Модуль 2 Аналіз фінансового стану підприємства

Тема 2.1.

Загальний аналіз структури і динаміки статей бухгалтерського балансу

Завдання 2.1. Загальний аналіз структури і динаміки статей бухгалтерського балансу

Мета – навчитися робити загальний аналіз структури і динаміки статей бухгалтерського балансу.

На основі форми 1 «Баланс» (дод. А,Б):

а) проаналізувати динаміку і структуру статей балансу;

б) визначити, які зміни відбулися протягом звітного і попереднього років;

в) визначити тенденцію розвитку статей балансу;

г) зробити висновки і навести пропозиції щодо покращення структури статей балансу.

Загальний аналіз структури і динаміки статей балансу провести за допомогою порівняльного аналітичного балансу (таблиця 2.1). Для загальної оцінки динаміки фінансового стану підприємства статті балансу варто згрупувати в окремі групи.

Для одержання загальної оцінки динаміки фінансового стану за звітний період здійснюється зіставлення зміни підсумку балансу зі змінами фінансових результатів господарської діяльності за звітний період, наприклад зі зміною виручки від реалізації продукції або прибутку.

Зіставлення здійснюється шляхом порівняння коефіцієнтів приросту виручки від реалізації продукції (Кв) і середнього значення підсумку балансу за звітний період (Кб). Якщо Кв > Кб, то в звітному періоді використання фінансових ресурсів підприємства було більш ефективним, ніж у попередньому періоді; якщо Кв < Кб — менш ефективним.

Таблиця 2.1.

Порівняльний аналітичний баланс

Статті	Абсолютні величини		Питома вага,%		Зміни
	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	В абсолют-них величинах (3-2)	У питомій вазі,% (5-4)	Темп росту (3:2)× ×100
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
І. Необоротні активи
ІІ. Оборотні активи, в тому числі
Запаси
Дебіторська за боргова-ність
Грошові кошти і їх еквіваленти
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Пасив
І. Власний капітал
ІІ. Забез-печення наступних витрат і платежів
ІІІ. Довго-строкові зобов’язання
IV. Поточні зобов’язання
V. Доходи майбутніх періодів

Контрольні питання:

1. Які переваги має порівняльний аналітичний баланс?

2. Яку інформацію можна отримати з порівняльного аналітичного балансу?

3. Які зміни структури балансу є раціональними?

4. Які зміни структури балансу є нераціональними?

5. Назвіть ознаки доброго та незадовільного балансу.

Навчально-методичні матеріали: [20], [21], [22], [23], [24], [27].