Тема 10: Аналіз фінансових звітів

(практичне заняття)

Питання для самоконтролю

1. Види та призначення фінансових звітів.

2. Основні користувачі даних, відображених у фінансовій звітності.

3. Характеристика форм фінансової звітності згідно з положеннями (стандар­тами) бухгалтерського обліку.

4. У чому полягає читання балансу підприємства?

5. Зміст вертикального, горизонтального і трендового аналізу балансу.

6. Характеристика активів підприємства за рівнем ліквідності.

7. Характеристика зобов’язань підприємства за терміновістю оплати.

8. Основні характеристики позитивного балансу.

9. Формування фінансових результатів діяльності підприємства.

10. Склад операційних витрат підприємства.

11. Характеристика показників прибутковості.

12. Зміст методу cash-flow і його призначення.

13. Що належить до негрошових операцій?

14. У чому полягає ліквідність підприємства і ліквідність балансу?

15. Основні ознаки платоспроможності підприємства.

16. Типи фінансового стану підприємства за рівнем фінансової стійкості.

17. Які основні джерела аналізу дебіторської і кредиторської заборгованості?

18. Який зв’язок стану дебіторської і кредиторської заборгованості з фінансо­вою стійкістю підприємства?

19. Які показники виробничої програми підприємства використовують для аналізу його ділової активності?

20. Визначення відносного вивільнення (залучення) обігових коштів з обороту та його економічний зміст.

Задачі

Задача 1. Визначити коефіцієнти ринкової активності підприємства, ураховуючи такі дані по підприємству Х: статутний капітал (звичайні акції номіналом 10 грн) – 1 млн 800 тис. грн; чистий прибуток – 630 тис. грн; сума виплачених дивідендів – 300 тис. грн; емісійна премія – 200 тис. грн; нагромаджений прибуток – 720 тис. грн; вартість придбання однієї акції – 11 грн; вартість продажу однієї акції – 16 грн.

Задача 2. Компанія за останній рік отримувала дохід на одну акцію – 4 грн і виплачувала 2 грн дивідендів. Сума нерозподіленого прибутку збільшилася на 12 млн грн за рік. Балансова вартість однієї акції наприкінці року становила 40 грн. Компанія не має привілейованих акцій і протягом року не випускала в обіг звичайні акції. Сума заборгованості станом на кінець року (яка дорівнює величині загальної суми пасиву) становила 120 млн грн. Яким був коефіцієнт заборгованості компанії в кінці року?

Задача 3. Зробіть аналіз фінансової стійкості підприємства за даними, поданими в табл. 15.

Таблиця 15

Запаси, витрати та джерела їх покриття

№ пор.	Показники	На початок періоду, тис. грн	На кінець періоду, тис. грн
1	Джерела власних коштів	8 356,5	111 7,3
2	Основні засоби та інші необоротні активи	7 995,7	9 053,5
3	Наявність власних оборотних коштів (п. 1 – п. 2)	?	?
4	Довгострокові кредити та позикові кошти	–	–
5	Наявність власних і довгострокових позичкових джерел формування запасів і затрат (п. 3 + п. 4)	?	?
6	Короткострокові кредити та позикові кошти	44,2	36,2
7	Загальна сума основних джерел формування запасів і витрат (п. 5 + п. 6)	?	?
8	Сума запасів і витрат	1 774,0	11 172,0
9	Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних коштів (п. 3 – п. 8)	?	?
10	Надлишок (+), нестача (-) власних і довгострокових позичкових коштів формування запасів і витрат (п. 5 – п. 8)	?	?
11	Надлишок (+), нестача (-) загальної суми основних джерел формування запасів і витрат (п. 7 – п. 8)	?	?
12	Тип фінансової ситуації	?	?

Задача 4. Розрахуйте індекс ліквідності за даними, наведеними в табл. 16.

Таблиця 16

Показник	Сума, млн грн	Кількість днів, необхідних для перетворення активів на готівку
Готівка	60
Дебіторська заборгованість	90	27
Товарні запаси	130	31

Задача 5. Визначте зміни рентабельності поточних активів підприємства, якщо поточна ліквідність:

а) збільшується на 20%;

б) зменшується на 20%.

Задача 6. Компанія має обігові кошти в сумі А грн і короткотермінову заборговність – В грн.

Використовуючи дані Додатка 8, визначити, яким буде вплив таких операцій на коефіцієнт покриття:

а) закуплено дві нові вантажівки з готівковою оплатою в сумі С грн;

б) отримано короткотерміновий кредит у сумі Д грн;

в) продано додаткову кількість звичайних акцій нового випуску на суму Е грн для розширення декількох терміналів;

г) збільшено кредиторську заборгованість для того, щоб виплатити диві­денди в сумі Є грн готівкою.

Задача 7. Завершіть складання балансу (табл. 17) за такими даними:

відношення довготермінових зобов’язань до власного капіталу – 0,5;

оборотність активів – 2,5;

середній період погашення дебіторської заборгованості (у році було 360 робочих днів і весь продаж здійснювався в кредит) – 18 днів;

оборотність запасів – 9 год.;

частка валового прибутку у виторгу від реалізації – 10 %;

коефіцієнт швидкої ліквідності – 1.

Таблиця 17

Баланс, тис грн
Будівлі та обладнання	?	Звичайні акції	100
Запаси	?	Нерозподілений прибуток	100
Дебіторська заборгованість	?	Векселі та короткотермінова кредиторська заборгованість	100
Грошові кошти	?	Довготермінова кредиторська заборгованість	?
Усього активів	?	Усього пасивів	?

Задача 8. Спрощений баланс і звіт про фінансові результати підприємства за останні три роки наведено в табл. 18.

Таблиця 18