42. Этапы обращения денежных средств.

Производственный процесс (ОЗ) состоит из нескольких этапов:

1. один отрезок времени характеризует длительность хранения производственных запасов с момента их поступления до момента отпуска в производство (ОхЗ);

2. отрезок, характеризующий длительность процесса производства (ОПП);

3. период хранения готовой продукции на складе (ОхГП).

Э

Размещение заказа

Поступление сырья, материалов, сопроводительных документов

Продажа готовой продукции товаров, услуг

Получение платежа от покупателей

Период погашения кредиторской задолженности (ОДЗ)

Производственно-коммерческий процесс (ОЗ)

ОхЗ

ОПП

ОхГП

Период погашения кредиторской задолженности (ОКЗ)

Финансовый цикл (ФЦ)

тапы обращения денежных средств

Следует помнить, что увеличение оборота (остатков в балансе) текущих активов, так же как и ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (уменьшение остатков в балансе), сопровождается оттоком денежных средств. И наоборот, ускорение оборачиваемости запасов, средств в расчетах и других текущих активов (уменьшение остатков в балансе), а также увеличение периода погашения краткосрочных обязательств (увеличение остатков кредиторской задолженности) связаны с притоком денежных средств.

43. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Для улучшения финансового положения организации необходимо: 1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

В форме № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу раздел 7 отражает показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности организации.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составляется аналитическая таблица, где анализируется дебиторская задолженность краткосрочная и долгосрочная на начало года, сколько возникло, сколько погашено и остаток на конец года.

Формула для расчета показателей оборачиваемости дебиторской задолженности: =выр/средн деб задолж.

Второй показатель — доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности, он характеризует качество дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности. Доля=сомнит деб зад/общая деб зад*100

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным периодом. Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью.

1. Необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям.

2. Установить определенные условия кредитования дебиторов

3. По возможности ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями.

4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. На основе данных раздела 7 формы № 5 составляется аналитическая таблица, анализируется кредиторская задолженность краткосрочная и долгосрочная на начало года, сколько возникло, сколько погашено и остаток на конец года.

В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (задолженность перед бюджетом по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и «обычную» (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим кредиторам; задолженность поставщикам).