kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy

Российская академия образования Московский психолого социальный институт

Н.Н. Косаренко

валютное право

Курс лекций

4-е издание, стереотипное

Рекомендовано Редакционно издательским Советом Российской академии образования

к использованию в качестве учебного пособия

Москва Издательство «Флинта»

Московский психолого социальный институт

2011

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших направлений финансовой деятель ности государства является обеспечение реализации единой го сударственной валютной политики, а также устойчивости ва люты Российской Федерации и стабильности внутреннего ва лютного рынка Российской Федерации как факторов прогрес сивного развития национальной экономики и международно го экономического сотрудничества. За последние годы поли тика регулирования валютного рынка Российской Федерации претерпела существенные перемены, что получило закрепле ние в законодательной базе.

После первой эйфории валютного «раскрепощения» и либе рализации внешнеэкономической деятельности начала 1990 х годов государство пришло к осознанию необходимости введе ния более жесткого механизма контроля за осуществлением валютной деятельности и прежде всего за поступлением в Рос сийскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров. Общегосударственный финансовый контроль стал важнейшей функцией государственного управления, которая направлена на обеспечение соблюдения единых принципов законности, целесообразности и эффективности распорядительных и ис полнительных действий по управлению финансовыми ресур сами для выполнения функций государства.

Необходимо сказать, за последние годы валютная полити ка государства претерпела существенные перемены, что и на шло отражение в многочисленных нормативных актах, регу лирующих деятельность участников валютного рынка в Рос сийской Федерации.

Основой нормативной базы валютной политики государ ства стал Федеральный закон Российской Федерации «О ва лютном регулировании и валютном контроле»1. В целом сле дует признать, что этот Закон заложил серьезные либерально экономические основы для радикальной перестройки механиз

ма валютного регулирования и валютного контроля в нашей стране. Однако ее проведение невозможно без дальнейшего

1Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50. Ст. 4859.

4

углубленного изучения теоретических основ правового регули рования валютных отношений, опираясь как на отечественный, так и на зарубежный опыт.

Закон устанавливает правовые основы и принципы валютно го регулирования и валютного контроля в Российской Федера ции, полномочия органов валютного регулирования, а также оп ределяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении вла дения, пользования и распоряжения валютой Российской Федера ции и внутренними ценными бумагами, права и обязанности ор ганов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Можно смело утверждать, что сегодня окончательно офор милась система органов государственного контроля за валют ной деятельностью хозяйствующих субъектов, сложились оп ределенные формы и методы их работы. Целью государствен ного правового регулирования валютного рынка России ста новится защита экономических интересов государства.

Многообразие и сложность процессов реформирования экономики России, становление ее валютной системы, разви тие внутреннего валютного рынка, выработка обоснованной валютной политики и регулирования валютных отношений в стране, в первую очередь валютного контроля, а также настоя тельная потребность глубокого анализа правовых норм совре менного валютного законодательства — все это и вызвало по требность написания данного курса лекций.

По своей природе валютные правоотношения представля ют собой разновидность товарно денежных отношений и при званы, главным образом, обеспечить международный обмен товарами, работами, услугами и результатами интеллектуальной деятельности, а также инвестиционную деятельность.

В соответствии со ст. 4 Закона валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов.

Органы валютного регулирования издают нормативные пра вовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Законом.

Если международным договором Российской Федерации

установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены

5

настоящим Законом, применяются правила указанного между народного договора.

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного

контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законода тельством Российской Федерации и актами органов валютно го регулирования. Акты органов валютного контроля не долж

ны содержать положения, касающиеся вопросов регулирова

ния валютных операций.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, ак тов органов валютного регулирования и актов органов валютного

контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов. Валютный рынок — достаточно динамичный и чуткий к

переменам рынок. Сегодня как никогда раньше здесь многое зависит от высокой квалификации персонала, именно он в зна

чительной мере определяет качество работы и является реша

ющим фактором. От управленческих кадров и специалистов,

занятых как на производстве, так и работающих с партнерами

на рынке, требуется не только высочайший уровень професси ональных знаний, но и правовых.

Предлагаемая книга в доступной форме раскрывает основ

ные понятия и виды валюты, валютных ценностей, валютных

операций, права и обязанности резидентов и нерезидентов. Ис

пользуя правовые нормы и термины, описывается порядок осу ществления валютных операций.

Автор раскрывает основные принципы и направления ва

лютного контроля.

Настоящее издание дает читателю необходимые базовые

знания о валютных правоотношениях в современной России. В ней также показаны проблемы валютного контроля на со

временном этапе развития валютного законодательства. Для

практического пользования прилагается глоссарий соответ

ствующих специальных терминов.

Учитывая крайне недостаточную разработанность в юриди

ческой литературе валютных правоотношений, автор попытался

систематизировать имеющийся материал. В процессе написания

данного курса лекций прежде всего были использованы новые нормативно правовые источники валютного законодательства Российской Федерации.

6

Лекция 1. ВАЛЮТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Правовое регулирование валютных отношений было и по

прежнему остается одним из важнейших направлений финан совой деятельности государства.

ВСоветском Союзе действовала абсолютная государствен ная валютная монополия. Суть ее сводилась к тому, что право

собственности на валютные ценности, а также право на совер шение валютных операций принадлежало исключительно го

сударству. Основными источниками поступления валютных

ценностей были доходы от экспорта, суммы привлеченных кре

дитов, а также накопленные внутренние резервы (природные драгоценные камни, драгоценные металлы).

Использование валютных ценностей (валютных доходов от

экспорта, сумм привлеченных валютных кредитов и накоплен

ных золотовалютных резервов) осуществлялось на плановой

основе. Обращение валюты и валютных ценностей внутри стра ны преследовалось в уголовном порядке.

Впериод валютной монополии государства в стране отсут

ствовало валютное регулирование в том смысле, как оно пони

мается в настоящее время. Ведь подобного рода регулирова

ние предполагает самостоятельность субъектов, которые ста вятся в определенные рамки и в процессе валютных операций

должны соблюдать определенные «правила игры». Поскольку

вСССР никакой самостоятельности субъектов в рассматрива

емой области не было, а каждая валютная операция была стро

го регламентирована, то речь в тот период шла не о государ ственном регулировании, а о государственном «администри

ровании» валютных операций.

Врезультате наступает ситуация, когда юридические и фи

зические лица признаются собственниками валютных опера ций и приобретают право осуществления операций с этими ценностями. Естественно, при соблюдении определенных пра

7

вил, совокупность которых называется валютным регулирова нием.

Переход российской экономики на рыночные отношения,

ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международ

ные финансовые структуры, последовательная децентрализа ция внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма регулирования валютных отношений на территории

России и за ее пределами. Данный механизм, имеющий эко

номическую природу (в его основе лежат объективно обуслов ленные экономические процессы), выступает в любом государ стве в правовой форме.

Следует подчеркнуть, что вне рамок существующей систе мы нормативно правовых актов невозможно говорить о меха низме регулирования валютных отношений в любом государ

стве. В научной литературе упомянутая система получила на

звание «валютное законодательство». Этот термин в широком

смысле охватывает не только законы, но и любые другие под

законные акты нормативного характера.

Валютное регулирование — это мера экономической по

литики Российской Федерации, направленной на обеспечение

реализации единой государственной валютной политики. Мож

но дать и другое определение. Если валютное регулирование —

это часть валютной политики, направленной на установление порядка проведения операций с валютными ценностями и со

стоящей из комплекса законодательных, экономических и

организационных мер, то валютный контроль — это фактичес

ки контроль за соблюдением правил, установленных в ходе ре

ализации валютной политики1.

Валютное регулирование и валютный контроль осуществ

ляются на основе определенных принципов. Основными прин

ципами валютного регулирования и валютного контроля в Рос

сийской Федерации являются:

1)приоритет экономических мер в реализации государствен ной политики в области валютного регулирования;

1См.: Колядинский М.А. Валютный контроль и экономическая безо пасность Российской Федерации. Законодательство. 2002. № 4.

8

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики Рос

сийской Федерации;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении

валютных операций.

Объектом валютного регулирования выступают обществен ные отношения, возникающие в процессе обращения валюты, валютных ценностей и осуществления расчетов российской валютой между резидентами и нерезидентами. Правовые нор мы, определяющие порядок совершения валютных операций, выполняют две основные функции — регулирующую и конт

рольную.

Регулирующая функция валютного законодательства сво

дится, в первую очередь, к определению объема прав и обязан

ностей лиц, участвующих в совершении валютных операций. Операции, которые связаны с переходом права собственности

и других прав на валютные ценности, называются валютными.

Каждое государство имеет собственную валютную систе

му, т.е. форму организации валютных отношений, закреплен

ную национальным законодательством. Основой националь ной валютной системы выступает установленная законом де

нежная единица страны.

Определение понятий «валюта» и «валютные ценности»

содержатся в ст. 1 Федерального закона РФ «О валютном регу

лировании и валютном контроле».

Квалюте Российской Федерации, согласно Закону, отно

сятся денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России,

находящиеся в обращении в качестве законного средства на

личного платежа на территории Российской Федерации, а так же изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки. Кроме этого, средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Квалюте РФ относятся также внутренние ценные бумаги,

которые состоят из эмиссионных ценных бумаг, номинальная

9

стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации. К ним могут быть отнесены и иные ценные бумаги, удостове ряющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Валютные ценности — иностранная валюта и внешние цен ные бумаги. К иностранной валюте законодательство относит денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, моне ты, находящиеся в обращении и являющиеся законным сред ством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежа щие обмену указанные денежные знаки.

Иностранной валютой также можно считать средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных едини цах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Внешние ценные бумаги — ценные бу маги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутрен ним ценным бумагам, тоже относятся к иностранной валюте.

Нормативно правовую базу механизма валютного регули рования составляют федеральные законы и многочисленные подзаконные акты, а также международные договоры Россий ской Федерации. К их числу в первую очередь относятся Феде ральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», Таможенный кодекс РФ, Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельнос ти», Федеральный закон «О банках и банковской деятельнос ти», Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» и другие законодательные акты.

Во исполнение и развитие действующих законов форми руется массив подзаконных актов, содержащих нормы, кото рыми регулируются валютные отношения в РФ.

Форма валютного контроля — это способ конкретного вы

ражения и организации контрольных действий. В зависимос ти от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля — предварительный, текущий и последую щий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, отражая непре

рывный характер контроля.

10