4.2. Розрахунок внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування на четвертий квартал

При складанні прогнозного звіту про фінансові результати треба врахувати ті ж самі фактори, що і при складанні звіту за третій квартал, а також інші фінансові доходи, а саме:

відсотки за поточними фінансовими інвестиціями, передбаченими у третьому кварталі, за ставкою 16,5 % (табл. 1.1, ряд.12) – 3,6 тис. грн (92,4*0,165/4);
відсотки за шестимісячним строковим банківським депозитом – 1,7 тис. грн. (0,8 +0,9) (див. п. 4.1);
відсотки за тримісячним строковим банківським депозитом, відкритим у третьому кварталі, – 0,4 тис. грн. (9,61*0,155/4);

Загальна сума інших фінансових доходів становить 5,7 тис. грн. (3,6+1,7+0,4)

Витрати на сплату відсотків за кредитами скоротяться до 19,9 тис. грн. (7,4+12,5).

Таблиця 4.6

Плановий звіт про фінансові результати на четвертий квартал прогнозного року

Стаття	Код ряд.	Тис. грн.
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	35	12101,11041,02 = 1398,5
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	40	1113,31,0441,014 + 197,2 = 1375
Валовий прибуток	50	1398,5 – 1375 = 23,5
Інші операційні доходи	60	51,1
Адміністративні витрати	70	151,7* 1,014 = 153,8
Витрати на збут	80	40,2*1,014 = 49,8
Інші операційні витрати	90	54,6
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100	23,5+51,1-153,8+49,8+54,6 = 25,2
Інші фінансові доходи	120	5,7
Фінансові витрати	140	19,9
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток		25,2 + 5,7 - 19,9 = 11
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	11* 0,25 = 2,8
Фінансові результати від звичайної діяльності: чистий прибуток	190	11 - 2,8 = 8,2

Оскільки сплата дивідендів в повному обсязі передбачена в кошторисі використання чистого прибутку на третій квартал, то в кошторисі на четвертий квартал доцільно збільшити відрахування до резервного капіталу, наприклад до 40 тис. грн. Тоді кошторис використання чистого прибутку буде таким:

Таблиця 4.7

Плановий кошторис використання чистого прибутку у четвертому кварталі

Показник	Тис. грн.
Чистий прибуток	8,2
Резервний капітал	40
Використання прибутку на сплату дивідендів
Нерозподілений прибуток	48,2

При формуванні першого варіанту балансу на 31 грудня враховуються ті ж самі фактори, що і при формування балансу на 30 вересня, а також погашення короткострокового кредиту у сумі 97,4 тис. грн. (див. табл.4.8).

Таблиця 4.8

Баланс

на 31 грудня планового року, тис. грн. (перший варіант)

Актив	Код Ряд	На 01.10	Зміна статті	На 31.12
1	2	3	4	5
1. Необоротні активи
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	290,2		6860,4 - 290,2 = 6570,2
Первісна вартість	031	6860,4
Знос	032	3383,7	-197,2	3383,7 +197,2 = 3580,9
Усього за розділом 1	080	290,2	-197,2	93
2. Оборотні активи
Запаси: виробничі	100	371,6	371,6 *1,1104 = +412,6	371,6 + 412,6 = 784,2
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість	160	2602,1	2602,1*0,02 = 52,94	2602,1 + 52,94 = 2655,04
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	105,2
Поточні фінансові інвестиції	220	92,4
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті	230	32,6
Усього за розділом 2	260	3175,7	465,5	3641,2
Баланс	280	3175,7	268,3	3444
Пасив
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	10,9	10,9
Додатково вкладений капітал	320	2081,2	2081,2
Резервний капітал	340	25,6	+ 40	25,6 + 40 = 65,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	299,6	332,8	632,4
Усього за розділом 1	380	3921,4	372,8	4294,2
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	50,2	- 10,7	39,5
Разом за розділом 3	480	50,2	- 10,7	39,5
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	97,4	97,4	97,4 - 97,4 = 0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	818,1	*818,10,02 = 16,4**	818,1 + 16,4 = 834,5
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З бюджетом	550	164,6
Зі страхування й оплати праці	570 580	274	*274 0,007 = 19,2**	274 + 19,2 = 293,2
Інші поточні зобов’язання	610	71,9
Усього за розділом 4	620	1286,4	133	1419
Баланс	640	3175,7	+ 3783	6958,7

За першим варіантом прогнозного балансу має місце надлишок джерел фінансування у сумі 3514,7 тис. грн (6958,7-3444). Отже, кошти, накопичені для погашення короткострокового кредиту на строкових банківських депозитах, залишаються вільними. Тому термін депозитів можна продовжити або спрямувати кошти на короткострокові чи довгострокові фінансові інвестиції. Оскільки в ПП „ Торговий дім Ніко” інвестиційна програма розрахована на три роки, депозити доцільно не закривати і поповнити їх на 3514,7 тис. грн., щоб у наступному плановому році не робити запозичень або скоротити їх обсяг.

Збалансований другий варіант прогнозного балансу на 31.12 наведено в табл. 4.9.

Таблиця 4.9

Баланс

на 31 грудня планового року, тис. грн. (другий варіант)

Актив	Код ряд.	На 01.10	На 31.12	Відхилення (+,-)
1	2	3	4	5
1. Необоротні активи
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	290,2	6570,2
Первісна вартість	031	6860,4	6860,4
Знос	032	3383,7	3580,9	-197,2
Усього за розділом 1	080	290,2	-197,2	93
2. Оборотні активи
Запаси: виробничі	100	371,6	784,2	3514,7
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість	160	2602,1	2655,04	52,94
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	105,2
Поточні фінансові інвестиції	220	92,4	92,4
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті	230	32,6
Усього за розділом 2	260	3641,2	3514,7	126,5
Баланс	280	3175,7	6958,7	+ 3783
Пасив
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	10,9	10,9
Додатково вкладений капітал		2081,2	2081,2
Резервний капітал	340	25,6	65,6	+ 40
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	299,6	632,4	332,8
Усього за розділом 1	380	3921,4	4294,2	372,8
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	50,2	39,5	- 10,7
Разом за розділом 3	480	50, 1	39,3	-10,8
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	97,4		- 97,4
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	818,1	834,5	16,4
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З бюджетом	550	164,6	164,6
Зі страхування й оплати праці	570 580	274	274 * 0, 007 = 1,9	274 + 1,9 = 275,9
Інші поточні зобов’язання	610	71,9	71,9
Усього за розділом 4	620	1286,4	1419	133
Баланс	640	3175,7	6958,7	3783

Таблиця 4.10

Бюджет інвестиційної програми на четвертий квартал

Показник	Тис. грн.
1
1. Використання коштів	588,3
Капітальні інвестиції – усього, в т.ч.:	465,5
- основні засоби	-
- оборотні активи	3514,7 + 52,94 = 3567,6
Строковий банківський депозит	351,4
Погашення кредитів - усього, в т.ч.:	108,1
- короткострокових	97,4
- довгострокових	10,7
2. Джерела фінансування	588,3
Внутрішні:	570
- амортизаційні відрахування	197,2
- резервний капітал	40
- нерозподілений прибуток	332,8
Спонтанне фінансування ^хх)	16,4 + 1,9 = 18,3

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 108 9 10 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
10.11.2019510.46 Кб5Курсова по інвестиційному менеджменту.doc
#
28.08.2019844.29 Кб21Курсова робота Вертикальне планування2.doc
#
29.02.201681.86 Кб49Курсова робота з Теорії ДВЗ(1).docx
#
10.11.2019751.1 Кб2Курсова стратегич менджмент.doc
#
04.09.2019235.72 Кб5Курсова Товба.docx
#
28.09.20191.59 Mб4Курсова ФМ (5 - 2 )-new.doc
#
19.08.2019166.91 Кб2Курсова Цивільне та сімейне право України.doc
#
01.12.201856 Кб21курсова ЦП.docx
#
28.02.2016286.72 Кб41Курсова частина 1.doc
#
28.02.2016744.96 Кб22Курсова.doc
#
29.02.201659.43 Кб28курсова.docx