- •1. Сущность финансов организаций.
- •2. Группы финансовых отношений.
- •3. Распределительная функция финансов организаций.
- •4. Контрольная функция финансов организаций.
- •5. Воспроизводственная функция финансов организаций.
- •6. Принципы организации финансов.
- •7. Понятие финансовых ресурсов организаций.
- •8. Классификация финансовых ресурсов организации.
- •9. Состав активов организации.
- •10. Состав пассивов организации.
- •11. Состав источников финансовых ресурсов организации.
- •12. Порядок формирования источников финансовых ресурсов организации.
- •13. Понятие выручки от продажи продукции, работ, услуг.
- •14. Факторы, влияющие на величину выручки от реализации.
- •15. Классификация затрат на производство и реализацию продукции.
- •16. Критерии включения затрат в себестоимость.
- •17 Формирование финансовых результатов.
- •18. Направления использования прибыли.
- •19. Понятие финансового плана организации.
- •20. Роль и место финансового планирования в деятельности организации.
- •21. Принципы финансового планирования.
- •22. Цели финансового планирования.
- •23. Задачи финансового планирования.
- •24. Методы финансового планирования. Нормативный метод
- •Расчетно-аналитический метод
- •Балансовый метод
- •Метод оптимизации плановых решений (или метод многовариантности расчетов)
- •Экономико-математическое моделирование
- •Индексный метод
- •25. Формы финансовых планов текущего планирования.
- •26. Система финансовых нормативов.
- •27. Методика расчета потребности в оборотных средствах.
- •28. Методика расчета размеров капитальных вложений за счет прибыли.
- •29. Формы финансовых планов оперативного планирования.
- •30. Направления расходов организации.
- •34. Задачи финансовой службы организации.
- •36. Методы управления дебиторской задолженностью.
- •37. Методы финансового контроля, используемые финансовой службой организации.
- •38. Место акционерных обществ в экономике государства.
- •39. Финансовые особенности создания акционерного общества.
- •40. Финансовые особенности реорганизации акционерного общества.
- •41. Особенности распределения прибыли акционерного общества.
- •43. Отличие унитарного предприятия от других форм коммерческих организации.
- •44. Особенности формирования источников финансовых ресурсов унитарного предприятия.
- •45. Особенности управления активами унитарного предприятия.
- •46. Особенности распределения прибыли унитарных предприятий.
- •47. Цели и задачи деятельности некоммерческих организаций.
- •48. Особенности формирования финансовых ресурсов некоммерческой организации.
- •49. Особенности финансового планирования некоммерческой организации.
- •50. Особенности организации финансов бюджетных учреждений.
- •51. Сметное планирование в бюджетных организациях.
- •53. Особенности организации финансов в структурах малого бизнеса.
- •54. Банкротство организаций (предприятий).
- •55. Финансовые методы определения кризисного состояния организации.
- •56. Финансовые методы предупреждения банкротства.
- •57. Методы финансового оздоровления организаций (предприятий).
- •31. Методы обеспечения расходов доходами при финансовом планировании.
- •32. Понятие финансовой деятельности организации.
- •42. Особенности формирования источников финансовых ресурсов акционерного общества.
Балансовый метод
Его сущность проявляется в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.
Потратить можно столько, сколько есть в наличии. Соответственно расходы не могут превышать того, сколько у нас есть, доходы, если не расходуются сразу, резервируются на будущие периоды.
Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды – фонд накопления, фонд потребления и другие.
Метод оптимизации плановых решений (или метод многовариантности расчетов)
Сущность метода заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:
– min приведенных затрат;
– max приведенной прибыли;
– min вложений капитала при наибольшей эффективности результата;
– min времени оборотного капитала, т. е. ускорение оборачиваемости оборотных средств;
– min финансовых потерь (финансового или валютного риска).
Критерии и методы финансового планирования зависят от целей деятельности организации.
Экономико-математическое моделирование
Метод позволяет найти количественное выражение взаимосвязей показателей с факторами, их определяющими (рис. 6.5).
Экономико-математическая модель – математическое представление, т. е. в виде уравнений, неравенств, таблиц, графиков экономического процесса, который характеризуется совокупностью факторов.
Этапы построения модели:
– сбор отчетных данных за предшествующий период;
– анализ данных с тем, чтобы подобрать математическое выражение зависимости;
– построение модели расчетного показателя. Оценка расчетных показателей;
– проведение расчетов и разработка вариантов;
– анализ и экспертная оценка полученных вариантов.
Индексный метод
Сущность метода заключается в определении удельного веса расходов в общем объеме поступлений. Использование индексного метода позволяет в процессе реализации финансового плана минимизировать риск потери платежеспособности.
В зависимости от размера денежных поступлений на основе утвержденных весов определяется лимит расходов по каждой статье на определенную дату. В этом случае контролируются не абсолютные цифры, а структура расходов, что гарантирует безубыточную деятельность и позволяет наиболее рационально использовать финансовые ресурсы.
25. Формы финансовых планов текущего планирования.
Текущее планирование охватывает краткосрочный и среднесрочный периоды, т. е. является предметом забот среднего и низшего управленческого звена. Основной вопрос стратегического планирования – чего хочет добиться организация. Текущее планирование сосредоточено на том, как организация должна достигнуть такого состояния, т. е. разница между стратегическим и текущим планированием – это разница между целями и средствами.
Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трех документов:
– баланса доходов и расходов;
– плана движения денежных средств;
– балансового плана.
Баланс доходов и расходов – основной финансовый документ. Он представляет собой сводную характеристику финансового состояния, раскрывает источники формирования капитала и средства его размещения и использования.
Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого периода планирования определять источники затрат (расходов), их соотношения, степень и направления использования, распределения источников и сбалансированность их с затратами или расходами.
Так, оставшаяся после уплаты налогов часть прибыли обращается на нужды организации, включая создание финансового резерва, финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств, выплаты процентов банкам за предоставляемые ими кредитные ресурсы, дивидендов владельцам ценных бумаг, эмитированных и реализованных предприятием своим работникам, а также на сторону; расходов на хозяйственное содержание социально-культурных и социально-бытовых объектов и на другие цели.
Баланс означает полное равенство доходов и расходов. Баланс доходов и расходов в годовом финансовом плане – необходимое условие, которое достигается привлечением заемных и других источников финансирования при недостаточности собственных финансовых ресурсов. В текущем финансовом плане детализируются доходные и расходные статьи, применяются более точные по сравнению с перспективным планом методы расчетов. Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов предприятия:
Пример баланса доходов и расходов
I раздел – доходы и поступления:
– прибыль от продаж;
– прибыль от прочей реализации;
– планируемые внереализационные доходы (в том числе доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий, доходы, полученные по ценным бумагам, доходы от сдачи имущества в аренду);
– амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и по нематериальным активам;
– поступление средств в порядке долевого участия;
– поступления из внебюджетных фондов;
– прочие доходы (в том числе высвобождение оборотных средств);
Итого доходы и поступления.
II раздел – расходы и отчисления:
– капитальные вложения;
– прирост норматива собственных оборотных средств;
– социальные выплаты;
– отчисления в финансовый резерв;
– налоги за счет прибыли;
– операционные расходы;
Итого расходы и отчисления.
Другим видом текущего финансового плана является план движения денежных средств, составление которого в российской практике получает в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
С помощью плана движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходование денежных средств, а значит – проверить будущую ликвидность предприятия.
Пример плана движения денежных средств
I. Приток:
а) поступления от текущей деятельности:
– выручка от продаж;
– прочие поступления.
Итого по а;
б) поступления от инвестиционной деятельности:
– выручка от реализации активов;
– доходы от участия на финансовом рынке;
– доходы по финансовым вложениям.
Итого по б;
в) поступления от финансовой деятельности:
– увеличение уставного капитала (дополнительная эмиссия);
– увеличение задолженности (привлечение кредитов, выпуск облигаций).
Итого по в;
Итого всего поступлений.
II. Отток денежных средств:
а) расходы по текущей деятельности:
– затраты на производство (без амортизационных отчислений);
– платежи в бюджет;
– социальные выплаты;
– прирост собственных оборотных средств.
Итого по а;
б) расходы по инвестиционной деятельности:
– приобретение основных средств и нематериальных активов;
– затраты на проведение НИОКР;
– долгосрочные финансовые вложения;
– расходы по внереализационным операциям (штрафы, пени, неустойки);
– содержание объектов социальной сферы;
– прочие расходы.
Итого по б;
в) расходы по финансовой деятельности:
– погашение краткосрочных ссуд;
– уплата процентов по ссудам;
– краткосрочные финансовые вложения;
– выплата дивидендов;
– отчисления в резервный фонд.
Итого по в;
Итого всего расходов.
Превышение доходов над расходами ( + ).
Превышение расходов над доходами ( – ).
Сальдо по текущей деятельности.
Сальдо по инвестиционной деятельности.
Сальдо по финансовой деятельности.
Таким образом, планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия, что дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.
План считается окончательно составленным, если в нем все расходы обеспечены финансовыми ресурсами.