5.3 Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налог на доходы физических лиц регламентируется Налоговым кодексом, часть 2, глава 23, статьи 207-233.

По налогу необходимо знать:

- кто является налогоплательщиком;

- доходы от источников в РФ и за ее пределами;

- объект налогообложения и налоговую базу;

- налоговый период, доходы, не подлежащие налогообложению;

- налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные;

- налоговые ставки и порядок исчисления налога;

- особенности исчисления налога налоговыми агентами;

- особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей;

- порядок составления и предоставления налоговой декларации.

5.4 Единый социальный налог (взнос) – упразднен с 01.01.10 г. И заменен уплатой страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам (фз № 212 от 24.07.09)

Необходимо изучить и знать:

- налогоплательщиков;

- объект налогообложения и налоговую базу;

- доходы, подлежащие и не подлежащие налогообложению;

- налоговые льготы, налоговый и отчетный периоды;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления и уплаты налога работодателями и прочими налогоплательщиками.

5.5 Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль - наиболее активный инструмент воздействия государства на развитие экономики. Регламентируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, глава 25, статьи 246 – 333. Он влияет на инвестиционные потоки и процесс наращивания капитала.

Облагается прибыль (превышение доходов над расходами), полученная на территории РФ, континентальном шельфе и в экономической зоне РФ.

Необходимо знать:

- плательщиков налога;

- объект обложения налогом;

- налоговая база;

- доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы;

- расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли;

- прямые и косвенные расходы в налоговом учете;

- порядок определения расходов по торговым операциям;

- налоговые ставки, налоговый период;

- порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций;

- уплата налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения;

- налоговая декларация;

- особенности налогообложения прибыли иностранных организаций;

- учет налога на прибыль;

- порядок применения индекса инфляции при продаже имущества

Надо знать порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль,

Особенности уплаты налога на прибыль малыми предприятиями регулируются теми же законами и инструкцией.

Надо знать порядок и правила перехода субъектов малого бизнеса на упрощенную систему учета и налогообложения.

5.6 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

С 01 января 2004 г. порядок взимания, исчисления и уплаты налоговых сборов за пользование биологическими ресурсами, относимыми в основном к охотничьим видам животных, и за вылов водных биологических ресурсов (различных видов рыб, морских млекопитающих, ракообразных, моллюсков и других видов биологических ресурсов) регулируется главой 25.1 Налогового кодекса РФ, часть 2, статьи 333.1 – 333.7

По налогу необходимо знать:

- плательщики сборов;

- объекты обложения;

- ставки сборов;

- порядок исчисления и сроки уплаты сборов;

- порядок предоставления сведений органам, выдающими лицензии.