Блок теоретичних питань:

План.

1.Класифікація основних засобів , їх вартісна оцінка.

2.Облік власних основних засобів.

3. Облік амортизації основних засобів.

4. Облік вкладень банку в статутний капітал у вигляді основних засобів. Облік операцій застави.

Питання для обговорення:

1. Охарактеризуйте умови і порядок визначення основних засобів.

2. У чому полягає відмінність між первісною та справедливою вартістю активів?

3. Охарактеризуйте порядок нарахування амортизації основних засобів.

4. Обґрунтуйте необхідність обліку гудвілу за балансом банку -покупця.

5. У чому полягає відмінність між негативним і позитивним гудвілом?

6. Охарактеризуйте порядок обліку виявлених в ході інвентаризації повністю втрачених основних засобів.

7. Як здійснюється відшкодування збитків у випадку нестачі основних засобів.

8. За рахунок яких джерел списуються результати від реалізації або ліквідації основних засобів.

9. В чому полягає особливість відображення в обліку, виявлених під час інвентаризації надлишків основних засобів?

10.  Як відображаються в обліку витрати пов'язані з поліпшенням основних засобів та які статі відносять до складу таких витрат?

11. Охарактеризуйте порядок відображення в обліку дооцінки залишків вартості основних засобів.

12. Назвіть бухгалтерські проведення, які виконуються з уцінки об'єктів основних засобів, за якими проводилася попередня дооцінка основних засобів.

13. Яким є порядок списання основних засобів з балансу банку?

14. Наведіть приклади бухгалтерських проведень на віднесення амортизації до витрат банку.

Блок практичних питань:

Завдання 10.1.

Сформулювати зміст господарських операцій за наведеною кореспонденцією:

1. Дт 4400 Кт 5100;

2. Дт 4400 Кт 1200;

3. Дт 4400 Кт 4430;

4. Дт 4430 Кт 3653;

5. Дт 4430 Кт 2600;

6. Дт 4430 Кт 1200.

Завдання 10.2.

Комерційний банк «Хрещатик» придбав сейф. Витрати на придбання становлять 2000 грн. За доставку сплачено 200 грн. Сейф використовується в операційній діяльності банку.

Скласти бухгалтерські проводки. Визначити які витрати включаються у вартість придбаних основних засобів.

Завдання 10.3.

Комерційний банк «Дніпро» реалізує будівлю за ціною 200 000 грн. Первісна вартість будівлі – 220 000 грн., сума зносу будівлі – 60 000 грн. Будівля використовується в операційній діяльності банку.

Розрахувати балансову вартість будівлі. Скласти бухгалтерські проводки. Дати відповідь на запитання: як відображається в обліку різниця між виручкою від реалізації основних засобів та їх балансовою вартістю

Завдання 10.4.

Комерційний банк «Хрещатик» передав безоплатно підвідомчій установі сейф. Первісна вартість сейфа – 2000 грн., сума зносу сейфа 1000 грн. Сейф використовується в операційній діяльності банку.

Скласти бухгалтерські проводки. Дати відповідь запидання: відображається в обліку безоплатна передача (оприбуткування) основних засобів між підвідомчими установами?

Завдання 10.5.

Комерційний банк «Хрещатик» здійснив капітальний ремонт будівлі підрядним способом. Витрати на капітальний ремонт становлять 800 грн. Будівля використовується в операційній діяльності банку.

Скласти бухгалтерські проводки. Дати відповідь на питання: як впливають витрати з капітального ремонту на балансову вартість активів?

Тести:

1. Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікують за групами:

А) земельні ділянки; будинки, споруди і передавальні пристрої; машини та обладнання; транспортні засоби; інструменти, прилади, інвентар (меблі); інші основні засоби;

Б) основні засоби; інші необоротні матеріальні активи;

В) основні засоби; незавершені капітальні інвестиції;

Г) немає правильної відповіді.

2. Рахунки якого класу використовуються для обліку основних засобів?

А) 6 класу;

Б) 3 класу;

В) 5 класу;

Г) 4 класу.

3. Одиницею обліку основних засобів є:

А) окремий інвентарний об’єкт;

Б) окремий інвентарний номер;

В) об’єкт основних засобів;

Г) об’єкт основних засобів та інших необоротних матеріальних активів.

4. Аналітичний облік основних засобів ведеться в:

А) акті приймання-передавання;

Б) типовій формі ОЗ-11;

В) інвентарній картці;

Г) формі № 2.

5. Придбання основні засоби (передоплата):

А) Дт 4400 Кт 3510, 4430;

Б) Дт 3510, 4430 Кт 1200,2600, 2620;

В) Дт 4430 Кт 1200, 2600, 2620;

Г) Дт 4430 Кт 3622.

6. Визнання основних засобів у балансі банку:

А) Дт 4400 Кт 3510, 4430;

Б) Дт 3510, 4430 Кт 1200,2600, 2620;

В) Дт 4430 Кт 1200, 2600, 2620;

Г) Дт 4430 Кт 3622.

7. Проведення робіт для підтримання об'єкта основних засобів у робочому стані (виконані роботи):

А) Дт 3519 Кт 1200, 2600;

Б) Дт 4430 Кт 3622;

В) Дт 7420 Кт 3519;

Г) Дт 4430 Кт 1200, 2600, 2620.

8. Після первісного визнання об'єкта основних засобів як активу його подальший облік має здійснюватися із застосуванням одного з таких двох методів:

А) за первісною або переоціненою вартістю;

Б) за первісною або справедливою вартістю;

В) за первісною або ліквідаційною вартістю;

Г) за первісною або залишковою вартістю.

9. Нарахована сума амортизації основних засобів:

А) Дт 4409 Кт 4400;

Б) Дт 5100 Кт 4400;

В) Дт 4400 Кт 5100;

Г) Дт 7423 Кт 4409.

10. Списання з балансу основних засобів (на суму зносу):

А) Дт 4409 Кт 4400;

Б) Дт 7423 Кт 4409;

В) Дт 7490 Кт 4400;

Г) Дт 5100 Кт 5030.

Тема №11. Облік операцій з нематеріальними активами.

Мета: закріпити теоретичні знання та здобути практичні навики з обліку основних засобів.