Фінансова звітність підприємства, тис. Грн

	200Х	200Y
А к т и в и
Залишкова вартість основних фондів	1113	1398
Поточні активи, у т. ч.:
товарно-матеріальні запаси	432	683
ринкові цінні папери	87	0
дебіторська заборгованість	346	528
грошові кошти	53	31
Усього активів	2031	2640
П а с и в и
Акціонерний капітал	100	100
Нерозподілений прибуток	1192	1364
Короткотермінова кредиторська заборгованість, у т. ч.:
кредити банку	100	235
кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	413	627
поточні зобов’язання за розрахунками	226	314
Усього пасивів	2031	2640

Складіть звіт про джерела і напрями використання та розміщення грошових коштів, оцініть отримані результати, використовуючи такі методичні рекомендації до виконання завдання:

1. Джерела коштів формуються в таких випадках:

   • активи в наступному періоді зменшуються порівняно з попереднім;

   • заборгованість підприємства у наступному періоді зростає порівняно з попереднім;

   • нараховується амортизація;

   • підприємство продає акції;

   • підприємство має чистий прибуток за останній період.

2. Кошти використовуються і розміщуються тоді, коли:

   • активи в наступному періоді зростають порівняно з попереднім;

   • заборгованість підприємства у наступному періоді зменшується порівняно з попереднім;

   • за останній період підприємство зазнало збитків;

   • підприємство виплачує дивіденди грошима;

   • підприємство викуповує та вилучає з обігу свої акції.

Суми приросту або зменшення в балансі нерозподіленого прибутку не розглядаються як джерела або напрями використання розміщення коштів.

Задача 2. Баланс компанії на 31 грудня був таким (табл. 20):

Таблиця 20

Баланс, тис. Грн

Актив		Пасив
Залишкова вартість основних засобів	1836	Акціонерний капітал	100
Поточні активи:		Нерозподілений прибуток	1439
Товарно-матеріальні запаси	545	Довготермінові кредити	450
Дебіторська заборгованість	530	Поточні зобов’язання:
Готівка	50	Короткотермінові банківські кредити	400
		Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	360
		Поточні зобов’язання за розрахунками	212
Усього активів	2961	Усього пасивів	2961

Компанія отримала велике замовлення. Тому може виникнути необхідність збільшення заборгованості за рахунок банківського кредиту. У зв’язку з цим їй потрібно мати прогноз готівкових надходжень на січень, лютий, березень.

Зазвичай компанія інкасує 20 % обсягу продажу протягом місяця продажу, 70 % – упродовж наступного місяця та 10 % – упродовж другого місяця з часу продажу. Увесь продаж – це продаж у кредит.

Закупівлю сировини для виробництва здійснюють упродовж місяця, який передує продажу, і вона становить 60 % обсягу продажу наступного місяця. Платежі за ці закупівлі здійснюють протягом місяця після купівлі. Витрати на оплату праці, у тому числі за понадурочну роботу, очікують такими: 150 тис. грн – у січні; 200 тис. грн – у лютому; 160 тис. грн – у березні. Витрати на збут, адміністративні витрати, податки та ін. очікують у розмірі 100 тис. грн із січня до березня. Реальний обсяг продажу в листопаді і грудні та прогнозований обсяг продажу із січня до квітня такий (тис. грн):

Листопад – 500 Лютий – 1 000

Грудень – 600 Березень – 650

Січень – 600 Квітень – 750

На підставі цієї інформації провести такі розрахунки:

а) скласти план надходжень готівки за січень, лютий, березень;

б) визначити суму додаткової заборгованості, яка потрібна для підтри­мання залишку грошових коштів на рівні 50 тис. грн упродовж усього часу.

Задача 3. Дані щодо продажів компанії наведено в табл. 21.

Таблиця 21