительством Российской Федерации, осуществля ющий валютный контроль за резидентами и нерезидента ми, не являющимися кредитными организациями и валют

ными биржами.

Таким органом является Федеральная служба финансово

бюджетного надзора Российской Федерации (далее — Росфин надзор) — п. 1 Положения о Федеральной службе финансово бюджетного надзора Российской Федерации, утвержденного

Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 278.

Агентами валютного контроля являются:

1)территориальные органы федерального органа исполни тельной власти, являющегося органом валютного контро

ля — территориальные управления Росфиннадзора в субъектах Российской Федерации (ч. 3 ст. 22 Закона № 173

ФЗ);

2)уполномоченные банки, подотчетные Центральному бан ку Российской Федерации (ч. 3 ст. 22 Закона № 173 ФЗ);

3)не являющиеся уполномоченными банками профессио нальные участники рынка ценных бумаг, в том числе дер жатели реестра (регистраторы), подотчетные федерально му органу исполнительной власти на рынке ценных бумаг (ч. 3 ст. 22 Закона № 173 ФЗ);

4)таможенные органы (ч. 3 ст. 22 Закона).

86

Права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля и их должностных лиц при проведении ва

лютного контроля указаны в ст. 23 Закона № 173 ФЗ1.

Основные функции Росфиннадзора как органа валютного контроля и его полномочия в установленной сфере деятельно сти определены в п. 4 и 5 Постановления Правительства Рос сийской Федерации от 08.04.2004 г. № 198 «Вопросы Федераль

ной службы финансово бюджетного надзора», п. 4 и 5.1.2 По

ложения о Федеральной службе финансово бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства Рос сийской Федерации от 15.06.2004 г. № 278.

Таким образом, на сегодняшний день, законодательно зак

реплены права и функции органа валютного контроля только

за Росфиннадзором. Эти функции ему переданы Министер

ством финансов Российской Федерации, которому, в свою оче

редь, они перешли в 2000 г., в связи с упразднением Федераль

ной службы России по валютному и экспортному контролю

(ВЭК России). Ранее также правами и функциями органа ва лютного контроля были наделены Государственный таможен

ный комитет Российской Федерации и Министерство по на

логам и сборам Российской Федерации.

В условиях реформирования федеральной исполнительной

власти крайне сложно, а порой и практически невозможно про анализировать текущее состояние валютного контроля и все

сторонне осветить проблемы его совершенствования. Валют

ный контроль неразрывно связан с валютным регулировани

ем, которое, в свою очередь, напрямую зависит от валютной

политики государства. В настоящее же время не только рефор мируются органы федеральной исполнительной власти, к ко

торой относятся и органы валютного контроля, но и меняется,

причем существенно, валютная политика государства в сторо

ну либерализации. Изменения в области валютной политики

влекут за собой изменения всей существующей нормативно правовой базы, которая регулирует область валютного контро

ля, его принципы и методы. Для полноценного анализа же

крайне необходима не только теоретическая оценка, но и прак

1 СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

87

тический «экзамен» на дееспособность органа валютного кон троля в условиях реформированного валютного права как од ного из факторов прогрессивного развития экономики России

в конечном итоге.

Одной из основных задач Центрального банка, определен ной для него ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос сии)», является защита и обеспечение устойчивости рубля, его

покупательной способности и курса по отношению к иност

ранным валютам. Для решения данной задачи Центральный банк осуществляет валютное регулирование, определяет порядок расчетов с иностранными государствами, организует и осуществ ляет валютный контроль. Для реализации функций Централь ного банка как органа валютного регулирования и валютного контроля в его структуре было создано Главное управление ва

лютного регулирования и валютного контроля Банка России.

Главное управление валютного регулирования и валютно

го контроля:

1.Принимает участие в разработке проектов законодательных актов, регулирующих вопросы внешнеэкономической де

ятельности, осуществления валютных операций и валют

ного контроля, а также в кодификации валютного законо

дательства.

2.Разрабатывает нормативные акты Банка России в области валютного регулирования и валютного контроля, а также

принимает участие в подготовке нормативных актов дру

гих органов валютного контроля Российской Федерации.

3.Участвует в подготовке международных договоров России в

области валютного регулирования и валютного контроля.

4.Разрабатывает методологию осуществления валютного кон

троля, а также рекомендации и указания для агентов валют

ного контроля по осуществлению ими контрольных функций.

5.Лицензирует валютные операции, для которых законода тельством определен разрешительный порядок их прове дения.

6.Осуществляет сбор информации и отчетности для статис

тических целей, а также формирование и ведение сводных

баз данных.

88

7.Координирует деятельность подразделений валютного ре гулирования и контроля главных территориальных управ лений Банка России.

8.Осуществляет сотрудничество по вопросам валютного ре

гулирования и валютного контроля с центральными бан ками иностранных государств, а также с государственны ми и международными организациями.

Центральный банк является органом валютного контроля,

который согласно ст. 4 Федерального закона РФ «О Централь

ном банке Российской Федерации (Банке России)» организует

иосуществляет валютный контроль как непосредственно, так

ичерез уполномоченные банки. В соответствии с п. 4 ст. 11 За кона «О валютном регулировании и валютном контроле» упол номоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России. Уполномоченные банки тесно

взаимодействуют с органами валютного контроля, к которым

относятся Правительство РФ и Банк России, а также другие

федеральные органы исполнительной власти, наделенные со

ответствующими полномочиями.

Сточки зрения взаимодействия уполномоченных банков

как агентов валютного контроля с Банком России большой

интерес представляет утвержденное приказом Центрального

банка от 24.04.1996 г. № 02 94 Положение от 24.04.1996 г. № 39

«Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций». Положение выделяет

среди валютных операций, связанных с движением капитала,

операции физических лиц резидентов, осуществляемые при

условии уведомления о них территориального учреждения Бан

ка России по своему постоянному месту жительства. К указан ным операциям, в частности, относятся операции по приобре

тению за иностранную валюту жилых домов и квартир, нахо

дящихся за пределами Российской Федерации и являющихся

таковыми в соответствии с законодательством, а также иные права на указанное имущество. Данные операции могут осу ществляться в том числе и путем перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Рос

сийской Федерации, а следовательно, и под контролем соот

ветствующих банков.

89

Согласно указанному Положению уполномоченные банки обязаны вести журнал учета валютных операций и ежекварталь но (не позднее 15 числа первого месяца, следующего за отчет

ным кварталом) направлять в территориальные учреждения

Банка России по месту своего нахождения информацию об общих объемах осуществляемых резидентами и нерезидента ми валютных операций, связанных с движением капитала.

Уполномоченные банки и таможенные органы осуществ

ляют совместный валютный контроль за поступлением в Рос

сийскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров (в соответствии с Инструкцией Центрального банка от 12.10.1993 г. № 19 и ГТК РФ от 12.11.1993 г. № 01 20/1083), за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импор тируемые товары (в соответствии с Инструкцией Центрально го банка № 30, ГТК РФ № 01 20/10538 от 26.07.1995 г.), а также

за рядом иных операций по перемещению валютных ценнос

тей через таможенную границу Российской Федерации. Тамо

женно банковский контроль имеет четко определенные пра

вовые формы. Базовым документом валютного контроля при совершении внешнеэкономической сделки является паспорт

экспортной (импортной) сделки, оформляемый экспортером

(импортером) в обслуживающем его уполномоченном банке.

Паспорт сделки содержит сведения о контракте, необходимые

для осуществления валютного контроля, изложенные в стан дартизированной форме. Подписывая паспорт сделки, упол

номоченный банк, обслуживающий участника внешнеэконо

мической сделки, принимает контракт на расчетное обслужи

вание и выражает по экспортному контракту согласие на вы

полнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, а по импортному контракту со

ответственно возлагает на себя обязательства по выполнению

функций контроля за обоснованностью платежей в иностран

ной валюте за импортируемые товары.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах их компетенции имеют право проверять все доку менты, связанные с осуществлением ими функций валютного

контроля, получать необходимые объяснения, справки и све

дения по вопросам, возникающим при проверках, а также изы

90