- •4. Краткий курс лекций
- •Тема 1. Государственное налоговое прогнозирование (планирование)
- •1. Государственное налоговое прогнозирование (планирование): экономическое содержание и виды.
- •2. Этапы государственного налогового планирования.
- •3. Методы прогнозирования налоговых поступлений
- •Тема 2. Налоговый потенциал региона
- •1. Понятие налогового потенциала региона
- •2. Методы оценки налогового потенциала региона
- •Тема 3. Содержание налогового планирования на уровне организации
- •1. Понятие и содержание налогового планирования на уровне организации.
- •2. Принципы налогового планирования
- •3. Пределы налогового планирования
- •Тема 4. Налоговое планирование в системе управления финансами
- •1. Место налогового планирования в системе управления финансами организации
- •2. Налоговая политика организации
- •Тема 5. Организация налогового планирования и оценка его эффективности
- •1. Организация налогового планирования
- •2. Процесс налогового планирования
- •3. Информационное и документационное обеспечение налогового планирования
- •4. Оценка результатов налогового планирования
- •Тема 6. Методы налогового планирования в организации
- •1. Финансовые методы в налоговом планировании
- •2. Оптимизационные методы налогового планирования
- •Тема 7. Расчет плановых налоговых обязательств и налоговый бюджет
- •1. Объекты налогообложения, налоговые базы, их обоснование и расчет для целей налогового планирования
- •2. Налоговое бюджетирование
2. Налоговое бюджетирование
Налоговый бюджет является составной частью финансового бюджета организации, состоящего из прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного бухгалтерского баланса и бюджета движения денежных средств.
В налоговом бюджете представлена информация о планируемом начислении налогов и налоговых платежах, сгруппированная по видам налогов и предполагаемой задолженности организации перед бюджетом (включая реструктуризированную, отсроченную (рассроченную) задолженность).
Налоговый бюджет необходимо составлять, во-первых, для дальнейшего расчета финансовых показателей организации и определения влияния на них налогообложения, во-вторых, для формирования платежного календаря и, в-третьих, для совершенствования налогового планирования.
Основными этапами формирования налогового бюджета являются следующие операции:
- анализ объектов налогообложения;
- определение налоговой базы по каждому из планируемых налогов, расчет планируемых начислений и платежей;
- распределение платежей по срокам уплаты, формирование платежного налогового календаря;
- контроль и анализ исполнения налогового бюджета.