Организация и учет расчетов платежными поручениями.
Банк плательщика
Банк получателя
Плательщик
3
Получатель
2 41
Плательщик и получатель заключают договор.
Плательщик представляет в свой банк платежное поручение.
Работник банка проверяет наличие всех реквизитов на платежном поручении, соответствие подписей распорядителей средств по счету с образцами, представленными на карточке – форме 04.01.026, достаточно ли средств на счете плательщика для выполнения платежного поручения. Если все правильно сумму списывают со счета плательщика и перечисляют в банк получателя.
В банке получателя, получив платежное поручение, проверяет, верно ли адресован документ. Затем зачисляют сумму на счет получателя.
Расчеты платежными поручениями отражают следующими бухгалтерскими проводками:
Списана со счета плательщика сумма по платежному поручению: Дт р/с Кт к/с.
Рассмотрим бухгалтерскую проводку на примере конкретных организаций. Списана с р/с негосударственной коммерческой организации сумма по платежному поручению для перечисления в другой банк через счет банка в РКЦ: Дт 40702 Кт 30102.
Зачислена на счет получателя сумма по платежному поручению: Дт к/с Кт р/с.
Составим конкретную проводку. Зачислена на счет государственной финансовой организации сумма по платежному поручению, поступившая на корреспондентский счет банка в РКЦ: Дт 30102 Кт 40601.
Если в банке плательщика будет установлено, что в документе отсутствуют определенные реквизиты или подписи не соответствуют образцам, документы не принимают.
Если средства на счете организации отсутствуют или их недостаточно для выполнения поручения, документы помещают в картотеку №2 для документов, не оплаченных в срок. Эти документы учитываются на счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В дальнейшем после поступления средств на счет плательщика документ будет изъят из картотеки № 2 и оплачен.
Отнесен в картотеку №2 документ, не оплаченный в срок из-за отсутствия средств на счете плательщика: Дт 90902 Кт 99999.
После поступления средств на счет плательщика оплачен из картотеки №2 платежный документ: Дт р/с 99999 Кт к/с 90902.
Если в банке получателя платежа будет обнаружено, что поступивший платежный документ неверно адресован (реквизиты полученных средств не соответствуют счету в банке), то сумму такого документа относят на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».
Выявлен в банке документ, поступивший с неверными реквизитами: Дт 30102 Кт 47416.
После уточнения реквизитов сумма зачислена на счет получателя платежа: Дт 47416 Кт р/с.
После уточнения реквизитов сумма перечислена в банк плательщика: Дт 47416 Кт 30102.
Практическая работа.
Принята по объявлению на взнос наличными деньгами на счет негосударственного АО «Звезда» сумма в размере – 12 300 рублей.
Дт 202 02 Кт 407 02 12 300
Сверхлимитные излишки наличных денег сданы инкассатору – 15 325 рублей.
Дт 202 09 Кт 202 02 15 325
Наличными деньгами получена плата за пользование сейфовой ячейкой – 500 рублей.
Дт 202 02 Кт 706 01 500
Из денежного хранилища высланы в филиал сберегательные книжки – 200 рублей.
Дт 912 03 Кт 912 07 200
Из денежного хранилища высланы в филиал денежные чеки – 200 рублей.
Дт 912 03 Кт 912 07 300
Зачислена на корреспондентский счет банка в расчетном кассовом центре (РКЦ) сумма сданных излишков в размере – 15 325 рублей.
Дт 301 02 Кт 202 09 15 325
В хранилище оприходованы запасные ключи от сейфовых ячеек – 200 рублей.
Дт 912 02 Кт 999 99 200
В филиале получены высланные бланки – 500 рублей.
Дт 912 07 Кт 912 03 500