- •Федеральное агенство по образованию
- •1. Цель и задачи изучения дисциплины
- •2. Требования к итоговым знаниям выпускника по дисциплине
- •3. Рабочая программа
- •4. Изучаемые темы
- •Тема 1. Основы теории налогообложения
- •1.1. Основные понятия
- •Тема 2. Налоговая политика государства
- •2.1 Налоговое регулирование.
- •2.2 Методы налоговой политики:
- •2.2 Принципы налоговой политики:
- •2.3 Налоговые инструменты государства:
- •Тема 3. Организация налоговой системы российской федерации
- •3.1 Нормативная база налоговой системы рф:
- •3.2 Система налогов и сборов, установленная кодексом:
- •Тема 4. Организация налоговой службы и налогового контроля в рф
- •4.1 Участники налоговых отношений.
- •4.2 Налоговая проверка налогоплательщика, налоговые правонарушения.
- •Тема 5. Федеральные налоги
- •5.1. Налог на добавленную стоимость
- •5.2. Акцизы
- •5.3 Налог на доходы физических лиц
- •5.4 Единый социальный налог (взнос) – упразднен с 01.01.10 г. И заменен уплатой страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам (фз № 212 от 24.07.09)
- •5.5 Налог на прибыль организаций
- •5.6 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •5.7 Водный налог
- •5.8 Государственная пошлина.
- •5.9 Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 6. Региональные налоги и сборы
- •6.1. Налог на имущество организаций.
- •6.2. Транспортный налог.
- •6.3 Налог на игорный бизнес.
- •Тема 7. Местные налоги рф
- •7.1 Земельный налог.
- •7.2 Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 8. Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности
- •5. Контрольная работа
- •5.1. Задания контрольной работы
- •5.2. Методические указания по выполнению контрольной работы
- •5.3. Условие и исходные данные задачи
- •5.4. Контрольные вопросы
- •6. Вопросы к зачету
- •Список рекомендуемой литературы
6.2. Транспортный налог.
С 01 января 2003 г. Федеральным законом от 24.07.02 г. № 110- ФЗ №О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» введена в действие глава 28 часть 2 (статьи 356- 363) НК РФ.
Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Согласно Налоговому кодексу, вводя налог, законодательные органы субъекта Российской Федерации определяют:
- ставку налога в пределах, установленных НК РФ;
- порядок и сроки уплаты;
- форму отчетности по данному налогу.
При установлении налога законами субъектов РФ согласно статье 356 НК РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
6.3 Налог на игорный бизнес.
Игорный бизнес – это предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг (статья 364 части 2 НК РФ).
Налог на игорный бизнес относится к числу региональных налогов. Данная сфера регулировалась Федеральным законом от 31.07.98 г. №142 – ФЗ «О налоге на игорный бизнес».
В настоящее время этот налог регулируется главой 29 части 2 (статьи 364 - 371) НК РФ, введенный Федеральным законом от 27.12.02 г. № 182 – ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» и Федеральным законом от 30.06.04 г. № 60ФЗ «О внесении изменений в главу 29 части 2 НК РФ».
Тема 7. Местные налоги рф
7.1 Земельный налог.
Земельный налог – местный налог. С принятием Федерального закона от 11.10.91 г. № 1738 – 1 «О плате за землю» (в ред. 27.12.95 г.) с начала 1992 г. в России стало платным использование одного из важнейших природных ресурсов – земли. Земельный кодекс РФ, принятый Федеральным законом от 25.10.01 г. № 136 ФЗ, также подтвердил, что использование земли в России Федерации является платным. В настоящее время этот налог регулируется главой 31 части 2 (статьи 387 – 398) НК РФ.
Форма платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка.
7.2 Налог на имущество физических лиц.
Налогообложение имущества физических лиц осуществляется на основании Закона РФ от 09.12.91 г. № 2005 – 1 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. от 11.08.94 г. № 25 - 903). Наиболее существенные изменения и дополнения в налогообложение имущества граждан были внесены Федеральным законом от 17.07.99 г. № 168 – ФЗ «О налоге на имущество физических лиц». Приказом МНС от 27.02.03 г. №БГ – 3 – 04/88 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию МНС России от 02.11.99 г. №54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» внесены изменения и дополнения в Инструкцию по уплате налога на имущество физических лиц.
Налог исчисляется ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.
По перечисленным налогам необходимо знать:
- налогоплательщиков;
- объект налогообложения и расчет налоговой базы;
- налоговые льготы;
- налоговые ставки;
- порядок исчисления и уплаты налогов.