Вопрос 34. Состав доходов и расходов страховой организации.

Условно доходы страховой компании можно разделить на 3 группы:

1. Доходы по страховым операциям

1.1. Страховые премии по договорам страхования и перестрахования

1.2. Суммы возврата страховых резервов, образованных в предыдущие периоды (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах)

1.3. Суммы возврата части стр. премий по договорам перестрахования при досрочном расторжении.

Комиссионное вознаграждение - удерживаемая перестрахователем часть страховой премии по договору страхования, которая приходится на долю принятой перестраховщиком ответственности.

Тантьема - это установленная договором перестрахования доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается им перестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход и ведение дела по договору страхования.

Депо премии - временно удерживаемая перестрахователем часть премии, причитающейся перестраховщику, в качестве финансовой гарантии. По окончании договора перестрахования при отсутствии страховых случаев, страховых выплат перестрахователь перечисляет находившуюся в депо сумму перестраховщику вместе с начисленными на нее процентами за использование средств в обороте.

2. Доходы, связанные со страховой деятельностью

2.1. Вознаграждения за оказания услуг страхового агента, брокера, сюрвейера, аварийного комиссара

2.2. Доходы от инвестиционной деятельности

3. Доходы, не связанные со страховой деятельностью

3.1. Доходы от реализации имущества

3.2. Доходы от сдачи имущества в аренду и др.

Расходы можно условно разделить на 2 группы:

1. Расходы по страховым операциям

1.1. Страховые выплаты

1.2. Возврат части страховых взносов и выкупных сумм

1.2. Отчисления в страховые резервы

1.3. Расходы по операциям перестрахования

2. Расходы, косвенно связанные со страховой деятельностью (расходы на ведение дела и внереализационные расходы)

2.1. Оплата труда работников

2.2. Расходы на содержание основных фондов

2.3. Оплата услуг актуариев, медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, детективных услуг, услуг специалистов (экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов), услуг по изготовлению страховых свидетельств, бланков строгой отчетности, услуг организаций по выдаче справок и т.д.

Финансовый результат - стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации; слагается путем сопоставления доходов и расходов.

Также выделяют важнейшие показатели по страховому портфелю:

1. страховая премия (в целом по портфелю и по видам страхования в отдельности)

2. страховые выплаты (по портфелю и по видам)

3. число договоров страхования (отдельно по физ и юр лицам)

4. страховая сумма по страховому портфелю (max V ответственности)

5. Рентабельность страховых операций = финансовый результат по страх операциям / страх премия – доля перестраховщиков

6. уровень или коэффициент выплат = страх выплаты (за минусом доли перестрах) / страх премии (за минусом). Уровень выплат не должен превышать долю нетто-ставки в брутто-ставке.

7. убыточность страховой суммы = страх выплаты / страховую сумму