Блок теоретичних питань:

План.

1. Правові основи організації розрахунково-касової роботи банку.

2. Структура касового апарату банку.

3. Документальне оформлення касових операцій.

4. Синтетичний облік касових операцій.

Питання для обговорення:

1. Що належить до грошових коштів банку?

2. Як відображаються грошові кошти в балансі та інших формах звітності?

3. Назвіть документи, на основі яких здійснюється прийняття готівки грошей в касу банку.

4. Перелічіть документи за якими здійснюється видача готівки з каси банку.

5. Охарактеризуйте методику і техніку інкасації грошової виручки.

6. Який порядок збереження та обліку готівки, цінностей та документів в грошових сховищах?

7. Розкрийте методику і техніку ревізії цінностей в касах і грошових сховищах та оформлення її результатів.

8. Який порядок відображення операцій з надходження та видачі готівки грошей на рахунках?

9. За якими напрямами здійснюють видачу готівки з каси та якими документами оформлюється.

10. Охарактеризуйте порядок здійснення операцій вечірніми касами.

Блок практичних питань:

Завдання 4.1.

На протязі операційного дня в прибуткову касу АКБ „Аваль” надійшла готівка грошей:

1) виручка з реалізації від юридичних осіб – 10000 грн.

2) з коррахунку на поповнення каси – 4 50 000 грн.

3) невикористаний залишок від підзвітної особи — 150 грн.

4) як погашення позички працівником банку — 3800 грн.

5) на вклади від громадян – 13000 грн.

6) як прибуткування надлишку каси за результатами ревізії – 55 грн.

Відобразіть в обліку (на бухгалтерських рахунках) операції щодо надходження готівки грошей в касу банку.

Завдання 4.2.

Видано і списано готівку грошей з каси банку „Аваль” протягом операційного дня:

1) юридичним особам на господарські потреби — 8000 грн.

2) у підзвіт працівникам банку — 650 грн.

3) на позичку фізичній особі – 5600 грн.

4) для здачі на Коррахунок — 70 000 грн.

5) обмінному валютному пункту — 5000 грн.

6) як повернення фізичній особі депозиту — 1800 грн.

7) списано недостачу каси за результатами ревізії — 23 грн.

Складіть бухгалтерські проводки з видачі та списання грошей з каси банку.

Завдання 4.3.

Використовуючи дані завдань 2 та 3, відкрийте рахунок 1001 „Банкноти та монети в касі банку” та відобразіть операції із надходження та видачі грошей із каси банку за операційний день. Залишок грошових коштів на початок операційного дня в касі банку складає 15000 грн. Обчисліть залишок грошових коштів в касі банку на кінець операційного дня.

Завдання 4.4.

Інкасатори „Промінвестбанку” здали грошову виручку на загальну суму 550000грн..

Під час перерахунку фактичної наявності грошей із даними супровідних відомостей та попереднього оприбуткування в касу:

а) не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної;

б) виявлено недостачу на суму 14000грн.;

в) виявлено надлишок у сумі – 1800грн..

Складіть бухгалтерські проведення з інкасації готівки із врахуванням всіх вищеперелічених варіантів.

Завдання 4.5.

Вкажіть кореспонденцію рахунків за операціями з грошовими коштами в касі „Приватбанку”. Обчисліть залишок грошових коштів в касі банку на кінець операційного дня.

1. Залишок грошових коштів в касі на початок операційного дня — 33500грн..

2. Зараховано кошти бюджетною установою на свій поточний бюджетний рахунок – 25000 грн.;

3. Внесено фізичними особами-засновниками банку готівку в рахунок формування статутного капіталу банку — 8000грн.;

4. Оприбуткована готівка з обмінного пункту – 6400грн.;

5. Виплачено заробітну плату працівникам банку — 35000грн.;

6. Оплачено комп’ютерній фірмі „Неотек” за заправку принтерів – 1200грн.;

7. Оплачено фізичній особі-підприємцю готівкою за виконані будівельні роботи – 11000грн.;

8. На рахунок Київського медичного університету зараховані кошти, отримані за навчання, готівкою від студентів — 5400грн.;

9. Відділення Приватбанку протягом дня прийняло готівкою від громадян суми держмита, які підлягають перерахуванню на рахунок міського бюджету в іншому банку — 18000грн.

Тести:

1. Порядок ведення касових операцій та їхній облік регламентується:

А) інструкцією про касові операції в банках України, затвердженою Постановою Правління НБУ № 337 від 14.08.2003 р.;

Б) інструкцією з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України, затвердженою Постановою Правління НБУ № 520 від 03.12.2003 р.;

В) інструкцією з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженою Постановою Правління НБУ № 495 від 20.10.2004 р.;

Г) всі відповіді вірні.

2. На яких засадах банки здійснюють касове обслуговування клієнтів:

А) паритетних;

Б) договірних;

В) дружніх;

Г) вірна відповідь відсутня.

3. Коли касир вечірньої каси повинен здати документи завідувачу каси?

А) наступного вечора;

Б) вранці наступного робочого дня;

В) через три дні;

Г) вранці наступного дня.

4. Грошовий виторг до перерахування зараховується на поточний рахунок:

А) Дт 1005 Кт 2600;

Б) Дт 1001 Кт 2909;

В) Дт 2809 Кт 1005;

Г) Дт 1001 Кт 1005.

5. Нестача грошового виторгу списується з поточного рахунка суб'єкта господарської діяльності:

А) Дт 2809 Кт1005;

Б) Дт 1001 Кт 2909;

В) Дт 2600 Кт 2809;

Г) Дт 1005 Кт 2600.

6. Які рахунки використовують банки для поповнення залишку готівки операційної каси в установах НБУ та інших комерційних банків за відповідну плату:

А) 1001 та 1005;

Б) 2600 та 2620;

В) 1811 та 1911;

Г) немає правильної відповіді

7. Сплата комісійної винагороди НБУ за готівку

А) Дт 1001 Кт 2909;

Б) Дт 7100 Кт1200;

В) Дт 1007 Кт 1001;

Г) Дт 1811 Кт 1200.

8. Отримано комісійні за продаж валюти

А) Дт 1001 Кт 2909;

Б) Дт 1200 Кт 6100;

В) Дт 1200 Кт 1911;

Г) Дт 3901 Кт 1911.

9. Ревізія каси проводиться:

А) 1 раз на рік;

Б) 1 раз на квартал;

В) 1 раз на півріччя, а також щорічно на 01.01;

Г) 1 раз на півріччя.

10. Виявлені надлишки грошей відображаються:

А) Дт 1001 Кт 3619;

Б) Дт 3619 Кт 6399;

В) Дт 3552 Кт 1001;

Г) Дт 1001 Кт 3552.

Тема №5. Облік розрахункових операцій

Мета: закріпити теоретичні знання і здобути практичні навики з обліку операцій банку за безготівковими розрахунками.