Блок теоретичних питань:

План.

1. Принципи організації безготівкових розрахунків.

2. Вимоги до оформлення безготівкових документів.

3. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень.

4. Здійснення розрахунків чеками.

5. Розрахунки акредитивами.

6. Особливості розрахунків в електронних системах типу «клієнт-банк».

7. Розрахунки платіжними вимогами та безспірне списання коштів.

Питання для обговорення:

1. Назвіть принципи організації грошового обігу.

2. За допомогою яких інструментів банк надає платіжні послуги?

3. Назвіть документи необхідні для відкриття платіжних рахунків та їх призначення.

4. Характеристика платіжних рахунків і рахунків групи «Кошти в розрахунках».

5. Форми безготівкових розрахунків в банках України.

6. Розкрийте методику відображення операцій при застосуванні форми розрахунків платіжними вимогами-дорученнями.

7. Який порядок обліку операцій при розрахунках чеками?

8. Методика обліку операцій при розрахунках акредитивами.

9. У чому полягає суть методики обліку операцій при розрахунках в електронній системі типу «клієнт-банк»?

10. Який порядок встановлення кореспондентських відносин і які документи необхідні для їх налагодження?

Блок практичних питань:

Завдання 5.1.

Комерційний банк «Укрпромбанк» у м. Тернополі 05 жовтня прийняв до сплати від АТ «Тера» платіжне доручення № 40 на суму 7400 грн. за одержану сировину від міжміського постачальника. Постачальник має розрахунковий рахунок у КБ «Мегабанк» м. Харкова. Розрахунки між банками здійснюються через платіжну систему при НБУ.

Назвіть порядок відкриття комерційному банку кореспондентського рахунку в управлінні НБУ.

Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках.

Завдання 5.2.

Комерційний банк „Хрещатик” 5 жовтня зарахував на рахунок постачальника платіж у сумі 13 900 грн. з відкритого у нього непокритого акредитива. Банк одержав право прямого дебетування коррахунку від банку-кореспондента „Україна”.

Охарактеризуйте порядок оформлення прямих кореспондентських відносин між банками.

Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках. Поясніть, які документи будуть направлені КБ „Україна”.

Завдання 5.3.

Комерційний банк «ТАС» одержав від РРП електронні розрахункові документи: платіжне доручення № 124 на суму 4600 грн., одержувачем за яким є ТзОВ «Роксолана» і платіжне доручення № 15 на суму 17 100 грн., одержувачем за яким є ЗАТ «Діамант».

Поясніть, на підставі яких документів КБ зараховує зазначені суми на рахунки своїх клієнтів.

Складіть бухгалтерські проводки.

Завдання 5.4.

Вкажіть кореспонденцію рахунків щодо обліку операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахункми, на підставі наведених нижче операцій:

1. Сплачено банком „Хрещатик” комісійні за обслуговування прямих кореспондентських рахунків — 1000грн.;

2. За дорученням банку-кореспондента з його коррахунку здійснено платіж на користь клієнта – 2300грн.;

3. Банк „Аваль” вирішив розмістити надлишок коштів на своєму коррахунку на короткостроковий депозит – 15000грн.;

4. Банк „Фінанси і кредит” отримав платіж, що належить клієнтові банку – 23000грн.

Завдання 5.5.

Відобразіть на рахунках операції, що здійснюються через внутрішньобанківську систему платежів:

1. Отримано кошти на користь клієнтів банку „Аваль” в підвідомчій установах банку по вул. Київській, 10 – 5000грн.;

2. Перераховано кошти з коррахунка Тернопільської філії „Укрпромбанку” за її власними операціями та операціями клієнтів — 40000грн.;

3. Надійшли на коррахунок кошти на користь підвідомчої установи банку „ТАС” — 11000грн.;

4. Перераховано кошти за дорученням підзвітної установи банку „Кредобанк” за операціями його клієнтів — 12000грн..

Тести:

1. Рахунок-ностро – це:

А) рахунок, що відкривається в одному банку для іншого банку;

Б) рахунок, який відкривається для одного банку іншим банком;

В) рахунок, що відкриває один банк іншому банку для здійснення міжбанківських переказів;

Г) поточний рахунок.

2. Система електронних платежів НБУ – це:

А) кореспондентські рахунки, які відкривають в системі одного банку з метою проведення розрахунків між його структурними підрозділами;

Б) кореспондентські рахунки, які використовують при прямих кореспондентських відносинах;

В) державна банківська платіжна система, що забезпечує проведення міжбанківського переказу через кореспондентські рахунки банків (філій) у національному банку із застосуванням електронних засобів приймання, оброблення, передавання та захисту інформації у файловому режимі або режимі реального часу;

Г) недержавна банківська платіжна система, що забезпечує проведення міжбанківського переказу через кореспондентські рахунки банків.

3. Порядок здійснення міжбанківських переказів у СЕМП регламентується:

А) інструкцією про касові операції в банках України, затвердженою Постановою Правління НБУ № 337 від 14.08.2003 р.;

Б) інструкцією з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України, затвердженою Постановою Правління НБУ № 520 від 03.12.2003 р.;

В) інструкцією з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженою Постановою Правління НБУ № 495 від 20.10.2004 р.;

Г) інструкцією про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затвердженою Постановою Правління НБУ № 320 від 16.08.2006 р.

4. Технічний рахунок – це:

А) рахунок, що відкривається в одному банку для іншого банку;

Б) рахунок, який відкривається для одного банку іншим банком;

В) інформація в електронній формі, котру зберігають в ЦОСЕП, поновлюють при обробленні міжбанківських електронних розрахункових документів і яка відображає стан кореспондентського рахунка безпосереднього учасника СЕП на певний час або обороти безпосереднього учасника СЕП, котрий не має кореспондентського рахунка на певний час;

Г) рахунок, що відкриває один банк іншому банку для здійснення міжбанківських переказів.

5. Консолідований кореспондентський рахунок – це:

А) рахунок, що відкриває один банк іншому банку для здійснення міжбанківських переказів;

Б) рахунок, що відкривають в територіальному управлінні і на якому об'єднано грошові кошти банку та його філій (або певної кількості його філій) при роботі банку (філії) у СЕП за відповідною моделлю обслуговування кореспондентського рахунка;

В) рахунок, який відкривається для одного банку іншим банком;

Г) рахунок, що відкривається в одному банку для іншого банку.

6. Зарахування платежу на користь клієнта:

А) Дт 7100 Кт 1500;

Б) Дт 1600 Кт 2600;

В) Дт 1600 Кт 2602;

Г) Дт 1500 Кт 2600.

7. Відкриття рахунка іншим банком:

А) Дт 1500 Кт 2600;

Б) Дт 1600 Кт 2600;

В) Дт 1200 Кт 1600;

Г) Дт 1500 Кт 1200.

8. Поточні рахунки типу «Н» відкривають:

А) в національній валюті для постійних представництв юридичних осіб — нерезидентів, які займаються підприємницькою діяльністю на території України;

Б) в національній валюті для офіційних представництв та представництв юридичних осіб — нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю на території України;

В) для обліку операцій з платіжними картками;

Г) у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів України.

9. Меморіальний ордер – це:

А) розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунка платника і внутрішньобанківських операцій відповідно до чинного законодавства;

Б) розрахунковий документ, що містить стягування або у випадку договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснює без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунка платника на рахунок отримувача;

В) розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунка зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача;

Г) бланк суворої звітності, який використовують лише для безготівкових перерахувань з рахунка чекодавця на рахунок отримувача коштів і не підлягають сплаті готівкою.

10. Списання акредитива:

А) Дт 1500 Кт 2600;

Б) Дт 9001 Кт 9900;

В) Дт 9910 Кт 9802;

Г) Дт 9900 Кт 9001.

Тема №6. Облік операцій з кредитування.

Мета: закріпити теоретичний матеріал та здобутти практичні навики з обліку кредитних операцій