kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy

Лекция 3. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Правовое регулирование валютных отношений было и ос тается одним из важнейших направлений финансовой деятель

ности государства. За последние годы в политике валютного

регулирования РФ произошли существенные перемены, что нашло свое отражение в нормативных актах, регулирующих деятельность всех участников валютных правоотношений.

В целом совокупность валютных правоотношений форми

рует три большие группы правоотношений: а) в сфере валют ного регулирования, б) в сфере валютного контроля и в) в сфе

ре валютного обращения.

Валютное законодательство современной России состоит

из Федерального закона «О валютном регулировании и валют ном контроле» № 173 ФЗ, который является в основном актом

прямого действия, однако многие его нормы отсылочны. Пра

во издавать подзаконные нормативные акты (акты органов ва

лютного регулирования) в случаях, предусмотренных Законом

№173 ФЗ и в пределах установленной им компетенции, пре доставлено Правительству РФ и Банку России. Органы валют

ного регулирования издают нормативные правовые акты по

вопросам валютного регулирования (далее — акты органов ва

лютного регулирования) только в случаях, предусмотренных

Федеральным законом.

Важное значение для регулирования валютных операций име

ют отдельные нормы федеральных законов от 08.12.2003 г.

№164 ФЗ «Об основах государственного регулирования внеш

неторговой деятельности», от 22.04.1996 г. № 39 ФЗ «О рынке

ценных бумаг», от 18.07.1999 г. № 183 ФЗ «Об экспортном кон троле» и некоторые другие.

Международные договоры Российской Федерации приме

няются непосредственно, за исключением случаев, когда из

международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственно го акта валютного законодательства Российской Федерации.

31

Если международным договором Российской Федерации уста новлены иные правила, чем те, которые предусмотрены насто ящим Федеральным законом, применяются правила указанно го международного договора.

Акты валютного законодательства Российской Федерации

иакты органов валютного регулирования применяются к от ношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных насто ящим Федеральным законом или иными федеральными зако

нами.

Котношениям, возникшим до вступления в силу соответ ствующих актов валютного законодательства Российской Фе

дерации и актов органов валютного регулирования, указанные

акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

Акты валютного законодательства Российской Федерации

иакты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухуд

шающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации

иакты органов валютного регулирования, отменяющие огра

ничения на осуществление валютных операций или иным об разом улучшающие положение резидентов и нерезидентов,

могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Акты валютного законодательства Российской Федерации

иакты органов валютного регулирования подлежат официаль

ному опубликованию.

Неопубликованные акты валютного законодательства Рос

сийской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распрост раняются на акты или отдельные положения актов органов ва

лютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21.07.1993 г. № 5485 I «О государственной тай не».

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее —

32

акты органов валютного контроля), только в случаях и преде лах, предусмотренных валютным законодательством Российс кой Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать поло

жения, касающиеся вопросов регулирования валютных опера

ций.

После валютного «раскрепощения» начала 90 х годов го сударство пришло к осознанию необходимости введения бо лее жесткого механизма контроля за осуществлением валют

ной деятельности. Прежде всего это касается как поступления

в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта то варов, так, естественно, и вывоза ее из страны. Целью государ

ственного правового регулирования валютной деятельности

сегодня становится защита экономических интересов государ ства.

Необходимо напомнить, что в бывшем Советском Союзе

действовала абсолютная государственная валютная монополия, суть которой сводилась к тому, что право собственности на ва

лютные ценности, а также право на совершение операций с ними принадлежало исключительно государству. Она означа ла, что государство выступало единственным законным вла

дельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного

плана.

Основными источниками поступления валютных ценнос тей были доходы от экспорта, суммы привлеченных кредитов,

а также накопленные внутренние резервы (природные драго ценные камни, драгоценные металлы). Валютные доходы от

экспорта концентрировались на счетах Внешторгбанка СССР

(впоследствии — Внешэкономбанка) — единственного банка, обслуживающего международные расчеты государства.

Валютные кредиты привлекались на государственной ос нове. Добыча драгоценных металлов и природных драгоцен ных камней также полностью контролировалась государством. Использование валютных ценностей (валютных доходов от экспорта, сумм привлеченных валютных кредитов и накоплен ных золотовалютных резервов) осуществлялось на плановой

33

основе. Незаконное обращение валюты и валютных ценнос тей внутри страны преследовалось в уголовном порядке.

В связи с этим можно смело утверждать, что в период ва лютной монополии государства в стране отсутствовало валют

ное регулирование в том смысле, как оно понимается в насто

ящее время. Ведь подобного рода регулирование предполагает самостоятельность субъектов, которые ставятся в определен ные рамки, и в процессе валютных операций они должны со блюдать определенные правовые нормы. Поскольку в СССР

никакой самостоятельности субъектов в данной сфере финан

совой деятельности не было, каждая валютная операция была строго регламентирована, то речь в тот период шла не о госу

дарственном регулировании, а о государственном «админист

рировании» валютных операций.

Только с переходом к рыночной экономике происходит постепенная децентрализация внешнеэкономической деятель

ности: устанавливается система валютных отчислений, при которой поступающая иностранная валюта делится в опреде

ленных пропорциях между государством и экспортером; у пред приятий появляются валютные фонды. То есть в качестве соб ственника валютных ценностей наряду с государством начи

нает признаваться и любой хозяйствующий субъект.

При этом важен второй факт. Одновременно с этим в стра

не происходит реформа банковской системы. Появляется сеть коммерческих банков, получивших право ведения валютных счетов юридических и физических лиц. В результате юриди

ческие и физические лица признаются собственниками валют ных ценностей и приобретают право осуществления операций

с этими ценностями. Естественно, при соблюдении определен ных правил, совокупность которых в юридической науке на зывается валютным регулированием.

Переход российской экономики на рыночные отношения, ее интеграция в мировое хозяйство и международные финан совые структуры, последовательная децентрализация внешне экономических связей российских предприятий с зарубежны ми партнерами возможно только в условиях стабильности и устойчивости национальной валюты. В этой связи очень важ

34

ным является совершенствование законодательства, регулиру ющего валютные отношения на территории России и установ ление определенного валютного режима.

Принято различать три типа валютных режимов, исполь

зуемых государством для проведения валютной политики внут

ри страны и за рубежом. Первый — это режим государственной валютной монополии, т.е. исключительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране, о чем сообщалось выше. Второй — режим ва

лютного государственного регулирования, установленный За

коном РФ «О валютном регулировании и валютном контро ле». Третий — режим свободно конвертируемой валюты.

Каждый данный тип валютного режима определяет прин

ципы осуществления валютных операций в Российской Феде рации, права и обязанности субъектов валютных правоотно шений в области владения, пользования и распоряжения ва

лютными ценностями, ответственность за нарушение валют ного законодательства. Правовой анализ валютного законода

тельства позволяет дать характеристику типу валютного режи ма Российской Федерации на современном этапе развития на шего общества.

В настоящее время можно сказать, что это неоднородный нормативный правовой массив, который включает в себя акты

различной юридической природы. Согласно ст. 71 Конститу ции РФ принятие валютного законодательства входит в исклю чительную компетенцию федеральных органов государствен

ной власти и не находится в компетенции субъектов Российс кой Федерации или органов местного самоуправления.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном конт роле» является основным нормативно правовым регулятором валютных отношений. За время действия этого Закона на его

основе была создана система валютного контроля, принято большое количество подзаконных правовых актов, регулиру ющих валютные отношения. Закон определяет принципы осу ществления валютных операций в Российской Федерации, пол номочия и функции органов валютного регулирования и ва лютного контроля, права и обязанности юридических и физи

35

ческих лиц в отношении владения, пользования и распоряже ния валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Закон дает такие основные по

нятия, как валюта Российской Федерации, иностранная валю

та, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, определяет виды валютных операций, а также возможность открытия сче тов резидентов в иностранной валюте и счетов нерезидентов в рублях.

Всоответствии с валютным законодательством резиденты

инерезиденты имеют право проводить все свои валютные опе рации на внутреннем валютном рынке РФ только через упол номоченные банки. Сделки, заключенные вопреки названно му правилу, являются недействительными.

Различают три вида лицензий на проведение валютных опе раций: генеральные, внутренние, разовые.

Генеральная лицензия дает право на совершение полного

или ограниченного круга операций в иностранной валюте как

на территории России, так и за границей.

Внутренняя лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной

валюте на территории РФ.

Разовая лицензия дает право на проведение конкретной

банковской операции в иностранной валюте.

Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицен зию на осуществление операций в иностранной валюте (упол

номоченный банк), выполняет функции агента валютного кон

троля за операциями своих клиентов.

Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений

в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке Рос сии)» от 26.04.1995 г. (далее — Закон о ЦБ РФ) указывает, что в

функции Банка России, в частности, входят осуществление

валютного регулирования, включая операции по покупке ино

странной валюты; определение порядка расчетов с иност ранными государствами; организация и осуществление валют ного контроля как непосредственно, так и через уполномочен ные банки согласно российскому законодательству. Необходи

мо отметить, что в соответствии с Федеральным законом РФ

«О валютном регулировании и валютном контроле» Централь

36

ный банк РФ является органом валютного регулирования и контроля и в связи с этим выполняет следующие функции:

1)определяет сферу и порядок обращения в Российской Фе

дерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностран

ной валюте;

2)издает нормативные акты, которые обязаны исполнять в России резиденты и нерезиденты; Центральный банк РФ издает инструкции, положения и указания по отдельным

направлениям валютного регулирования, соответствующим

обособленным группам валютных отношений, объектив но связанным между собой. В их число входят: обязатель ная продажа валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ; организация внутреннего валютного рынка и обращение иностранной валюты в РФ; выпуск ценных бу маг в иностранной валюте на территории РФ, в том числе

государственных ценных бумаг; уплата обязательных пла

тежей государству в иностранной валюте; перемещение ва

люты РФ, иностранной валюты и валютных ценностей че

рез границу РФ;

3)проводит все виды валютных операций;

4)устанавливает правила проведения резидентами и нерези

дентами в Российской Федерации операций в иностранной

валюте и ценными бумагами в иностранной валюте;

5)устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валю

ты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих

резидентам, а также случаи и условия, когда резиденты

вправе открывать счета в иностранных банках за рубежом;

6)устанавливает правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных опе

раций и выдает такие лицензии;

7)устанавливает единые формы учета, отчетности, докумен

тации и статистики валютных операций, в том числе упол номоченными банками, а также порядок и сроки их предо ставления.

Всилу специфики той или иной группы валютных отно

шений принятие нормативных актов, их регулирующих, вхо

дит в компетенцию не только Центрального банка РФ, но и, в

37

частности, Федеральной таможенной службы РФ, Министер ства финансов РФ и т.д. Согласно Закону РФ «О валютном ре гулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ со вместно с Минфином и ФТС устанавливает порядок осуществ

ления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из РФ

иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ; определяет совмест но с ФТС порядок осуществления резидентами вывоза и пере

сылки из РФ.

Большую группу актов валютного законодательства со ставляют нормативные акты, принимаемые органами общей

компетенции РФ — Президентом РФ и Правительством РФ —

в форме указов и постановлений соответственно. Согласно За кону порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом в РФ, а так

же порядок обязательного ввоза и пересылки в РФ драгоцен ных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, при

надлежащих резидентам, устанавливается Правительством РФ. Президент РФ и Правительство РФ как органы общей компе тенции имеют право принимать нормативные акты по широ

кому кругу вопросов валютного регулирования. Нормативные правовые акты издаются федеральными орга

нами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание та ких актов в виде писем и телеграмм не допускается.

Важную роль в применении валютного законодательства играет гражданское законодательство, в частности Гражданс

кий кодекс Российской Федерации. Например, такие понятия, как акция, вексель, облигация, имеющие существенное значе ние для определения характера валютных операций, определе

ны в ГК РФ и иных законодательных актах. Так, например, в соответствии со ст. 141 ГК РФ порядок совершения сделок с валютными ценностями, в том числе со средствами на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, определяется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

38

Несмотря на всю значимость этого Закона для урегулиро вания валютных отношений в России, нельзя не отметить тот

факт, что только небольшая часть его статей имеет прямое дей

ствие. Другие статьи носят отсылочный характер, вследствие чего органы исполнительной власти, и в первую очередь Цен тральный банк РФ как основной орган валютного регулирова ния в РФ, располагают широкими возможностями нормотвор

чества по валютным вопросам.

В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России установлен лицензионный порядок на совершение ука занных операций, т.е. все они являются законными только при наличии у российского предприятия или гражданина соответ

ствующего разрешения (лицензии) Банка России.

Например, вопрос о необходимости разрешения на приоб

ретение нерезидентом и резидентом за иностранную валюту

акций предприятий резидентов будет решаться следующим

образом. В соответствии с Федеральным законом РФ «О ва

лютном регулировании и валютном контроле» портфельные инвестиции (т.е. приобретение ценных бумаг) относятся к ва

лютным операциям, связанным с движением капитала. Такие

операции осуществляются резидентами только по лицензии

Банка России.

Таким образом, резидент должен получить разрешение Бан ка России на зачисление на свой текущий валютный счет

средств в иностранной валюте, поступающих от реализации

акций предприятия резидента нерезиденту. В случае если пред

приятие резидент реализует свои акции за иностранную валюту

резиденту, то резидент, приобретающий акции, должен полу чить разрешение Центрального банка на перевод денежных

средств в иностранной валюте на текущий валютный счет пред

приятия резидента, реализующего акции.

При совершении перечисленных сделок или действий без

лицензии Банка России, т.е. с нарушением действующего за конодательства, сделки в установленном порядке признаются

недействительными, действия — незаконными, а все получен

ное по этим сделкам или в результате таких действий изымает

ся в доход государства на основании российского законодатель ства.

39

Лица, осуществившие перевод капитала без лицензии Банка России, а также руководители предприятий, учреждений, орга низаций (независимо от формы собственности), оставившие

средства в иностранной валюте на открытых без лицензии Цен

трального банка счетах за границей, могут быть также привле чены к уголовной ответственности.

40