- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Ответы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •Подзаконные акты*
- •Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг, указанная сторонами сделки
- •Для целей налогообложения принимается рыночная цена товаров, работ, услуг
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности. Субъекты налоговых правоотношений: их права и обязанности
- •1.6.1. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Плательщики налога.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сроки уплаты акцизов
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Налогооблагаемая прибыль прибыль
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •Освобождаются от налогообложения:
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •Налогоплательщики
- •Объект обложения
- •Налоговая база
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Водный налог. Порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •45. Государственная пошлина.
- •46.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •2. Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Единым налогом
- •47.Единый сельскохозяйственный налог
- •Объектом налогообложения по есхн
- •Сроки подачи деклараций:
- •Порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
- •49.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2011 году Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52.Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
Принципы построения налоговой системы РФ
Принцип
|
Статья НК РФ |
Содержание принципа |
Принцип всеобщности |
п.1 ст.3 |
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы |
Принцип равного налогового бремени |
п.1 ст.3 НК РФ |
При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога |
Принцип юридического равенства налогоплательщиков |
п.2 ст.3 НК РФ |
Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, рассовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. |
Принцип экономической обоснованности налогообложения |
п.3 ст.3 |
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными |
Принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод |
п.3 ст3 |
Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
|
Принцип единства налоговой политики |
п.4 ст.3 |
Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций. |
Принцип законности |
П.5 ст.3 |
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ |
Принцип определенности
|
п.6 ст.3 |
При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. |
Принцип ясности и доступности понимания налогового законодательства |
п.6 ст.3 |
Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
|
Принцип презумпции правоты собственника при толковании налогового законодательства |
п.7 ст.3 |
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
|