- •Федеральное агенство по образованию
- •1. Цель и задачи изучения дисциплины
- •2. Требования к итоговым знаниям выпускника по дисциплине
- •3. Рабочая программа
- •4. Изучаемые темы
- •Тема 1. Основы теории налогообложения
- •1.1. Основные понятия
- •Тема 2. Налоговая политика государства
- •2.1 Налоговое регулирование.
- •2.2 Методы налоговой политики:
- •2.2 Принципы налоговой политики:
- •2.3 Налоговые инструменты государства:
- •Тема 3. Организация налоговой системы российской федерации
- •3.1 Нормативная база налоговой системы рф:
- •3.2 Система налогов и сборов, установленная кодексом:
- •Тема 4. Организация налоговой службы и налогового контроля в рф
- •4.1 Участники налоговых отношений.
- •4.2 Налоговая проверка налогоплательщика, налоговые правонарушения.
- •Тема 5. Федеральные налоги
- •5.1. Налог на добавленную стоимость
- •5.2. Акцизы
- •5.3 Налог на доходы физических лиц
- •5.4 Единый социальный налог (взнос) – упразднен с 01.01.10 г. И заменен уплатой страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам (фз № 212 от 24.07.09)
- •5.5 Налог на прибыль организаций
- •5.6 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •5.7 Водный налог
- •5.8 Государственная пошлина.
- •5.9 Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 6. Региональные налоги и сборы
- •6.1. Налог на имущество организаций.
- •6.2. Транспортный налог.
- •6.3 Налог на игорный бизнес.
- •Тема 7. Местные налоги рф
- •7.1 Земельный налог.
- •7.2 Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 8. Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности
- •5. Контрольная работа
- •5.1. Задания контрольной работы
- •5.2. Методические указания по выполнению контрольной работы
- •5.3. Условие и исходные данные задачи
- •5.4. Контрольные вопросы
- •6. Вопросы к зачету
- •Список рекомендуемой литературы
3.2 Система налогов и сборов, установленная кодексом:
Федеральные налоги и сборы:
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
- налог на доходы физических лиц;
- страховые взносы для лиц, производящих выплаты физическим лицам (ФЗ № 212 от 24.07.09);
- налог на прибыль организаций;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- водный налог;
- государственная пошлина;
- налог на добычу полезных ископаемых;
Региональные налоги и сборы:
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес.
Местные налоги:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
Тема 4. Организация налоговой службы и налогового контроля в рф
4.1 Участники налоговых отношений.
Участниками налоговых отношений со стороны государства выступают ФНС России (Федеральная налоговая служба) и его территориальные подразделения (налоговые органы), таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченной по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации), государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации. В Налоговом кодексе четко прописаны их права, обязанности и ответственность.
4.2 Налоговая проверка налогоплательщика, налоговые правонарушения.
Главная задача налоговых органов - контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их начисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджеты. Налоговые органы не являются сборщиками налогов, они контролируют их уплату. Основное право - налоговая проверка налогоплательщика. В кодексе прописаны действия налоговых органов в ходе проверок, порядок взыскания недоимок и штрафов, ареста имущества. Виды проверок: камеральные, встречные, выездные.
За налоговыми органами оставлены определенные права в части контроля правильности применения цен по совершаемым сделкам.
Основные обязанности: контроль за соблюдением законодательных и нормативных актов, соблюдение налоговой тайны, контроль за поступлением налоговых платежей в бюджеты, ведение учета налогоплательщиков и др.
Налогоплательщик обязан встать на учет в налоговой инспекции, вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения, предоставлять налоговым органам документы и информацию, необходимую для исчисления и уплаты налогов и осуществления контроля. Налогоплательщики имеют и существенные права.
В кодексе дано определение налогового правонарушения, перечислены основополагающие принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Дана классификация правонарушений: умышленное, по неосторожности, не подлежащее ответственности; перечислены обстоятельства, смягчающие или отягчающие вину; приведены размеры штрафов.
Тема 5. Федеральные налоги
Косвенные налоги