- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Ответы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •Подзаконные акты*
- •Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг, указанная сторонами сделки
- •Для целей налогообложения принимается рыночная цена товаров, работ, услуг
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности. Субъекты налоговых правоотношений: их права и обязанности
- •1.6.1. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Плательщики налога.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сроки уплаты акцизов
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Налогооблагаемая прибыль прибыль
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •Освобождаются от налогообложения:
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •Налогоплательщики
- •Объект обложения
- •Налоговая база
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Водный налог. Порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •45. Государственная пошлина.
- •46.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •2. Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Единым налогом
- •47.Единый сельскохозяйственный налог
- •Объектом налогообложения по есхн
- •Сроки подачи деклараций:
- •Порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
- •49.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2011 году Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52.Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Плательщики налога.
Плательщиками НДС являются все предприятия и организации вне зависимости от видов деятельности, форм собственности, ведомственной принадлежности, организационно-правовых форм, численности работающих и т.д., имеющие статус юридических лиц, осуществляющих производственную и иную коммерческую деятельность и на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать НДС.
Плательщиками являются также индивидуальные (семейные) частные предприятия, осуществляющие реализацию товаров, работ и услуг, облагаемых данным налогом, предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на российской территории, а также международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие эту деятельность на территории России. При этом иностранные организации осуществляют постановку на учет в налоговых органах по месту нахождения своих постоянных представительств в России.
Обязаны уплачивать НДС компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, осуществляющие производственную или иную коммерческую деятельность на российской территории.
При ввозе товаров на территорию России плательщиком является декларант либо другое лицо, определяемое нормативными актами по таможенному делу. Платится НДС в этом случае до или в момент принятия грузовой таможенной декларации. При безвозмездной передаче товаров, работ и услуг плательщиком является сторона, их передающая.
Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не были плательщиками НДС до 31 декабря 2000 г. С 1 января 2001 г. с принятием второй части Налогового кодекса указанные лица являются плательщиками данного налога при определенных условиях. Плательщики НДС по реализации транспортных услуг имеют свои особенности в зависимости от характера перевозок. По железнодорожным перевозкам плательщиками выступают управления железных дорог, производственные объединения железнодорожного транспорта. При этом подсобно-вспомогательные организации, не относящиеся к перевозочной деятельности железных дорог, являются самостоятельными плательщиками налога по осуществляемым ими видам деятельности. При осуществлении авиационных перевозок плательщиками являются авиакомпании, аэропорты, объединенные авиаотряды, авиационно-технические базы и другие организации гражданской авиации.
Пароходства, порты, отряды аварийно-спасательных работ, бассейновые управления морских путей и другие организации морского и речного транспорта выступают плательщиками налога при реализации транспортных услуг по морским и речным перевозкам.
По автомобильным перевозкам обязанность уплаты НДС налоговым законодательством возложена на производственные организации и объединения автомобильного транспорта.
Если заготовительные, оптовые, снабженческие организации (предприятия) реализацию своих товаров, работ и услуг осуществляют через посредников, по договорам комиссии или поручения, то плательщиками НДС являются как комиссионеры, или поверенные, так и комитенты, или доверители.
Вместе с тем Налоговый кодекс РФ впервые в практике российского налогообложения предусмотрел возможность освобождения как юридических, так и физических лиц от исполнения обязанностей налогоплательщика. Согласно положениям Кодекса организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав этих организаций и предпринимателей, без учета НДС, не превысила в совокупности 2 млн. руб. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что указанное положение не распространяется на плательщиков НДС, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.