Тема 2. Облік капіталу

Завдання 1

АКБ "Гарант" формує статутний капітал за рахунок другої емісії акцій.

Зареєстрована сума статутного капіталу — 100 000 000 грн.

Акціонерами банку на дату реєстрації статутного капіталу внесено 34 000 000 грн.

Несплачена сума капіталу акціонерами:

• завод "Азот" — 6000 грн;

• ПФ "Інтер" — 8000 грн;

• МП "Дельта" — 2000 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Відобразити в особових рахунках акціонерів суми несплаченого зареєстрованого капіталу.

Завдання 2

АКБ "Дилер" здійснює продаж власних акцій для збільшення статутного капіталу за ціною, вищою від номінальної вартості на 20 %. Реалізовано акції (за номінальною вартістю):

• заводу "Сокіл" — 25 000 грн;

• населенню за готівку — 5 000 грн.

Завдання

1. Визначити ринкову вартість акцій.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

Завдання 3

АКБ "Акцепт" викупив у акціонера МП "Сатурн" акції за ціною 21 000 грн. від перепродажу. Номінальна вартість акцій — 20 000 грн.

Банк продав викуплені акції заводу "Сокіл" за ціною 23 000 грн. "Сокіл" обслуговується в АКБ "Дилер".

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Пояснити вплив операції з випуску акцій на капітал банку.

Завдання 4

АКБ "Діалог" здійснив операції (у грн):

1. Отримано внесків готівкою за оголошеним та незареєстрова ним статутним капіталом 15000

2. Зареєстрований статутний капітал 200 000 000

У тому числі

• сплачена частка перерахована з рахунку в іншому банку 15 000 000

• несплачений статутний капітал 50 000 000

3. Перераховано кошти АТ "Вектор" на капітальний ремонт будівлі (поліпшення основних засобів), що використовується в операційній діяльності банку (поточний рахунок АТ "Век­тор" відкрито в АКБ "Меркурій") 2000

4. Продані акції номіналом 40 000 — СГД 40 200

5. Продані акції фізичним особам за готівку номіналом 7000 — 7090 перерахуванням з короткострокових депозитів 3060 (но­міналом — 3000)

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти особові рахунки акціонерів:

• юридичної особи (сума 10 000 грн);

• фізичної особи (сума 3000 грн).

Завдання 5

АКБ "Діалог" здійснив операції (у грн):

1. Зареєстрований статутний капітал другої емісії (на день реєстрації сплачена частка — 150 000 000) 300 000 000

2. Продані акції іногороднім СГД — клієнтам банку за номіналом 100 000 102 000

3. Продані акції СГД — клієнтам банку за номіналом 25 00 2 000

4. Продані акції фізичній особі за готівку номіналом 1000 1 020

5. Викуплені власні акції у акціонера СГД 200

6. Нараховані дивіденди для сплати акціонерам 200 000

7. Нараховані дивіденди за акціями для збільшення статутного капіталу 30 000

8. Виплачені дивіденди СГД 50 000

9. Виплачені дивіденди фізичним особам 10 000

10. Дивіденди капіталізовані 30 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Записати операції в рамках фундаментальної облікової моделі.

3. Скласти документи первинного обліку за операціями.

Завдання 6

АКБ "Соло" протягом звітного періоду здійснив операції (у грн):

1. Викуплені власні акції у фізичних осіб:

• перерахуванням на короткостроковий депозит 5000

• за готівку 1000

2. Продані викуплені раніше акції юридичних осіб клієнту філії АКБ "Соло" (номінал 1500) 1600

3.Нарахована амортизація за основними операційними засоба­ми (вартість — 40 000)

4. Зменшена вартість основних засобів на суму зносу 1000

5. Проведена дооцінка основних операційних засобів до ринкової ціни 200 000

6. Для визначення фінансового результату перераховане сальдо рахунків груп:

а) 61 020 000

б) 61 150 000

в) 71 015 000

г) 74 225 000

7. Створено резервний фонд у розмірі 5 % від прибутку (визначити суму)

8. Оголошені дивіденди в розмірі 30% прибутку для подальшої капіталізації (визначити суму)

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Відобразити операції в елементах фундаментальної облікової моделі й у акті про прибутки та збитки.

3. Пояснити вплив доходів і витрат на капітал банку.

Завдання 7

АКБ "Старт" здійснив операції (у грн):

1. Зареєстрований статутний капітал, несплачена частка якого 100 000 000 грн., сплачена частка - 500 000 000 грн.

2. Продані акції фізичним особам за номіналом:

а) за готівку 10 000

б) перерахуванням з вкладів "до запитання" 5 000

в) з короткострокових депозитів 10 000

3. Продані акції юридичним особам:

а) клієнтам банку (100 акцій за номіналом 1000 грн за акцію) 120 000

б) клієнтам іншого банку (50 акцій за номіналом 1000 грн за акцію) 60 000

4. Нарахований фонд дивідендів для сплати акціонерам 250 000

5. Фізичні особи капіталізують доходи за акціями 50 000 Нарахований податок на дивіденди фізичних осіб 4 500 Виплачені дивіденди фізичним особам готівкою 25 500

6. Нарахований податок на дивіденди юридичних осіб 5 100

7. Виплачені дивіденди юридичним особам 164 900

8. Викуплені акції у своїх акціонерів юридичних осіб за номіналом 10 000

9. Продані акції, викуплені раніше, юридичним особам —

клієнтам інших банків (номінал 10 000 грн) 10 200 Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Визначити документи первинного обліку.

3. Скласти документи первинного бухгалтерського обліку за операціями.

4. Скласти аналітичні рахунки акціонерів за операціями 2а, За.

Завдання 8

АКБ "Акцепт" здійснив операції протягом звітного періоду (у грн):

1. Зареєстрований статутний капітал чергової емісії, сплачена частка якого на день

реєстрації 500 000

2. Реалізовані всі акції чергової емісії:

- СГД — клієнтам банку 50 000 10 000

- СГД — клієнтам іншого банку 31 000 (номінал — 30 000) 5 000

- населенню за готівку 20 000 10 000

3. Створений резервний фонд 5000

4. Нараховані дивіденди за акціями для виплати акціонерам 15 000

5. Дивіденди оподатковані 4 500

6. Дивіденди, виплачені шляхом перерахування на рахунки:

• в інший банк 3 500

• СГД — клієнтам цього банку 6 000

• готівкою населенню 1000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Розрахувати суми дивідендів за простими і привілейованими акціями за умови, що статутний капітал 500 000 000 грн емітується за рахунок:

- простих акцій — 90 %;

- привілейованих — 10 % (гарантований дохід — 7 % на 1 акцію).

Завдання 9

АКБ "Діалог" протягом операційного дня здійснив операції (у грн):

1. Викупив власні акції для подальшого перепродажу, сплативши готівку

(номінал акцій — 2000) 1970

2. Реалізовані викуплені власні акції за готівку (номінал — 200) 210

3. Реалізовані викуплені власні акції суб'єктам господарської діяльності (номінал — 800) 790

4. Реалізував решту акцій перерахуванням коштів на поточний рахунок фізичної особи 9901 5. Проведена дооцінка акцій у результаті збільшення їхньої справедливої вартості 15 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Визначити емісійний результат діяльності банку, якщо залишок коштів за рахунком 5010 на початок операційного дня становив 100 грн.