Блок теоретичних питань:

План.

1. Класифікація портфеля цінних паперів банку.

2. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованими прибутками з метою продажу.

3. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу.

4. Облік довгострокових вкладень банку в акції.

5. Облік вкладень банку в боргові цінні папери та інвестиції.

6. Облік власних боргових зобов'язань банку.

7. Облік операцій зі списання безнадійних заборгованостей за операціями з цінними паперами.

Питання для обговорення:

1. Які ви знаєте види цінних паперів?

2. В чому полягає методика обліку облігацій державної внутрішньої короткострокової позики?

3. Який порядок обліку продажу державних облігацій з визначенням доходу?

4. На які групи розподіляють портфель цінних паперів банку?

5. Охарактеризуйте відображення в обліку дивідендів з придбання акцій.

6. Яким є порядок переведення цінних паперів із портфеля банку на продаж - до портфеля банку на інвестиції?

7. В чому полягає сутність пайового методу відображення в обліку доходу інвестора від вкладень в асоційовані компанії.

8. Яким нормативним документом визначено порядок обліку доходів і витрат за операціями банку з цінними паперами?

9. За якими критеріями класифікуються довгострокові вкладення банку?

10. У чому сутність правила нижчої вартості? Наведіть приклад його застосування для обліку операцій банку з цінними паперами.

Блок практичних питань:

Завдання 8.1.

Банк «Хрещатик» нарахував та відобразив в обліку:

а) амортизацію дисконту за облігаціями місцевих органів державного управління у портфель до погашення на інвестиції – 100 грн.;

б) амортизацію премії – 20 грн. за борговими зобов`язаннями, випущеними іншим банком у портфель на продаж.

Скласти бухгалтерські проводки. Визначити балансову вартість цінних паперів (а, б), використовуючи початкові дані попередньої задачі.

Завдання 8.2.

Сформулювати зміст господарських операцій за наведеною кореспонденцією рахунків:

1. Дт 4100 Кт 6300;

2. Дт 3578 Кт 4100;

3. Дт 1200 Кт 3578;

4. Дт 3110 Кт 1200;

5. Дт 3218 Кт 1200;

6. Дт 3218 Кт 6053;

7. Дт 1200 Кт 3218.

Завдання 8.3.

Банківська установа придбала акції інших емітентів на 100 000 грн. Через 6 місяців їх курсова вартість зросла до 220 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за вказаними операціями.

Завдання 8.4.

Комерційний банк придбав облігації не власної емісії у свого клієнта на суму 51 000 грн. Через 2 місяці їх курсова вартість почала різко падати і банк спішно реалізував їх за 36 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за вказаними операціями.

Завдання 8.5.

Банк придбав вексель за 60 000 грн., виплативши векселедавцю 55 000 грн. Через місяць вексель був сплачений векселедавцем у сумі 60 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за вказаними операціями.

Тести.

1. Дата розрахунку – це:

А) дата продажу активу;

Б) дата, з якої актив передається банку або з якої актив передається банком;

В) дата передання активу;

Г) немає правильної відповіді.

2. Справедлива вартість – це:

А) вартість придбання активу;

Б) історична (фактична) собівартість;

В) сума, за якою можливі обмін активу або оплата зобов'язання;

Г) сума, за якою можливий обмін активу.

3. Складові вартості боргових цінних паперів:

А) справедлива вартість, дисконт, премія;

Б) номінальна вартість, справедлива вартість, дисконт;

В) дисконт, премія;

Г) номінальна вартість, дисконт, премія.

4.Усі цінні папери переглядаються в аспекті зменшення корисності, крім:

А) торгового портфеля;

Б) портфеля на продаж;

В) портфеля до погашення;

Г) вірна відповідь відсутня.

5. У разі реалізації цінних паперів з торгового портфеля на продаж різниця між вартістю реалізації та балансовою вартістю відображається за рахунком:

А) 1404;

Б) 6203;

В) 3005;

Г) 2600.

6. Придбання акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком:

А) Дт 3002 Кт 1200;

Б) Дт 6203 Кт 3007;

В) Дт 1408 Кт 6056;

Г) Дт 5001 Кт 5000.

7. Нарахування амортизації дисконту за борговими цінними паперами:

А) Дт 6050 Кт 1417;

Б) Дт 1419 Кт 1418;

В) Дт 1416 Кт 6050;

Г) Дт 7720 Кт 1492.

8. Номінальна вартість цінних паперів у портфелі на продаж:

А) Дт 3541 Кт 3115;

Б)  Дт 3541 Кт 3112;

В) Дт 3541 Кт 3118;

Г) Дт 3212 Кт 3541.

9. Інвестування в дочірні компанії має бути не менше:

А) 20 %;

Б) 30 %;

В) 40 %;

Г) 50 %.

10. Здійснення інвестицій в асоційовані та дочірні компанії відображається в обліку:

А) Дт 4102 Кт 2600;

Б) Дт 4102 Кт 6310;

В) Дт 7310 Кт 4102;

Г) Дт 4102 Кт 5103.

Тема №9. Облік операцій в іноземній валюті.

Мета: закріпити теоретичний матеріал та здобути практичні навики з обліку валютних операцій