Учет расчетных операций.

Для учета расчетных операций по счетам юридических лиц открыты счета:

405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»

406 «Счета организаций, находящихся в в государственной (кроме федеральной собственности

407 «Счета негосударственных организаций»

408 «Прочие счета»

По счетам 405-407 открыты счета второго порядка:

01 – финансовые организации

02 – коммерческие организации

03 – некоммерческие организации.

Счета 405-408 имеют пассивный характер. По кт учитываются суммы принятые и зачисленные на счета, по Дт – выданные и списанные.

Пример:

1. Принято наличными деньгами по объявлению на взнос наличными, сумма на счет государственной некоммерческой организации на счет государственной поликлиники.

ДТ 202 02

КТ 406 03

2. Принято наличными деньгами по объявлению на взнос наличными деньгами взнос наличными сумма на счет ломбарда, находящегося в федеральной собственности.

ДТ 202 02

КТ 405 01

3. Выдана наличными деньгами по денежному чеку сумма со счета государственного акционерного общества.

ДТ 406 02

КТ 202 02

4. Зачислена на счет негосударственного акционерного общества сумма по платежному поручению, поступившая на корреспондентский счет банка в РКЦ.

ДТ 301 02

КТ 407 02

Практическое занятие.

Задача №18.

В АКБ «Космос» открыт расчетный счет государственного акционерного общества «Фреза»

№ 40602 810 0 0000 0004728. По расчетному счету проведены операции:

1. 01 сентября принята по объявлению на взнос наличными №72 торговая выручка, сумма – 28 300 р.

ДТ 202 02 28 300

КТ 406 02 28 300

2. 02 сентября по платежному поручению №112 зачислено из другого банка на счет 564 547 рублей.

ДТ 301 02 564 547

КТ 406 02 564 547

3. 03 сентября по платежному поручению №783 зачислена с расчетного счета № 40702810000000082371 сумма 46 574 рублей.

ДТ 407 02 46 574

КТ 406 02 46 574

4. 04 сентября по платежному поручению №92 списано для перечисления в другой банк – 29 500 р.

ДТ 406 02 29 500

КТ 301 02 29 500

5. 05 сентября по платежному поручению № 93 списано для з0ачисления на счет №40702810000000082371 сумма 52 800 рублей.

ДТ 406 02 52 800

КТ 407 02 52 800

Наименование банка: АКБ «Космос»

Наименование юридического лица: АО «Фреза»

№ счета: 406 02 810 0 0000 0004728

Дата	Номер документа	Корреспондирующий счет	Оборот		Остаток по счету
			ДТ	КТ
01.09.10	72	202 02		28 300	28 300 – 00
02.09.10	112	301 02		564 547	592 847 – 00
03.09.10	783	407 02		46 574	639 421 – 00
04.09.10	92	301 02	29 500		609 921 – 00
05.09.10	93	407 02	52 800		557 121 – 00

04.09.2010

04.09.2010

0401060

Поступ.в банк плат.

Списано со сч. плат.

Платежное поручение № 92

04.09.2010

электронно

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Двадцать девять тысяч пятьсот рублей

ИНН 7702255948

КПП

Сумма

29 500 =

АО «Фреза» Плательщик

Сч.№

406 02 810 0 0000 0004728 044527225 301 01 810 0 0000 0000225

АКБ «Космос» Банк плательщика

БИК

Сч.№

Тверское отделение №7982 СБ РФ г.Москва Банк получателя

БИК

044525225 301 01 810 4 0000 0000225 407 02 810 7 3804 0106055

Сч.№

ИНН 7702289795

КПП

Сч.№

АО «Зебра» Получатель

Вид оп.

Срок плат.

Наз. Пл.

Очер. плат.

Код

Рез. поле

Назначение платежа

По договору №5/12 от 10.04.2010

Подписи подпись Отметки банка

М.П.

подпись

штамп

подпись

Задача №20.В АКБ «Нефтехимбанк» открыт расчетный счет государственного ООО «Юкос плюс»

№ 40602 810 5 0000 0000677. По расчетному счету проведены следующие операции:

1. 01 июля принята по объявлению на взнос наличными №35 торговая выручка, сумма – 56 987 р.

ДТ 202 02 56 987

КТ 406 02 56 987

2. 02 июля по платежному поручению №912 зачислено из другого банка на счет 1 567 000 рублей.

ДТ 301 02 1 567 000

КТ 406 02 1 567 000

3. 03 июля по платежному поручению №5723 зачислена с расчетного счета № 40702810100000055554 сумма 45 007 рублей.

ДТ 407 02 45 007

КТ 406 02 45 007

4. 04 июля по платежному поручению №921 списано для перечисления в другой банк – 429 500 р.

ДТ 406 02 429 500

КТ 301 02 429 500

5. 05 июля по платежному поручению № 922 списано для з0ачисления на счет №40702810100000055554 сумма 532 870 рублей.

ДТ 406 02 532 870

КТ 407 02 532 870

6. 05 июля по депонируемому чеку выдана наличными деньгами сумма в размере 1 200 000 рублей.

ДТ 406 02 1 200 000

КТ 202 02 1 200 000

Наименование банка: АКБ «Нефтехимбанк»

Наименование юридического лица: АО «Юкос плюс»

№ счета: 406 02 810 5 0000 0000677

Дата	Номер документа	Корреспондирующий счет	Оборот		Остаток по счету
			ДТ	КТ
					15 630 508 – 00
01.07.10	35	202 02		56 987	15 687 495 – 00
02.07.10	912	301 02		1 567 000	17 254 495 – 00
03.07.10	5783	407 02		45 007	17 299 502 – 00
04.07.10	921	301 02	429 500		16 870 002 – 00
05.07.10	922	407 02	532 870		16 337 132 – 00
05.07.10		202 02	1 200 000		15 137 132 – 00