- •Учет в банках
- •Баланс.
- •Статьи баланса.
- •Структура плана счетов.
- •Главы и разделы плана счетов.
- •Практическая работа №2.
- •Организация синтетического и аналитического учета.
- •Практическая работа №3.
- •Банковская документация и документооборот.
- •Хранение банковских документов.
- •Практическое занятие №4.
- •Организация кассовых операций.
- •Учет кассовых операций.
- •202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- •Учет бланков и ценностей.
- •Режим работы, устройство денежного хранилища.
- •Организация и учет безналичных расчетов.
- •Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- •Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- •Практическая работа.
- •Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- •Учет расчетных операций.
- •Практическое занятие.
- •Учет расчетов по инкассо.
- •Расчеты с акцептом.
- •Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- •Организация межбанковских расчетов.
- •Операции в ркц отправителей:
- •Учет внутри банковских расчетов.
- •Практическая работа.
- •Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- •Клиринг.
- •Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- •Учет депозитных операций.
- •Практическая работа.
- •Учет кредитных операций.
- •Учет просроченной задолженности по кредитам.
- •Учет межбанковских кредитов.
- •Учет процентов по кредитным операциям.
- •Кредиты, предоставленные.
Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
Банк плательщика
(эмитент)
Банк получателя
(исполняющий)
Банк плательщика
(эмитент)
Аккредитивы к оплате (40901)
43
Плательщик
Получатель
2 7 5
6
8
Заключен договор между плательщиком и получателем.
Плательщик предоставляет в свой банк аккредитив. Сумму аккредитива относят на счет 90907 «Выставленные аккредитивы» до подтверждения исполнения аккредитива: Дт 90907
Кт 99999
Банк эмитент списывает сумму аккредитива со счета плательщика и перечисляет в банк получателя:
Дт 405 – 408
Кт 30102
Исполняющий банк, получив аккредитив, проверяет все его реквизиты, зачисляет его сумму на счет 40901 до выполнения получателем своих обязательств: Дт 30102
Кт 40901
Исполняющий банк сообщает получателю, что на его имя поступил аккредитив.
Получатель платежа выполняет свои обязательства по отношению к плательщику.
Получатель платежа предъявляет в исполняющий банк документы, указанные в аккредитиве. (Документы, подтверждающие выполнение обязательств).
Исполняющий банк зачисляет сумму аккредитива на счет получателя.
Дт 40901
Кт р/с (405 – 408)
В банк эмитент поступает сообщение, что аккредитив исполнен. Дт 99999
Кт 90907
Вопросы:
Какие специальные счета используют для учета расчетов аккредитивами? 40901 и 90907
Какой счет открывают в банке эмитенте, когда и когда его закрывают? 90907
При предоставлении плательщиком аккредитива и списания с нее суммы открывают этот счет. При исполнении аккредитива закрывают счет.
Какой счет открывают в исполняющем банке, когда и когда его закрывают? 40901
При поступлении суммы аккредитива на корреспондентский счет в банке счет открывают. Закрывают счет при зачислении суммы аккредитива на счет получателя.
Чем отличаются расчеты покрытым аккредитивом от расчетов платежным поручением?
Организация межбанковских расчетов.
Межбанковские расчеты могут осуществляться такими способами:
Через корреспондентский счет в Банке России.
Через корреспондентские счета, открываемые банками друг у друга.
Путем клиринга.
Все межбанковские расчеты учитываются в третьем разделе балансовых счетов. Рассмотрим порядок проведения межбанковских расчетов.
Расчеты через корреспондентский счет в РКЦ. Все кредитные организации при создании открывают корреспондентские счета в Банке России. Для открытия счета в Банке России банки представляют пакет документов.
Между Банком России и кредитной организацией заключается договор корреспондентского счета. В кредитной организации учет расчетов через Банк России учитывается на счете 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», характер активный: по дебету суммы зачисленные на корреспондентский счет, по кредиту суммы списанные с корреспондентского счета. Аналитический учет по счету 30102 ведется в выписках, которые банки представляют друг другу. Выписки предоставляются банками друг другу ежедневно, а если обороты по корреспондентскому счету отсутствовали, то значит на дату проведения оборотов. Выписка содержит в себе такую информацию: остаток по счету на начало дня, обороты по дебету и кредиту (по каждому обороту указывают номер платежного документа, номер корреспондирующего счета, номер счета получателя и так далее), остаток на конец операционного дня. В Банке России учет расчетов с кредитными организациями ведется на счете 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», характер пассивный: по дебету суммы списанные с корреспондентский счет, по кредиту суммы зачисленные на корреспондентского счета.
При проведении расчетов через Банк России расчеты осуществляют рабочие подразделения Банка России – РКЦ. Внутри России расчеты делятся на внутрирегиональные и межрегиональные.
БИК (банковский идентификационный код). При открытии корреспондентского счета в банке России каждому банку присваивается БИК. БИК состоит из 9 знаков: первые 2 знака код страны (04 – код России), следующие 2 знака код территории (45 – код Москвы), следующие 2 цифры код подразделения Банка России (79), последние три знака – личный номер банка (соответствуют последним 3 цифрам корреспондентского счета). Если последние три знака 000, 001 или 002 – это подразделения главного РКЦ.
Например: присвойте БИК АКБ «Стрела», открывшему счет в РКЦ Бескуднековский города Москвы, о чем сделана запись в книге регистрации № 318. 04 45 64 318
Расчеты между подразделениями РКЦ делятся (включают) на начальный провод и ответный провод. Внутрирегиональные электронные расчеты включают следующие этапы: