- •Загальні положення
- •Модуль 1 Теоретичні основи фінансового аналізу
- •Тема 1.1.
- •Роль, зміст і цілі фінансового аналізу в сучасних ринкових умовах Методичне забезпечення фінансового аналізу
- •Модуль 2 Аналіз фінансового стану підприємства
- •Тема 2.1.
- •Загальний аналіз структури і динаміки статей бухгалтерського балансу
- •Тема 2.2. Аналіз майна підприємства. Аналіз оборотних активів.
- •Тема 2.3. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Тема 2.4. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства
- •Модуль 3 Аналіз фінансових результатів діяльності, доходності, ділової активності, грошових потоків підприємства
- •Тема 3.1.
- •Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів діяльності
- •Тема 3.2. Аналіз рентабельності діяльності підприємства
- •Тема 3.3. Аналіз ділової та ринкової активності підприємства
- •Тема 3.4. Аналіз грошових потоків. Оцінка якості управління підприємством
- •Тема 4.1.
- •Тема 4.2. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 4.3. Аналіз потенційного банкрутства підприємства
- •Навчально-методичні матеріали
- •1. Законодавчо-нормативні матеріали
- •2. Список літератури
- •Примітки до річної фінансової звітності
- •Форма № 5
- •I. Нематеріальні активи
- •II. Основні засоби
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення і резерви
- •X. Нестачі і втрати від псування цінностей
- •XI. Будівельні контракти
- •XII. Податок на прибуток
- •XIII. Використання амортизаційних відрахувань
- •XIV. Біологічні активи
- •XV. Фінансові результати від первісного визнання та реалізації сільськогосподарської продукції та додаткових біологічних активів
- •Примітки до річної фінансової звітності
- •Форма № 5
- •I. Нематеріальні активи
- •II. Основні засоби
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення і резерви
- •X. Нестачі і втрати від псування цінностей
- •XI. Будівельні контракти
- •XII. Податок на прибуток
- •XIII. Використання амортизаційних відрахувань
- •XIV. Біологічні активи
- •XV. Фінансові результати від первісного визнання та реалізації сільськогосподарської продукції та додаткових біологічних активів
Тема 2.3. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
Завдання 2.4. Аналіз структури і динаміки джерел формування капіталу
Мета – навчитися аналізувати структуру і динаміку джерел формування капіталу.
На основі форми 1 «Баланс» (дод. А,Б) і форми 4 «Звіт про власний капітал» (дод. Ж,З):
а) проаналізувати динаміку і структуру джерел формування капіталу підприємства;
б) проаналізувати структуру, динаміку і напрями використання власного капіталу;
в) розрахувати показники руху власного капіталу та зробити відповідні висновки;
г) проаналізувати структуру і динаміку позикових коштів;
д) розрахувати показники, які характеризують кредиторську заборгованість. Порівняти коефіцієнти оборотності дебіторської і кредиторської заборгованості і зробити відповідні висновки;
е) зробити висновки щодо динаміки і структури капіталу, напрямів використання власного капіталу, стану позикових коштів і запропонувати шляхи покращення структури капіталу підприємства.
Аналіз структури і динаміки капіталу, власного капіталу та позикового капіталу провести за допомогою порівняльного аналітичного балансу.
Рух і напрями використання власного капіталу проаналізувати з використанням таблиці 2.7.
Коефіцієнт надходження власного капіталу розраховується за формулою:
Коефіцієнт вибуття власного капіталу розраховується за формулою:
Для оцінки кредиторської заборгованості використовують наступні показники.
- Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості показує, скільки оборотів необхідно підприємству для погашення заборгованості і розраховується за формулою:
Таблиця 2.7.
Аналіз руху і напрямів використання власного капіталу
Стаття
|
Статутний капітал
|
Пайовий капітал
|
Додатковий вкладений капітал
|
Іншій додатковий капітал
|
Резервний капітал
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
Неоплачений капітал
|
Вилучений капітал
|
Разом
|
Залишок на початок року |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надійшло |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Використано |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок на кінець року |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Абсолютні зміни залишку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Темпи росту,% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт надходження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт вибуття |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Термін погашення кредиторської заборгованості показує, скільки необхідно підприємству днів для погашення кредиту, отриманого від постачальників і визначається за формулою:
Контрольні питання:
Як проводиться аналіз структури і динаміки капіталу? Які результати аналізу можна отримати?
Як проводиться аналіз складу і структури позикових коштів?
Як проводиться аналіз джерел формування елементів власного капіталу?
Як проводиться аналіз напрямків використання власного капіталу?
Які показники характеризують рух власного капіталу ?
Про що свідчить ріст кредиторської заборгованості?
Про що свідчить ріст власного капіталу ?
Які показники характеризують кредиторську заборгованість?
Навчально-методичні матеріали: [20], [21], [22], [23], [24], [27].