- •Федеральное агенство по образованию
- •1. Цель и задачи изучения дисциплины
- •2. Требования к итоговым знаниям выпускника по дисциплине
- •3. Рабочая программа
- •4. Изучаемые темы
- •Тема 1. Основы теории налогообложения
- •1.1. Основные понятия
- •Тема 2. Налоговая политика государства
- •2.1 Налоговое регулирование.
- •2.2 Методы налоговой политики:
- •2.2 Принципы налоговой политики:
- •2.3 Налоговые инструменты государства:
- •Тема 3. Организация налоговой системы российской федерации
- •3.1 Нормативная база налоговой системы рф:
- •3.2 Система налогов и сборов, установленная кодексом:
- •Тема 4. Организация налоговой службы и налогового контроля в рф
- •4.1 Участники налоговых отношений.
- •4.2 Налоговая проверка налогоплательщика, налоговые правонарушения.
- •Тема 5. Федеральные налоги
- •5.1. Налог на добавленную стоимость
- •5.2. Акцизы
- •5.3 Налог на доходы физических лиц
- •5.4 Единый социальный налог (взнос) – упразднен с 01.01.10 г. И заменен уплатой страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам (фз № 212 от 24.07.09)
- •5.5 Налог на прибыль организаций
- •5.6 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •5.7 Водный налог
- •5.8 Государственная пошлина.
- •5.9 Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 6. Региональные налоги и сборы
- •6.1. Налог на имущество организаций.
- •6.2. Транспортный налог.
- •6.3 Налог на игорный бизнес.
- •Тема 7. Местные налоги рф
- •7.1 Земельный налог.
- •7.2 Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 8. Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности
- •5. Контрольная работа
- •5.1. Задания контрольной работы
- •5.2. Методические указания по выполнению контрольной работы
- •5.3. Условие и исходные данные задачи
- •5.4. Контрольные вопросы
- •6. Вопросы к зачету
- •Список рекомендуемой литературы
5.7 Водный налог
Водный налог регулируется главой 25.2 Налогового кодекса РФ (часть 2, статьи 333.8 – 333.15), которая вступила в силу 01 января 2005г.
Указанный налог заменил собой действующую с 1998 г. плату за пользование водными объектами.
По налогу необходимо знать:
- налогоплательщики, объекты налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период, налоговые ставки;
- порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговая декларация.
5.8 Государственная пошлина.
Под государственной пошлиной понимается сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. Выдача документов (их копий, дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.
Государственная пошлина регулируется главой 25.3 части 2 Налогового кодекса РФ (статьи 333.16 – 333.42), введенной Федеральным законом от 02.11.04 г. № 127 – ФЗ «О внесении дополнений и изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации».
По налогу необходимо знать:
- налогоплательщики, объекты государственной пошлины и ее размеры;
- льготы по уплате государственной пошлины;
- порядок уплаты, возврата государственной пошлины.
5.9 Налог на добычу полезных ископаемых.
Налог на добычу полезных ископаемых регламентируется главой 26 части 2 Налогового кодекса РФ (статьи 334 – 346), введенной Федеральным законом от 08.08.01 г. № 126 – ФЗ и Федеральным законом от 29.05.02 г. № 57 – ФЗ «О внесении дополнений и изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
По налогу необходимо знать:
- налогоплательщики, объекты налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период, налоговые ставки;
- порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговая декларация.
Тема 6. Региональные налоги и сборы
6.1. Налог на имущество организаций.
Налог вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом законами субъектов Российской Федерации и, с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Налог на имущество организаций был установлен на территории Российской Федерации с 01 января 1992 г. Федеральным законом от 13.12.91 г. № 2030 – 1 «О налоге на имущество предприятий» в качестве регионального налога. С 01 января 2004 г. этот закон утратил силу в связи с введением главы 30 части 2 (статьи 372 – 386) НК РФ.
Необходимо знать:
- налогоплательщиков;
- объекты налогообложения и порядок расчета налоговой базы;
- налоговые льготы;
- налоговые ставки;
- порядок исчисления налога на имущество;
- порядок и сроки уплаты налога, налоговая декларация.