- •Федеральное агенство по образованию
- •1. Цель и задачи изучения дисциплины
- •2. Требования к итоговым знаниям выпускника по дисциплине
- •3. Рабочая программа
- •4. Изучаемые темы
- •Тема 1. Основы теории налогообложения
- •1.1. Основные понятия
- •Тема 2. Налоговая политика государства
- •2.1 Налоговое регулирование.
- •2.2 Методы налоговой политики:
- •2.2 Принципы налоговой политики:
- •2.3 Налоговые инструменты государства:
- •Тема 3. Организация налоговой системы российской федерации
- •3.1 Нормативная база налоговой системы рф:
- •3.2 Система налогов и сборов, установленная кодексом:
- •Тема 4. Организация налоговой службы и налогового контроля в рф
- •4.1 Участники налоговых отношений.
- •4.2 Налоговая проверка налогоплательщика, налоговые правонарушения.
- •Тема 5. Федеральные налоги
- •5.1. Налог на добавленную стоимость
- •5.2. Акцизы
- •5.3 Налог на доходы физических лиц
- •5.4 Единый социальный налог (взнос) – упразднен с 01.01.10 г. И заменен уплатой страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам (фз № 212 от 24.07.09)
- •5.5 Налог на прибыль организаций
- •5.6 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •5.7 Водный налог
- •5.8 Государственная пошлина.
- •5.9 Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 6. Региональные налоги и сборы
- •6.1. Налог на имущество организаций.
- •6.2. Транспортный налог.
- •6.3 Налог на игорный бизнес.
- •Тема 7. Местные налоги рф
- •7.1 Земельный налог.
- •7.2 Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 8. Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности
- •5. Контрольная работа
- •5.1. Задания контрольной работы
- •5.2. Методические указания по выполнению контрольной работы
- •5.3. Условие и исходные данные задачи
- •5.4. Контрольные вопросы
- •6. Вопросы к зачету
- •Список рекомендуемой литературы
5.1. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость – форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и реализации. Добавленная стоимость определяется как разница между стоимостью товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Регулируется налог Налоговым кодексом, часть вторая, глава 21, статьи 143-178.
Налогоплательщики: организации, индивидуальные предприниматели и лица, чей товар перемещается через таможенную границу РФ.
Объект обложения - обороты по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ. Облагаются все товары:
- собственного производства;
- приобретенные на стороне;
- реализованные внутри предприятия для нужд собственного потребления, если они не относятся на издержки производства и обращения;
- бартер;
- переданные безвозмездно или с частичной оплатой.
В облагаемый оборот включаются:
- суммы, полученные от покупателей (заказчиков) за реализуемые товары в виде финансовой помощи, пополнение фондов специального назначения или направленные в счет увеличения прибыли;
- суммы, полученные в виде аванса с предоплаты;
- доходы от передачи денег взаймы при отсутствии соответствующей лицензии;
- штрафы и пени, выплаты неустоек за нарушение хозяйственных товаров;
- доход от посреднических услуг и т.п.
В соответствии с принятым в Российской Федерации налоговым законодательством обложение НДС производится по основным налоговым ставкам:
- Нулевая ставка НДС. Налогообложение по ставке 0 % производят организации, осуществляющие экспортные операции, при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.
- 10 % - ная. Налогообложение по ставке 10 % производится при реализации продовольственных товаров первой необходимости и детских товаров (по перечню).
- 18 % - ная. Налогообложение по ставке 18 % производится при реализации всех остальных товаров.
Налогооблагаемая база - цена без НДС. Акциз включается в облагаемую сумму.
Сумма налога, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей, и суммами налога, уплаченными при приобретении материальных ценностей.
Используя информацию закона, необходимо изучить:
- перечень лиц, освобождаемых от обязанностей налогоплательщика;
- объекты налогообложения;
- операции, не подлежащие налогообложению;
- налогообложение экспортных и импортных товаров;
- порядок определения налогооблагаемой базы;
- особенности налогообложения при реорганизации организации;
- налоговый период;
- налоговые ставки и порядок их применения;
- налоговые вычеты и порядок их применения;
- порядок исчисления налога;
- порядок составления счета-фактуры;
- порядок возмещения налога.
5.2. Акцизы
Акцизы взимаются с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию. Акцизы формируют цену товара и фактически его уплата перекладывается на покупателя. К подакцизной продукции относят отдельные группы и виды товаров и отдельные виды минерального сырья.
Налог регламентируется Налоговым кодексом, часть вторая, глава 22, статьи 179-206.
По налогу необходимо знать:
- перечень налогоплательщиков;
- подакцизные товары и сырье;
- объект налогообложения;
- операции, освобождаемые от обложения;
- особенности налогообложения подакцизных импортных и экспортных товаров;
- налоговую базу;
- налоговый период, налоговые ставки;
- порядок исчисления налога и цены подакцизного товара;
- налоговые вычеты и порядок их применения;
- налоговые режимы;
- суммы налога, подлежащего уплате или возврату;
- сроки и порядок уплаты акциза.
Прямые налоги