МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ КОРАБЛЕБУДУВАННЯ

ІМЕНІ АДМІРАЛА МАКАРОВА

Н. В. Каткова

Методичні вказівки

для практичних занять з дисципліни

«Фінансовий аналіз»

для спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит»

Рекомендовано Методичною радою НУК

як методичні вказівки

Електронне видання на DVD-ROM

комбінованого використання

Миколаїв 2012

УДК 657.6

ББК ХХ

П ХХ

Укладач:

Н. В. Каткова, канд. ек. наук, доцент;

Рецензент М.В. Дубініна, канд. ек. наук, доцент

Каткова Н.В.

П ХХ Методичні вказівки для практичних занять з дисципліни «Фінансовий аналіз» для спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» / Н.В. Каткова. – Миколаїв: НУК, 2012. – 92 с.

Вказівки призначені для придбання студентами практичних навичок щодо аналізу структури балансу, ліквідності і платоспроможності підприємства, фінансової стійкості підприємства; доходів і руху грошових коштів, рентабельності і ділової активності, прогнозування можливого банкрутства та перспективних показників роботи підприємства.

Можуть бути корисними студентам всіх економічних спеціальностей, аспірантам і викладачам, які підвищують свою кваліфікацію.

© Каткова Н. В., 2012

© Національний університет кораблебудування

імені адмірала Макарова, 2012

ЗМІСТ

Стор.

Загальні положення	5
Модуль 1. Теоретичні основи фінансового аналізу Тема 1.1. Роль, зміст і цілі фінансового аналізу в сучасних ринкових умовах Методичне забезпечення фінансового аналізу Завдання 1.1. Значення і теоретичні основи фінансового аналізу Завдання 1.2. Методичне забезпечення фінансового аналізу Тема 1.2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу Завдання 1.3. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу	6 6 6 7 7 7
Модуль 2. Аналіз фінансового стану підприємства Тема 2.1. Загальний аналіз структури і динаміки статей бухгалтерського балансу Завдання 2.1. Загальний аналіз структури і динаміки статей бухгалтерського балансу Тема 2.2. Аналіз майна підприємства. Аналіз оборотних активів. Завдання 2.2. Аналіз стану, структури і динаміки необоротних активів Завдання 2.3. Аналіз стану, структури і динаміки оборотних активів Тема 2.3. Аналіз джерел формування капіталу підприємства Завдання 2.4. Аналіз структури і динаміки джерел формування капіталу Тема 2.4. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства Завдання 2.5. Аналіз ліквідності балансу. Аналіз ліквідності за допомогою фінансових коефіцієнтів. Завдання 2.6. Аналіз фінансової стійкості	9 9 9 11 11 16 19 19 22 22 27

Модуль 3. Аналіз фінансових результатів діяльності, доходності, ділової активності, грошових потоків підприємства Тема 3.1. Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів діяльності Завдання 3.1. Аналіз структури та динаміки доходів, витрат і фінансових результатів підприємства Тема 3.2. Аналіз рентабельності діяльності підприємства Завдання 3.2. Аналіз рентабельності діяльності Тема 3.3. Аналіз ділової та ринкової активності підприємства Завдання 3.3. Аналіз ділової активності підприємства Завдання 3.4. Аналіз ринкової активності підприємства Тема 3.4. Аналіз грошових потоків. Оцінка якості управління підприємством Завдання 3.5. Аналіз грошових потоків підприємства. Оцінка якості управління підприємством	35 35 35 38 38 41 41 43 45 45
Модуль 4. Комплексна оцінка фінансового стану. Аналіз потенційного банкрутства Тема 4.1. Комплексна оцінка фінансового стану Завдання 4.1. Рейтингова оцінка діяльності підприємств Тема 4.2. Аналіз кредитоспроможності підприємства. Завдання 4.2. Аналіз кредитоспроможності підприємства Тема 4.3. Аналіз потенційного банкрутства підприємства Завдання 4.3. Аналіз потенційного банкрутства підприємства.	49 49 49 51 51 57 57
Навчально-методичні матеріали Додатки	60 64

Загальні положення

Методичні вказівки розроблені у відповідності з робочою навчальною програмою дисципліни «Фінансовий аналіз» для спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит».

Методичні вказівки призначені для проведення практичних занять з дисципліни «Фінансовий аналіз» у студентів V курсу інженерно-економічного факультету спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит».

Метою практичних занять є закріплення студентами теоретичного матеріалу та придбання практичних навичок щодо аналізу структури балансу, аналізу ліквідності і платоспроможності підприємства, аналізу фінансової стійкості підприємства; аналізу доходів і руху грошових коштів, прогнозування можливого банкрутства та перспективних показників роботи підприємства.

Виконання завдань ґрунтується на матеріалах лекцій з дисципліни «Фінансовий аналіз», які начитуються студентам у 9 семестрі V курсу, а також на вивченні рекомендованих навчально-методичних матеріалів.

Модуль 1 Теоретичні основи фінансового аналізу

Тема 1.1.

Роль, зміст і цілі фінансового аналізу в сучасних ринкових умовах Методичне забезпечення фінансового аналізу

Завдання 1.1. Значення і теоретичні основи фінансового аналізу.

Мета – засвоїти призначення фінансового аналізу, його зміст і цілі в ринкових умовах господарювання.

1. Визначити призначення фінансового аналізу в ринкових умовах господарювання.

2. Навести цілі і задачі фінансового аналізу.

3. Визначити склад фінансового аналізу.

4. Визначити основні категорії фінансового аналізу.

5. Визначити і класифікувати суб’єкти фінансового аналізу.

6. Скласти структурно-логічну схему фінансового аналізу.

Контрольні питання:

1. Хто є суб’єктами фінансового аналізу? Які інформаційні потреби вони переслідують?

2. Які особливості має зовнішній фінансовий аналіз?

3. Які особливості має внутрігосподарський фінансовий аналіз?

4. Які цілі і задачі переслідує фінансовий аналіз?

5. Назвіть принципи фінансового аналізу.

Навчально-методичні матеріали: [20], [21], [22], [23], [24], [27].

Завдання 1.2. Методичне забезпечення фінансового аналізу.

Мета – засвоїти методи та моделі, які використовуються у фінансовому аналізі; визначити сучасні методики фінансового аналізу.

1. Визначити і класифікувати методи фінансового аналізу.

2. Визначити моделі фінансового аналізу.

3. Навести діючі методики фінансового аналізу.

Контрольні питання:

1. Які методи застосовуються у фінансовому аналізі?

2. Які моделі застосовуються у фінансовому аналізі?

3. Для яких цілей застосовують вертикальний аналіз?

4. Для яких цілей застосовують горизонтальний і трендовий аналіз?

5. Для яких цілей застосовують факторний аналіз?

6. Назвіть основні вітчизняні методики фінансового аналізу.

7. Які особливості мають сучасні методики фінансового аналізу?

Навчально-методичні матеріали: [1], [2], [3], [4], [5], [6], [7], [8], [10], [11], [12], [13], [14], [20], [21], [22], [23], [24], [27].

Завдання 1.3. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.

Мета – засвоїти інформаційне забезпечення фінансового аналізу.

1. Визначити інформаційну базу фінансового аналізу. Скласти структурно-логічну схему.

2. Охарактеризувати структуру і призначення балансу.

3. Охарактеризувати структуру й призначення звіту про фінансові результати.

4. Охарактеризувати структуру і призначення звіту про рух грошових коштів.

5. Охарактеризувати структуру і призначення звіту про власний капітал.

6. Охарактеризувати структуру і призначення приміток до річної фінансової звітності.

7. Охарактеризувати інші джерелами інформації.

Контрольні питання:

1. Яку структуру має баланс?

2. Який зміст статей балансу?

3. Які показники можна розрахувати за допомогою балансу?

4. Яку структуру має звіт про фінансові результати?

5. Яка інформація відображається у звіті про фінансові результати?

6. Які показники можна розрахувати за допомогою звіту про фінансові результати?

7. Яку структуру має звіт про рух грошових коштів ?

8. Яка інформація відображається у звіті про рух грошових коштів?

9. Яку структуру має звіт про власний капітал?

10. Яка інформація відображається у звіті про власний капітал?

11. Яку структуру мають примітки до річної фінансової звітності?

12. Яку інформацію можна отримати з приміток до річної фінансової звітності?

13. Які додаткові джерела інформації можуть використовуватися для цілей фінансового аналізу?

Навчально-методичні матеріали: [9], [15], [16], [17], [18], [19], [20], [21], [22], [23], [24], [25], [26], [27].