- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Ответы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •Подзаконные акты*
- •Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг, указанная сторонами сделки
- •Для целей налогообложения принимается рыночная цена товаров, работ, услуг
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности. Субъекты налоговых правоотношений: их права и обязанности
- •1.6.1. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Плательщики налога.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сроки уплаты акцизов
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Налогооблагаемая прибыль прибыль
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •Освобождаются от налогообложения:
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •Налогоплательщики
- •Объект обложения
- •Налоговая база
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Водный налог. Порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •45. Государственная пошлина.
- •46.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •2. Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Единым налогом
- •47.Единый сельскохозяйственный налог
- •Объектом налогообложения по есхн
- •Сроки подачи деклараций:
- •Порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
- •49.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2011 году Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52.Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
Налогообложение имущества физических лиц в рф.
Налог на имущество физических лиц является общеобязательным налогом, который уплачивают собственники имущества (как граждане РФ, так и иностранные подданные и лица без гражданства). Объект налогообложения включает жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, сооружения. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждый из них соразмерно его доле в этом имуществе. Соответственно делится и ответственность по исполнению налогового обязательства.
Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является суммарная инвентаризационная (восстановительная) стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Суммарная инвентаризационная стоимость определяется сложением инвентаризационных стоимостей всех строений, помещений и сооружений в качестве объектов обложения, находящихся на территории представительного органа местного самоуправления.
Ставки налога устанавливаются ежегодно нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Для исчисления налога на строения, помещения и сооружения ставки устанавливаются в следующих пределах (см. табл.)
Представительные органы местного самоуправления определяют дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества, типа его использования и по конкретным критериям. Во внимание принимается характер помещения (жилое или нежилое), используется ли оно для хозяйственных или коммерческих нужд, материал, из которого оно построено.
Действующим законодательством по налогу на имущество физических лиц установлен широкий круг льгот. К наиболее значимым можно отнести льготы в виде полного освобождения от уплаты налога на имущество следующих категорий граждан:
-Героев Советского Союза или Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
-Участников Гражданской и Великой Отечественной войн и других боевых операций по защите СССР;
-Инвалидов I и II групп, инвалидов с детства;
-Граждан, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
-Лиц, принимавших непосредственное участие в испытаниях ядерного, термоядерного оружия.
-Кроме того, налог на строения, помещения и сооружения не уплачивают:
-Пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством РФ;
-Граждане, уволенные с военной службы, выполнявщие интернациональный долг в Афганистане или других странах;
-Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
-Деятели культуры, искусства и народные мастера за принадлежащее им по праву собственности творческие мастерские, ателье, студии;
-Собственники жилого строения жилой площадью до 50 м2 и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 59 тыс. м2, расположенных на участках садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан;
-Судьи и работники аппаратов судов РФ, которым присвоены властные чины.
-Представительные органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество для некоторых категорий плательщиков.
Налоги на имущество физических лиц начисляются налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основе данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Уплата налогов производится равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября или в полной сумме по первому сроку уплаты. В случае неуплаты налогов в установленные сроки начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка России.