- •Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Ответы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и функции налогов.
- •Элементы налога и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •Подзаконные акты*
- •Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 нк рф).
- •Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг, указанная сторонами сделки
- •Для целей налогообложения принимается рыночная цена товаров, работ, услуг
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности. Субъекты налоговых правоотношений: их права и обязанности
- •1.6.1. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Плательщики налога.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Сроки уплаты акцизов
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Налогооблагаемая прибыль прибыль
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •24%, Из них 6,5% -- Федеральный бюджет
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •Освобождаются от налогообложения:
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •Налогоплательщики
- •Объект обложения
- •Налоговая база
- •34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •36. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Водный налог. Порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес.
- •45. Государственная пошлина.
- •46.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •2. Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Единым налогом
- •47.Единый сельскохозяйственный налог
- •Объектом налогообложения по есхн
- •Сроки подачи деклараций:
- •Порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
- •49.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2011 году Приостановление операций по счетам в банках
- •Налог на прибыль организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •52.Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013 гг.
33. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
Являющиеся
налоговыми резидентами РФ
Не являющиеся
налоговыми резидентами РФ
От источников
в Российской Федерации
От источников за
пределами РФ
МВ, полученная от
экономии на процентах за пользование
налогоплательщиком заемными средствами МВ,
полученная от приобретения товаров
(работ, услуг) у лиц, являющихся
взаимозависимыми по отношению к
налогоплательщику
МВ,
полученная от приобретения ценных
бумагНалогоплательщики
Объект обложения
Налоговая база
Оплата (полностью
или частично) за налогоплательщика
товаров (работ, услуг) или имущественных
прав Полученные
налогоплательщиком товары, выполненные
в его интересах работы (оказанные
услуги) на безвозмездной основе
Оплата
труда в натуральной форме
34. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Схема выше по определению НБ
|
за исключением пособий по временной нетрудоспособности |
|
|
в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ за исключением компенсации за неиспользованный отпуск |
|
|
|
перечень организаций утверждается Правительством РФ |
|
перечень премий утверждается Правительством РФ |
|
|
|
---|---|---|
|
перечень благотворительных организаций (фондов, объединений) утверждается Правительством РФ |
|
|
|
|
за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций за счет средств Фонда социального страхования РФ |
|
|
|
|
|
при условии безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков |
|
|
|
|
|
|
|
|
в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников |
|
|
|
|
|
|
|
|
в течение 5 лет, считая с года регистрации хозяйства |
|
|
|
|
|
кроме доходов, полученных предпринимателями от перепродажи такой продукции |
|
|
|
|
|
кроме оплаты труда наемных работников |
|
|
|
|
|
если добыча осуществляется по лицензиям |
|
|
|
|
|
|
|
|
доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
если, проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Также есть доходы не подлежащие уплате у отдельных иностранных граждан!
Если
законом соответствующей страны
установлен аналогичный порядок Если
такая норма предусмотрена международным
договором (соглашением) РФ
|
кроме доходов от источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой |
|
если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно кроме доходов от источников в РФ, не связанных с работой в представительствах |
|
если не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно |
|